2016年注冊會(huì)計(jì)師答疑：內(nèi)部審計(jì)服務(wù)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響的情形有哪些?

更新時(shí)間：2016-05-19 14:49:12 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　問題：內(nèi)部審計(jì)服務(wù)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響的情形有哪些?

　　解答：

　　內(nèi)部審計(jì)服務(wù)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響的情形：

　　1.承擔(dān)管理層職責(zé)

　　(1)制定內(nèi)部審計(jì)政策或內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的戰(zhàn)略方針;

　　(2)指導(dǎo)該客戶內(nèi)部審計(jì)員工的工作并對其負(fù)責(zé);

　　(3)決定應(yīng)執(zhí)行來源于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建議;

　　(4)代表管理層向治理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的結(jié)果;

　　(5)執(zhí)行構(gòu)成內(nèi)部控制組成部分的程序;

　　(6)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制;

　　(7)提供內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，包括全部內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)和重要內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，并且負(fù)責(zé)確定內(nèi)部審計(jì)工作的范圍。

　　2.為公眾利益實(shí)體提供特定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)

　　事務(wù)所不得向公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供與下列內(nèi)容相關(guān)的特定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，否則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，沒有防范措施;

　　(1)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制;

　　(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng);

　　(一)承擔(dān)管理層職責(zé)的活動(dòng)

　　1.制定政策和戰(zhàn)略方針;

　　2.指導(dǎo)員工的行動(dòng)并對其行動(dòng)負(fù)責(zé);

　　3.對交易進(jìn)行授權(quán);

　　4.確定采納事務(wù)所或其他第三方提出的建議;

　　5.負(fù)責(zé)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　6.負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制[定規(guī)矩]。

　　(二)不承擔(dān)管理層職責(zé)的活動(dòng)

　　1.執(zhí)行一項(xiàng)已由管理層授權(quán)的非重要交易;

　　2.跟蹤法定申報(bào)資料的規(guī)定提交日期，告知客戶;

　　3.向管理層提供意見和建議，以協(xié)助其履行職責(zé)。

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