2010年度全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師答案及解析

　　2010年度全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師 執(zhí)業(yè)資格考試試卷 $lesson$

　　《稅 法 (Ⅱ)》

　　一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( )以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。

　　A.50% B.60% C.75% D.85%

　　2.某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在中國(guó)香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為( )萬(wàn)元。

　　A.500 B.580 C.700 D.780

　　3.2009年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元(其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.25 B.50 C.75 D.100

　　4.2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是( )。

　　A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

　　B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元

　　C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為- 20萬(wàn)元

　　D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元

　　5.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是( )。

　　A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期以實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

　　B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　c.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入

　　15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

　　D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除合理費(fèi)用

　　6.某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得17價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。 改造后該資產(chǎn)的年折舊額為( )萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)

　　A.124.00 B.135.62 c.137.60 D.140.00

　　7.某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)外設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2009年從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元,并按我國(guó)稅法規(guī)定交納了營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元。該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.0 B.9.50 c.10.00 D.20.00

　　8.某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，購(gòu)買了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.19.40 B.28.40 c.30.00 D.31.40

　　9-甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是( )。

　　A.利潤(rùn)分割法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.交易凈利潤(rùn)法

　　D.可比非受控價(jià)格法

　　10.2010年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2008年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加1利息( )萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%)

　　A.1.22 B.1.65 c.1.89 D.2.34

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　　11.某小型企業(yè)不10正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.3.60 B.4.50 c.4.00 D.5.00

　　12.中國(guó)公民宋某是一家公司的營(yíng)銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.1975 B.3025 c.3625 D.3775

　　13.2008年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元/股。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股，楊某的月工資收入為4000元。2009年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.7500 B.7675 c.7825 D.7945

　　14.2009年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬(wàn)元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬(wàn)元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬(wàn)元，同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A. 20384 B.20480 C.25184 D.26680

　　15.下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5%0

　　B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

　　c.個(gè)體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

　　D.個(gè)體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

　　16.商業(yè)銀行超過國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按( )所得納稅。

　　A.偶然 B.其他 c.勞動(dòng)報(bào)酬 D.工資、薪金

　　17.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

　　B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

　　c.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅

　　D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅

　　18.約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2009年4月15日來(lái)北京工作，10月13日離開中國(guó)。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2009年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.3186.16 B.3313.60 C.9558.47 D.9940.81

　　19.2009年中國(guó)公民李某被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月，在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元;李某取得A國(guó)勞動(dòng)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。2009年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。

　　A.0 B.1110 C.2400 D.3510

　　20.2009年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi);當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為( )萬(wàn)元。

　　A.6.00 B.6.75 C.7.50 D.8.25

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　　21.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是( )。

　　A.財(cái)政部 B.國(guó)家稅務(wù)局

　　C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)

　　22.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅( )元。

　　A.19496.26 B.20294.12 C.23496.26 D.25294.12

　　23.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是( )。

　　A.來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入

　　B.退休人員再任職取得的收入

　　c.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入

　　D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入

　　24.2009年2月'中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間.

　　2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為( )元。

　　A.35000 B.47500 c.50000 D.57500

　　25.根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。

　　A.某人將自己一套閑置的住房出售

　　B.某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女

　　c.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資

　　D.某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠�企業(yè)

　　26.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是( )。

　　A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限

　　B.以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

　　c.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　D.納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　27.對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。

　　A.7 B.10

　　C.30 D.90

　　28.某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書，商

　　標(biāo)注冊(cè)證書及土地使10權(quán)證書各一份;公司實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，除資金賬簿外，啟用了Jo本營(yíng)業(yè)賬簿：開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨臺(tái)同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元的原材料：當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明金額100萬(wàn)元。2009年該公司應(yīng)納印花稅( )元。

　　A.6775 B.6780 c.6975 D.6980

　　29.2009年1月A企業(yè)向某公司出租閑置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元.租期未定：接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元;簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.765 B.770 c.1165 D.1170

　　30.下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是( )。

　　A.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

　　B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

　　D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

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　　31.同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，( )內(nèi)不得改變。

