已更新！2024年稅務(wù)師考試稅一真題考生回憶
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2024年稅務(wù)師考試稅一真題考生回憶
多選題
6.2023 年 9 月 1 日，A 市煙草公司向 B 縣煙農(nóng)收購一批烤煙葉和晾曬煙葉，支付給煙農(nóng)煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的煙葉稅的處理，說法正確的有( )。
A.煙草公司應(yīng)于 2023 年 9 月 1 日當(dāng)天繳稅
B.納稅人應(yīng)向 B 縣所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅
C.煙草公司收購晾曬煙葉不繳稅
D.計(jì)稅依據(jù)包括煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼
E.煙農(nóng)應(yīng)履行代收代繳義務(wù)
【答案】BD
【解析】選項(xiàng) A，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 9 月 1 日，煙草公司應(yīng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款，因此，應(yīng)當(dāng)是 10 月 15 日之前申報(bào)繳納稅款;選項(xiàng) C，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人，煙草公司收購晾曬煙葉應(yīng)繳納煙葉稅;選項(xiàng) E，煙草公司應(yīng)自行申報(bào)繳納煙葉稅。
7.下列關(guān)于車輛購置稅的處理，說法正確的有( )。
A.符合免稅條件的，也需要填報(bào)《車輛購置稅納稅申報(bào)表》
B.實(shí)行一次性征收，一車一申報(bào)制度
C.無需辦理車輛登記的車輛，向車輛銷售所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)繳稅
E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人辦理車輛注冊登記之日
【答案】AB
【解析】選項(xiàng) C，不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng) D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅;選項(xiàng) E，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。
8.2023 年 11 月，某消費(fèi)者當(dāng)年首次通過跨境電子商務(wù)交易平臺購買一套零售進(jìn)口高檔化妝品，該套化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格 5700 元，關(guān)稅 2850 元，下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的 70%繳納
B.關(guān)稅按法定應(yīng)納稅額 70%繳納
C.該電子商務(wù)交易平臺可為代收代繳義務(wù)人
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)稅依據(jù)為 5700 元
E.該消費(fèi)者為納稅義務(wù)人
【答案】CDE
【解析】選項(xiàng) AB，完稅價(jià)格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。
9.關(guān)于水資源稅的說法，正確的有( )。
A.家庭生活少量取用水，不繳納水資源稅
B.高爾夫球場取用水，從高計(jì)算稅額
C.跨省調(diào)度水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納水資源稅
D.地源熱泵取用水，免征水資源稅E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源稅當(dāng)日
【答案】ABE
【解析】選項(xiàng) C，跨省調(diào)度水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅;選項(xiàng) D，對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。
10.關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策說法正確的有( )。
A.當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì) 5%抵減應(yīng)納增值稅稅額
B.按規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額
C.同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，不同政策不得疊加使用
D.當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
E.按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中調(diào)減加計(jì)抵減額
【答案】ABCE
【解析】選項(xiàng) D，當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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