2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

　　A.企業(yè)賬戶(hù)所記存款余額

　　B.銀行賬戶(hù)所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金浮游量類(lèi)似于會(huì)計(jì)上所說(shuō)的未達(dá)賬項(xiàng)，是企業(yè)賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)所記存款余額之差。

　　2、以下各項(xiàng)與存貨有關(guān)的成本費(fèi)用中，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的是( )。

　　A.專(zhuān)設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支

　　B.采購(gòu)員的差旅

　　C.存貨資金占用費(fèi)

　　D.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)

　　【答案】A

　　【解析】專(zhuān)設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支屬于固定性進(jìn)貨費(fèi)用，和訂貨次數(shù)及進(jìn)貨批量無(wú)關(guān)，屬于決策無(wú)關(guān)成本;采購(gòu)員的差旅費(fèi)與進(jìn)貨次數(shù)相關(guān)，屬于變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用;存貨資金占用費(fèi)和存貨的保險(xiǎn)費(fèi)和存貨儲(chǔ)存數(shù)量有關(guān)，屬于變動(dòng)儲(chǔ)存成本，均屬于決策相關(guān)成本。

　　3、某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是( )元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.13000

　　D.14000

　　【答案】D

　　【解析】H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元)，投資于有價(jià)證券的金額=22000-8000=14000元

　　4、某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷(xiāo)售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計(jì)算)，變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是( )。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬(wàn)元)。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、按照ABC管理方法，作為催款的重點(diǎn)對(duì)象是( )。

　　A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶(hù)

　　B.應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)的客戶(hù)

　　C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶(hù)

　　D.應(yīng)收賬款逾期較長(zhǎng)的客戶(hù)

　　【答案】A,D

　　【解析】ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點(diǎn)、照顧一般”的管理方法，又稱(chēng)重點(diǎn)管理法。應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶(hù)和逾期長(zhǎng)的客戶(hù)屬于A類(lèi)客戶(hù)，這類(lèi)客戶(hù)作為催款的重點(diǎn)對(duì)象。

　　2、運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為( )。

　　A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B.現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大

　　C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　【答案】B,C

　　【解析】本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定，現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，所以選項(xiàng)B正確;現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項(xiàng)C正確。

　　3、緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的特點(diǎn)是( )。

　　A.較低的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率

　　B.較高的流動(dòng)性

　　C.較高的投資收益率

　　D.公司承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策，就是公司持有盡可能低的現(xiàn)金和小額的有價(jià)證券投資。緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策，表現(xiàn)為較低的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率。流動(dòng)性低，高風(fēng)險(xiǎn)，高收益。

　　4、保理商承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)的保理方式有(　　)。

　　A.有追索權(quán)保理

　　B.無(wú)追索權(quán)保理

　　C.到期保理

　　D.暗保理

　　【答案】BC

　　【解析】無(wú)追索權(quán)保理是指保理商將銷(xiāo)售合同完全買(mǎi)斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn);到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷(xiāo)到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷(xiāo)售商支付貨款。

　　5、下列有關(guān)信用期間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量

　　B.延長(zhǎng)信用期間會(huì)擴(kuò)大銷(xiāo)售

　　C.降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)信用期間

　　D.延長(zhǎng)信用期間將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

　　【答案】ABD

　　【解析】信用期間是信用條件的一個(gè)內(nèi)容，是給予顧客最長(zhǎng)的一個(gè)付款期，而信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶(hù)獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期間之間沒(méi)有必然的聯(lián)系，所以選項(xiàng)C不正確。

　　6、為了確保公司能一致性地運(yùn)用信用和保證公平性，公司必須保持恰當(dāng)?shù)男庞谜?，信用政策必須明確地規(guī)定(　　)。

　　A.信用標(biāo)準(zhǔn)

　　B.信用條件

　　C.收賬政策

　　D.商業(yè)折扣

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。

　　7、在應(yīng)收賬款信用政策中企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于(　　)。

　　A.吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款

　　B.減輕企業(yè)稅負(fù)

　　C.縮短企業(yè)平均收款期

　　D.擴(kuò)大銷(xiāo)售量

　　【答案】ACD

　　【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷(xiāo)售量。

　　8、企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)始，通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況，主要考察的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括(　　)。

　　A.流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率

　　B.債務(wù)管理和支付比率

　　C.盈利能力

　　D.資產(chǎn)管理能力

　　【答案】ABC

　　【解析】商業(yè)信用的定量分析主要考查的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率和盈利能力三方面指標(biāo)。
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