　　A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.1年 D.2年

　　32.趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元：還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每月租金5000元。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

　　A.1088 B.1664 C.2688 D.3264

　　33.某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2009年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

　　A.20640 B.21000 C.21120 D.21600

　　34.2009年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸。2009年8月10日購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.8800 B.9600 C.10400 D.90400

　　35.某企業(yè)2007年8月21日購(gòu)置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的 車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā) 現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款是( )元

　　A.480 B.810 C.840 D.1200

　　36.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是( )。

　　A.凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門批準(zhǔn)，暫免 征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　37.2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

　　A.180000 B.183600 C.186800 D.188000

　　38.關(guān)于契稅的說法，正確的是( )。

　　A.如果沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)低價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B.符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

　　c.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地，屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

　　D.土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自評(píng)定價(jià)格確定

　　39.下列情形中應(yīng)征收契稅的是( )。

　　A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)

　　B.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬

　　c.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬

　　D.國(guó)有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

　　40.根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前( )年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用之地。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

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　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題’每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　41.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有( )。

　　A.具有合理的企業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　B.受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%

　　C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%

　　D.資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購(gòu)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

　　42.據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有( )。

　　A.被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資

　　B.金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款

　　C.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬(wàn)元以下的存貨損失

　　D.金融企業(yè)銀行卡透支額50萬(wàn)元，追索3年仍無(wú)法收回

　　E.抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分

　　43.據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有( )。

　　A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元以下

　　B.企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的

　　C.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易

　　D.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍

　　E.企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料

　　44.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有( )。

　　A.國(guó)債利息 B.存款利息 c.財(cái)政補(bǔ)貼 D.財(cái)政撥款

　　E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息

　　45.據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)手收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有( )。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

　　E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

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　　46.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有( )。

　　A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除

　　B.企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

　　c.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度

　　D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用

　　E.研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150%在稅前扣除

　　47.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。

　　A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線

　　C.以融資租賃方式租入的機(jī)床 D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車

　　E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

　　48.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有( )。

　　A.需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行的企業(yè)

　　B.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得

　　C.被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.由于改變了持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補(bǔ)

　　E.企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

　　49.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有( )。

　　A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

　　B.一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

　　C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

　　D.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過5年

　　E.境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

　　50.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。

　　A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

　　B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

　　C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

　　D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

　　E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

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　　51.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。

　　A.股息收入

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.租金收入

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

　　E.利息收入

　　52.下列所得中，按“工瓷、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

　　B.雇主為員工購(gòu)買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　c.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

　　D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

　　E.任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　53.2009年12月中國(guó)公民錢某取得工資薪金收入4000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有( )。

　　A.兼職收入應(yīng)并人當(dāng)月工資薪金納稅

　　B.全年～次性獎(jiǎng)金應(yīng)并人12月份工資納稅

　　c.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅

　　D-錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元

　　E.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

　　54.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有( )。

　　A.借款利息支出

　　B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

　　c.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用 D.實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

　　E.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

　　55.下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利 .

　　c.股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買房產(chǎn)

　　D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

　　E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

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　　56.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.對(duì)外投資分回的股息、紅利所得

　　E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　57.實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的 有( )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資者的工資費(fèi)用

　　B.分配給投資者的股利

　　c.研究開發(fā)新技術(shù)而購(gòu)置的一臺(tái)價(jià)值3萬(wàn)元的試驗(yàn)性裝置

　　D.不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　E.員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出

　　58.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

　　C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅

　　59.下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。

　　A.商品房銷售合同 B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D.土地使用權(quán)出讓合同

　　E.企業(yè)無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)合同

　　60.下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有( )。

　　A.未按期兌現(xiàn)的合同

　　B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購(gòu)售電合同

　　C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

　　D.國(guó)家指定的收購(gòu)部門與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)民產(chǎn)品收購(gòu)合同

　　E.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

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　　61.關(guān)于印花稅的說法，正確的有( )。

　　A.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

　　B.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷

　　C.應(yīng)經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花

　　D.對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費(fèi)

