2017年注冊會計師《稅法》考點練習題：金融保險業(yè)納稅義務發(fā)生時間

　　多項選擇題

　　1、下列項目中，符合金融保險業(yè)納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。(環(huán)球網(wǎng)校提供金融保險業(yè)試題)

　　A.貸款逾期尚未收回的，為納稅人取得利息收入權利的當天

　　B.貸款逾期尚未收回的，為納稅人取得利息收入的當天

　　C.金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務，其扣繳義務發(fā)生時間為受托發(fā)放貸款的金融機構代委托人收訖貸款利息的當天

　　D.金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務，其扣繳義務發(fā)生時間為受托發(fā)放貸款的金融機構代委托人收訖貸款利息權利的當天

　　【答案】AC

　　2、下列項目中，符合建筑業(yè)納稅地點規(guī)定的有()。

　　A.從事跨省工程的，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.只要扣繳義務人代扣代繳營業(yè)稅的，向其建筑勞務發(fā)生地解繳稅款

　　C.建筑業(yè)應稅勞務納稅地點一般為建筑業(yè)應稅勞務的發(fā)生地

　　D.建筑業(yè)應稅勞務納稅地點一般為機構所在地

　　【答案】AC

　　3、下列項目中，屬于表述正確的有()。

　　A.建材商店銷售購進建材的同時還提供建筑業(yè)勞務應該分別核算貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務的營業(yè)額，未分別核算的，有主管稅務機關分別核定貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務的營業(yè)額

　　B.為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術服務的行為屬于服務業(yè)行為

　　C.個人銷售集郵商品應該繳納增值稅

　　D.非郵政部門賣雜志應該繳納增值稅

　　【答案】CD

　　4、下列有關營業(yè)稅征稅范圍的說法中,正確的有()。

　　A.單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入,按娛樂業(yè)征稅

　　B.遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務的收入,按服務業(yè)征稅

　　C.航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務的收入,按服務業(yè)征稅

　　D.有償轉讓高速公路收費權的行為,按服務業(yè)征稅

　　【答案】AD

　　5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。

　　A.金融經(jīng)紀業(yè)的手續(xù)費

　　B.貸款業(yè)務利息收入

　　C.拍賣行受托拍賣物品的成交額

　　D.旅游業(yè)向旅客收取的全部價款和價外費用

　　【答案】AB

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　　6、下列經(jīng)營收入中，不屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。

　　A.某單位取得的技術咨詢收入

　　B.受托代理報關服務取得的手續(xù)費

　　C.廣告代理取得的全部收入減去廣告發(fā)布費后的余額

　　D.娛樂業(yè)向顧客收取的全部費用

　　【答案】ABC

　　7、下列項目中，屬于免征營業(yè)稅的項目有()。

　　A.對合格境外機構投資者委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入

　　B.殘疾人員本人提供的應稅勞務

　　C.養(yǎng)老院收取的老人入院費

　　D.自建住房銷售給本單位職工

　　【答案】ABC

　　8、下列建筑業(yè)的行為中，應該按照余額計征營業(yè)稅的有()。

　　A.納稅人提供的裝飾勞務

　　B.總承包人將部分工程分包給分包人

　　C.單位將不動產(chǎn)無償贈送他人

　　D.自建房屋對外銷售

　　【答案】AB

　　9、下列項目中，不符合營業(yè)稅法規(guī)定的有()。

　　A.納稅人轉讓土地使用權的同時一并銷售附著于土地上的固定資產(chǎn)中的貨物或者不動產(chǎn)均應該繳納營業(yè)稅

　　B.個人將購買不足5年的住房對外銷售，全額計征營業(yè)稅

　　C.個人將購買超過5年(含)的非普通住房對外銷售，全額計征營業(yè)稅

　　D.個人及購買超過5年(含)的普通住房對外銷售，按其銷售收入減去購買房屋的價款的差額計征營業(yè)稅

　　【答案】ACD

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