　　E.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

　　62.關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有( )。

　　A.我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅

　　B.城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅

　　C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%一50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　E.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　63.根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

　　C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

　　D.房管部門向居民出租的公有住房

　　E.因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)

　　64.關(guān)于車船稅的說法，正確的有( )。

　　A.跨省使用的車船，納稅地點(diǎn)是車船的主要使用地

　　B.車船稅的具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定

　　c.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

　　D.車船使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當(dāng)月

　　E.一個(gè)納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時(shí)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)原車船所有人辦理退稅

　　65.下列車船中，以“輛”作為計(jì)稅單位的有( )。

　　A.電車

　　B.摩托車

　　C.微型客車

　　D.半掛牽引車

　　E.客貨兩用車

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　　66.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

　　c.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

　　D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由實(shí)際使用人納稅

　　E.在同～省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)納稅

　　67.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有( )。

　　A.由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級(jí)幅度稅額

　　B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

　　c.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

　　D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁 榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度

　　E.市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地適用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用金額標(biāo)準(zhǔn)

　　68.下列情形中由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有( )

　　A.房屋贈(zèng)與

　　B.國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與

　　c.協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

　　D.以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

　　E.成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換

　　69.下列情形中，免征契稅的有( )。

　　A.承受荒山加以利用的

　　B.拆遷居民因拆遷重新購(gòu)買住房的

　　C.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的

　　D.對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地進(jìn)行第一期項(xiàng)目建設(shè)的

　　E.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的

　　70.對(duì)于耕地占用稅的說法，正確的有( )。

　　A.耕地占用稅收人專用耕地開發(fā)與改良

　　B.耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征

　　C.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

　　D.占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地

　　E.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

　　三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

　　(一)某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬(wàn)元;該辦公樓的原值為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度為30%，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元。

　　(2)通過競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6000萬(wàn)元，本年度占用80%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用2800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1600萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗(yàn)收，10~12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬(wàn)元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價(jià)款。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。

　　(注：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%。)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　71.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì) ( )萬(wàn)元。

　　A.550.60 B.616.60 C.700.60 D.778.60

　　72.該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.164.73 B.37.63 C.202.53 D.242.23

　　73.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì) ( )萬(wàn)元。

　　A.10032 B.11280 C.11880 D.12540

　　74.該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.1038 B.1236 C.1416 D.1885.6

　　(二)2008年4月，位于A市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2008年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。

　　(2)2008年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了有關(guān)政府部門批準(zhǔn)的文件。

　　(3)2008年6月，有限責(zé)任公司在A市購(gòu)買一個(gè)占地24000平方米的停車場(chǎng)，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款800萬(wàn)元。

　　(4)2009年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)，購(gòu)買了價(jià)值

　　4000萬(wàn)元、占地面積24000平方米的廠房;并購(gòu)買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣�府給予出讓金減免100萬(wàn)元。

　　(5)2009年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2.5元/平方米，契稅稅率均為3%。)根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　75.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。

　　A.0 B.10 c.15 D.30

　　76.2008年甲企業(yè)應(yīng)納土地使用稅( )元。

　　A.O B.30000 c.40000 D.120000

　　77.有限責(zé)任公司2009年應(yīng)繳納土地使用稅( )元。

　　A_ 278375 B.294375 c.306500 D.312500

　　78.有限責(zé)任公司于2008―2009年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。

　　A.171 B。200 C.210 D。330

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　　四.綜合分析題(共12分題，每題2分。由單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)，全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬(wàn)元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。

　　(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司原材料，市場(chǎng)價(jià)值為200萬(wàn)元，成本為130萬(wàn)元'企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元，雙方均開具了專用發(fā)票。

　　(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。

　　(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬(wàn)元。

　　(5)企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬(wàn)元(不含換取原材料的部分);發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬(wàn)元)。

　　(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。

　　(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。

　　(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。

　　(9)全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾�局向貧困山區(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬(wàn)元。

　　假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　79.2009年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是( )萬(wàn)元。

　　A.43.10 B.49.10 C.66.10 D.94.10

　　80.2009年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是( )萬(wàn)元。

　　A.754.90 B.771.90 C.822.90 D.971.90

　　81.關(guān)于2009年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有( )。

　　A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬(wàn)元

　　B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得額13.37萬(wàn)元

　　C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元

　　D.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元

　　82.關(guān)于2009年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有( )。

　　A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)元

　　B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元

　　D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

　　83.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是( )萬(wàn)元。

　　A.18.40 B.33.25 C.36.80 D.43.01

　　84.2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。

　　A.139.77 B.179.77 C.192.27 D.219.77

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　　(二)

　　我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2009年陸某收入如下：

　　(1)在M公司每月取得基本工資5000元。

　　(2)1 -2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。

　　(3)3 -12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。

　　(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。

　　(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。

　　(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得銀行存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。

　　(7)1 -12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　85.陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.2975 B.4375 C.6125 D.8875

　　86.N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。

　　A.475.00 B.777.27 C.825.00 D.1425.00

　　87.陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.20675 B.27625 C.29200 D.33775

　　88.陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.550 B.650 C.750 D.850

　　89.陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.2100 B.4620 C.7680 D.9520

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　　90.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說法中，正確的有( )。

　　A.取得的存款利息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率

　　B.取得的上市公司的股息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率

　　C.取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

　　D.以股票形式向股東個(gè)人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，

　　計(jì)算征收個(gè)人所得稅

　　附表：適用的有關(guān)稅率

　　表1工資、薪金所得適用稅率表

　　表2個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表

　　表3勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表

　　表4土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表

　　表5印花稅適用比例稅率表

　　參考答案及詳細(xì)解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.A

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額，所以符合題意的是A選項(xiàng)。

　　【點(diǎn)評(píng)】本題主要考核第1章“企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。

　　2.C

　　【解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該日本企業(yè)來(lái)自境內(nèi)所得額應(yīng)該是500萬(wàn)元的咨詢收入和境內(nèi)培訓(xùn)的200萬(wàn)元，合計(jì)為700萬(wàn)元;中國(guó)香港取得所得不是境內(nèi)，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)，所以，不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入，符合題意的是C選項(xiàng)。

　　3.B

　　【解析】應(yīng)納稅額=[3000(收入總額)- 400(不征稅收入)-1800(扣除項(xiàng)目)- 500(技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得)] x25% -[(900 - 200 - 500)]x 25%÷2(技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免的所得稅額)= 50(萬(wàn)元)

　　提示：本題是按照申報(bào)表口徑計(jì)算的。

　　4.A

　　【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=600 -500 =100(萬(wàn)元)

　　5.A

　　【解析】選項(xiàng)B不正確，采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)c不正確，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)D不正確，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

　　6.A

　　【解析】改造后年折舊額=(200 - 30+ 350+ 100)÷5=124(萬(wàn)元)

　　提示：變價(jià)收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，自產(chǎn)貨物用于在動(dòng)產(chǎn)的在建工程不屬于視同銷售，不用計(jì)算增值稅，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)。

　　7.C

　　【解析】未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民納稅人，在我國(guó)境內(nèi)取得所得適用20%的低稅率，但是實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率。并按照以下方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100x10% =10(萬(wàn)元)

　　8.B

　　【解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120x12% =14.4(萬(wàn)元)，所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6(萬(wàn)元)，購(gòu)買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6) x25% -30×10%：28.4(萬(wàn)元)

　　9.A

　　【解析】利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。

　　10.B

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按一年365天折算日利率。企業(yè)依照規(guī)定提供有關(guān)資料的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息，上述該企業(yè)提供2008年關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)資料是在2010年6月，屬于未按規(guī)定提供資料，所以，適用加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算補(bǔ)交稅額。

　　應(yīng)加收利息= 30×5.5%÷365×365= 1.65(萬(wàn)元)

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　　11.D

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1 -應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=180÷(1- 10%)×10%=20(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納所得稅額：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=20 x25% =5(萬(wàn)元)

　　12.C

　　【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅= (4000+ 15000+ 3000 -2000)×20% - 375= 3625(元)

　　13.B .

　　【解析】當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= (4000 -2000)×10% -25 =175(元)股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅：[10000×(11 -5)÷12×15%(元) -125] x12=7:共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=175+ 7500：7675(元)

　　14.C

　　【解析】稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為一次征稅。出版取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅= (20000+20000)×(1-20%) x20%4480(元) ×(1 - 30%)：個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。

　　連載取得的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅= 100×420×(1-20%)×20%×(1-30%) =4704(元)

　　小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。

　　拍賣所得應(yīng)納個(gè)人所得稅= 100000×(1-20%)×20% =16000(元)

　　合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 4480 +4704+ 16000 =25184(元)

　　15.A

　　【解析】選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)

　　《稅收征管法》自行確定征收方式;選項(xiàng)c，個(gè)人的所得(不含偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得)用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助�？梢匀�額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計(jì)征的所得)或當(dāng)年(按年計(jì)征的D得)計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的'不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用'以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的 測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

　　題(四)單項(xiàng)選擇21題考核相同知識(shí)點(diǎn)。

　　16.B

　　【解析】根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，超過國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅。

　　17.B

　　【解析】在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，B選項(xiàng)的陳述符合規(guī)定;A選項(xiàng)沒有陳述“居住滿一年“這個(gè)條件，所以，不準(zhǔn)確;臨時(shí)離境，不超過規(guī)定期限的，不計(jì)算離境，仍是按居住滿一年計(jì)算，所以，c選項(xiàng)不正確;境內(nèi)居住不超過90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的，免稅，不是全額計(jì)稅，所以，D選項(xiàng)不正確。

　　18.A

　　【解析】在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：

　　應(yīng)納稅額：(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[ (30000 +60000 -4800) x40% - 10375]×30000÷(30000 +60000)×12.5÷31=3186.16(元)

　　注：境內(nèi)工作天數(shù)，離境當(dāng)天，按半天計(jì)算，境內(nèi)工作天數(shù)為31 -13 +0.5= 18.5(天)

　　19.B

　　【解析】工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(50000 - 4800)×30% - 3375]×6=61110(元)

　　已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳稅額= 10000×6=60000(元)所以工資薪金應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)稅= 61110 -60000= 1110(元)勞務(wù)報(bào)酬所得抵免限額：40000×(1- 20%)×30% - 2000= 7600(元)，在境外已經(jīng)繳納稅款10000元，所以在我國(guó)境內(nèi)不用補(bǔ)繳稅款。2009年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1110元。

　　20.B

　　【解析】個(gè)體工商戶年?duì)I業(yè)收入(銷售收入)：40 +5 --45(萬(wàn)元)廣告費(fèi)的扣除限額=銷售收入×15% =45×15% =6.75(萬(wàn)元)

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　　21.C

　　【解析】個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

　　22.B

　　應(yīng)納稅所得額=[(不合稅收入一速算扣除數(shù))×(1―20%)]÷[1一稅率×(1-20%)]=[ (65000 - 7000)×(1 -20%)]÷[1-40%×(1- 20%)]:68235.29應(yīng)代扣代繳稅額= 68235.29×40% -7000：20294.12(元)

　　23.A

　　【解析】個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　24.B

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)一被激勵(lì)對(duì)象(4支5)資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù))=(4+7.5)÷2×10000 - 50000×(10000 +501000)=47500(元)

　　25.C

　　【解析】從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅，A選項(xiàng)不符合題意;房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，免征土地增值稅，B選項(xiàng)不符合題意;通過社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)房產(chǎn)給教育、民政和其他社會(huì)福利公益事業(yè)免征土地增值稅，D選項(xiàng)是免稅的，不符合題意。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股對(duì)外投資應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅，只有C選項(xiàng)是依法征稅的，符合題意。

　　26.C

　　【解析】以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限;以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅;因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　27.D

　　【解析】對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

　　28.A

　　【解析】應(yīng)納印花稅=5 x5+(600 +200) x0.05% x10000 +10 x5+(420 +380)×0.03%×10000+ 100 xO.03%×10000 =6775(元)

　　29.B

　　【解析】對(duì)于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花;加工承攬合同，由受托方提供周料，而且原材料的金額和加工費(fèi)金額分別在合同上分別記載的，應(yīng)分別按購(gòu)銷合同雨工承攬合同計(jì)稅;如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾葉率分別計(jì)算貼花，所以運(yùn)輸合同中運(yùn)費(fèi)金額按照運(yùn)輸合同計(jì)稅貼花，保管費(fèi)按照倉(cāng)倒管合同計(jì)稅貼花。

　　應(yīng)納印花稅=5 +200x0.03%×10000+ 30×0.05%×10000 +2 xO.05%×10000 +5l×0.1%= 770(元)

　　30.A

　　【解析】選項(xiàng)B，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的范圍，繳納印花稅;選項(xiàng)c，對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，。按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租.合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

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　　31.C

　　【解析】同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否具采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的自

　　稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

　　32.A

　　【解析】2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅.

　　2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅= 1200×6x4% +5000 x4 x4%：1088(元)

　　33.C

　　【解析】納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1-20%)×1.2% +12×8×10000+(200 +45+15)×(1-20%)×1.2%÷12 x4×10000 =21120(元)

　　34.A

　　【解析】捕撈船、非機(jī)動(dòng)船和養(yǎng)殖船免稅，非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的50%計(jì)算。應(yīng)納車船稅=5 x400x4+2×600x4+12x4x50% =8800(元)

　　35.C

　　【解析】對(duì)于2007年1月1日以后購(gòu)置的車輛，從購(gòu)置時(shí)起一直未繳車船稅的，保單中“往年補(bǔ)繳”項(xiàng)目的計(jì)算公式為：

　　往年補(bǔ)繳=購(gòu)置當(dāng)年欠繳的稅款+購(gòu)置年度以后欠繳的稅款購(gòu)置年度以后的欠繳稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度一車輛登記年度-1)所以，往年補(bǔ)繳=2×180 +12 x4 +2×180×(2010 -2007 -1)=840(元)

　　36.C

　　【解析】選項(xiàng)A不正確，非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地;選項(xiàng)B不正確，對(duì)位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D不正確，企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，不是財(cái)政部門批準(zhǔn)的。

　　37.B

　　【解析】2008年應(yīng)納土地使用稅= 6000×7+(12000 - 1000 - 200)x4+ 6000×1.2÷12×4=87600(元)

　　2009年應(yīng)納土地使用稅=6000 x7+(12000 -1000 -200)×4 +6000×1.2 +4000×1.2÷12×9 =96000(元)23

　　2008年和2009年共計(jì)應(yīng)繳納土地使用稅= 87600 +96000= 183600(元)

　　38.B

　　【解析】選項(xiàng)A，沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。

　　①評(píng)估價(jià)格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價(jià)格。

　　②土地基準(zhǔn)地價(jià)：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價(jià)。

　　選項(xiàng)C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào);選項(xiàng)D，土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。

　　39.B

　　【解析】選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅;選項(xiàng)B對(duì)非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。選項(xiàng)C、D都是免征契稅的情形。

　　40.C

　　【解析】占用之前3年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地，也視為耕地。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　41.ADE

　　【解析】選項(xiàng)B，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%而非85%;選項(xiàng)C.對(duì)于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%，注意區(qū)分75%和85%的不同規(guī)定。

　　42.ACE

　　【解析】選項(xiàng)A，清算期已達(dá)5年，符合“超過3年”的規(guī)定;關(guān)于選項(xiàng)B，逾期是必要條件，但是還必須是確實(shí)不能收回，才允許作為損失稅前扣除。關(guān)于選項(xiàng)C，按存貨標(biāo)準(zhǔn)，必須是占企業(yè)同類存貨的10%以下，或以應(yīng)稅所得作為標(biāo)準(zhǔn)，增加虧損或減少應(yīng)稅所得10%或10萬(wàn)元以下，選項(xiàng)C符合增加虧損或減少應(yīng)稅所得10萬(wàn)元以下，允許稅前扣除。選項(xiàng)D，銀行卡透支，余額超過2萬(wàn)以上，應(yīng)該是持卡人資不抵債、破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡、資產(chǎn)清償后仍無(wú)法償清的部分，或訴訟或仲裁并強(qiáng)制執(zhí)行后仍無(wú)法收回的，才允許稅前扣除，選項(xiàng)D不符合扣除規(guī)定。選項(xiàng)E，企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失。

　　43.ACD

　　【解析】選項(xiàng)A、C、D符合免于準(zhǔn)備同期資料的情形;選項(xiàng)B，應(yīng)該是由分立、合并后的企業(yè)保存同期資料;選項(xiàng)E，因不可抗力不能按時(shí)提供，應(yīng)在不可抗力消除后20日提供，不是免于準(zhǔn)備。，

　　44.AE

　　【解析】選項(xiàng)B是應(yīng)稅收入;選項(xiàng)C、D是不征稅收入;選項(xiàng)A、E是免稅收入。

　　45.BCD

　　【解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，而不是實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)A不正確;利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)B正確;接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)C正確;安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)D正確;股息等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，不是實(shí)際收到所得的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，所以，選項(xiàng)E不符合規(guī)定，不正確。

　　46. BDE

　　【解析】選項(xiàng)A不正確，按規(guī)定，企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行區(qū)分核算，劃分不清的，不允許加計(jì)扣除。選項(xiàng)B是正確的，合作開發(fā)項(xiàng)目時(shí)’自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用，可以按規(guī)定加計(jì)扣除;選項(xiàng)c不對(duì)，對(duì)于企業(yè)委托外單位開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，稅法明確，由委托方加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除’而不是協(xié)商確定。選項(xiàng)D正確，一個(gè)年度有多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)150%發(fā)費(fèi)用;選項(xiàng)E正確，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許加計(jì)扣除，實(shí)際就是發(fā)生額的150%。

　　47. ABDE

　　【解析】稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)。上述選項(xiàng)A. B, D.E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計(jì)提折舊稅前扣除的項(xiàng)目。對(duì)于選項(xiàng)c，融資租賃租入的機(jī)床，稅法允許計(jì)提折舊稅前扣除，所以，選項(xiàng)c不符合題意。

　　48.CE

　　【解析】選項(xiàng)A不正確，按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)，不能理解為僅僅指公司法和企業(yè)破產(chǎn)法，選項(xiàng)A的稅法太絕對(duì);選項(xiàng)B不正確，股東分得的清算剩余'其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中分得部分，確認(rèn)股息所得，剩余資產(chǎn)減除上述股息部分，超過或低于投資成本的部分，確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;選項(xiàng)c是正確的，被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D不正確，按稅法規(guī)定，依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得，說明計(jì)算清算所得時(shí)，允許按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度虧損;選項(xiàng)E是正確的企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得，和選項(xiàng)E陳述相一致。

　　49.CDE

　　【解析】選項(xiàng)A不正確，稅法明確，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利;選項(xiàng)B不正確，在合并事務(wù)中，不可能出現(xiàn)分立企業(yè)，更談不上虧損彌補(bǔ)了;C選項(xiàng)項(xiàng)是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);D選項(xiàng)是正確的，虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過5年，符合稅法規(guī)定;E選項(xiàng)，境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損可以用境外機(jī)構(gòu)盈利彌補(bǔ)。

　　50.ABD

　　【解析】選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來(lái)源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)的，這不是我國(guó)的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題;選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，這是境外國(guó)家的稅收，不是我國(guó)稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

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　　51.ABCE

　　【解析】稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;2.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額選項(xiàng)A、B、C、E符合上述以收入全額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定;選項(xiàng)D符合差額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定。

　　52.BCE

　　【解析】選項(xiàng)A，從2002年5月1日起編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得，不符合題意;選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不符合題意;選項(xiàng)B、C、E，均屬于稅法明確作為工資薪酬項(xiàng)目征稅的所得，符合題意。

　　53.CDE

　　【解析】選項(xiàng)A不正確，兼職收入，作為勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅，不并入當(dāng)月工資薪酬計(jì)稅，據(jù)此可以確定選項(xiàng)E正確;選項(xiàng)B不正確，全年一次性獎(jiǎng)金，在當(dāng)月工資超過2000元時(shí)，適用單獨(dú)計(jì)稅，不并入12月工資計(jì)稅;選項(xiàng)C，根據(jù)選項(xiàng)B的分析，應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月工資納稅，符合規(guī)定，是正確的;錢某當(dāng)月個(gè)稅計(jì)算：1.月工資個(gè)稅= (4000 -2000)×10% -25= 175(元);2.兼職個(gè)稅=(3000-800) x20% =440(元);年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅= 15000×10% -25= 1475(元);合計(jì)=175 +440+ 1475 =2090(元)，所以，選項(xiàng)D正確。

　　54.BCDE

　　【解析】選項(xiàng)A不符合題意，借款利息支出，未超過中國(guó)人民銀行規(guī)定的同類、同期：款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除;選項(xiàng)B符合題意，規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)，稅法允許扣除;選項(xiàng)c符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的修理費(fèi)，據(jù)實(shí)扣除;D選項(xiàng)符合題意，實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實(shí)扣除;E符合題意，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出，稅法明確據(jù)實(shí)全扣除。

　　55.BC

　　【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相弓人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企且對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人掘資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。所以選項(xiàng)A不符合題意，選項(xiàng)c符合題意;個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，屬于按照“工資、薪金所得”納稅，所以選項(xiàng)D不符合題意;對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)E不符合題意。

　　56.ABC

　　【解析】對(duì)于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請(qǐng)減征個(gè)稅：工資、薪金所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。對(duì)照上述規(guī)定，只有選項(xiàng)A、B、C符合題意。

　　57.CD

　　【解析】稅法明確規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資者的工資、分配給投資者的股利不得在個(gè)稅前扣除，所以，選項(xiàng)A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予扣除，c選項(xiàng)的試驗(yàn)裝置價(jià)值3萬(wàn)元，符合規(guī)定，允許扣除。選項(xiàng)D，.不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告宣傳費(fèi)，允許稅前扣除，符合題意;選項(xiàng)E，從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除。并不是據(jù)實(shí)扣除，不符合題意。

　　58.ABD

　　【解析】稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除;分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)人房地產(chǎn)開發(fā)成本，選項(xiàng)A、B、D符合規(guī)定，是正確的;建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計(jì)算收入同時(shí)允許扣除成本費(fèi)用，選項(xiàng)c不符合規(guī)定，所以不正確;將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項(xiàng)E不符合規(guī)定，是錯(cuò)誤的。

　　59. ADE

　　【解析】稅法規(guī)定，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓按“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同”貼花，所以，選項(xiàng)B、C不符合題意;選項(xiàng)A、D、E屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”項(xiàng)目，符合題意。

　　60.AC

　　【解析】A選項(xiàng)應(yīng)該征稅，未按期兌現(xiàn)的合同，也是印花稅的征稅對(duì)象;對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同按購(gòu)銷合同征收印花稅，所以c選項(xiàng)符合題意。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅，B選項(xiàng)不符合題意。國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，屬于免稅合同，D選項(xiàng)不符合題意;會(huì)計(jì)、審計(jì)合同不屬于印花稅征稅范圍，E選項(xiàng)不符合題意。

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　　61.ACD

　　【解析】稅法規(guī)定，按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足l角的，免納印花稅，所以.A選項(xiàng)正確;印花稅的注銷或劃銷由納稅人自己實(shí)施，所以，選項(xiàng)B不正確;合同修訂，金額增加的，應(yīng)該就增加的金額補(bǔ)貼印花，選項(xiàng)c正確;代售印花稅票，手續(xù)費(fèi)為5%，選項(xiàng)D正確;應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日(而非當(dāng)月1日)國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，選項(xiàng)E不正確。

　　62.AE

　　【解析】我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，選項(xiàng)A正確;