2008年造價(jià)工程師案例分析考試習(xí)題(十八)

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　案例：某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為8年，項(xiàng)目建設(shè)投資（不含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期借款利息）9000萬元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為10年，按平均年限折舊法計(jì)算折舊，殘值率為4%，在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為0.
　　建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的資金投入、收益及成本情況見附表1.建設(shè)投資貸款年利率為7%，建設(shè)期只計(jì)利息不還款，銀行要求建設(shè)單位從生產(chǎn)期開始的5年間，等額分期回收全部建設(shè)資金貸款；流動(dòng)資金貸款年利率為5%.
　　假定銷售稅金及附加的稅率為6.6%，所得稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)投資收益率為12%，基準(zhǔn)投資回收期為7年。盈余公積金的計(jì)提比例為10%，公益金的計(jì)提比例為5%.
　　要求：
　�。�1）編制建設(shè)資金借款還本付息表，并將計(jì)算結(jié)果填入附表2.
　�。�2）計(jì)算各年固定資產(chǎn)折舊額。
　�。�3）計(jì)算各年利潤及所得稅，并將計(jì)算結(jié)果填入附表3.
　�。�4）編制全部投資的現(xiàn)金流量表，并將計(jì)算結(jié)果填入附表4.
　�。�5）計(jì)算該項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期，并對項(xiàng)目作可行性分析。
　　附表1 建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表單位：萬元

序號	年份項(xiàng)目		1	2	3	4	5-10
1	建設(shè)投資	自有資金部分	3000	1500
1	建設(shè)投資	貸款（不含貸款利息）	3000	1500
2	流動(dòng)資金貸款				800
3	年銷售收入				12400	13175	15500
4	年經(jīng)營成本				6032	6409	7540

　　附表2 建設(shè)資金借款還本付息表單位：萬元

	年份項(xiàng)目	建設(shè)期		生產(chǎn)期
	年份項(xiàng)目	1	2	3	4	5	6	7	8
1	年初累計(jì)借款
2	本年新增借款
3	本年應(yīng)計(jì)利息
4	本年應(yīng)還本金
5	本年應(yīng)還利息

　　附表3 損益表單位：萬元

序號	年份項(xiàng)目	合計(jì)	投產(chǎn)期		達(dá)產(chǎn)期
序號	年份項(xiàng)目	合計(jì)	3	4	5	6	7	8	9	10
1	產(chǎn)品銷售收入
2	產(chǎn)品銷售稅金及附加
3	總成本費(fèi)用
3.1	經(jīng)營成本
3.2	折舊費(fèi)
3.3	財(cái)務(wù)費(fèi)用
3.31	長期借款利息
3.32	流動(dòng)資金借款利息
4	利潤總額（1-2-3）
5	所得稅（33%）
6	稅后利潤（4-5）
7	盈余公積
9	應(yīng)付利潤
10	未分配利潤
11	累計(jì)未分配利潤

　　附表4 全部投資現(xiàn)金流量表單位：萬元

序號	年份項(xiàng)目	建設(shè)期		生產(chǎn)期
序號	年份項(xiàng)目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	生產(chǎn)負(fù)荷（%）
1	現(xiàn)金流入
1.1	產(chǎn)品銷售收入
1.2	回收固定資產(chǎn)余值
1.3	回收流動(dòng)資金
2	現(xiàn)金流出
2.1	固定資產(chǎn)投資
2.2	流動(dòng)資金
2.3	經(jīng)營成本
2.4	銷售稅金及附加
2.5	所得稅
3	凈現(xiàn)金流量
4	折現(xiàn)系數(shù)（12%）	0.8929	0.7972	0.7113	0.6355	0.5674	0.5066	0.4523	0.4039	0.3606	0.3220
5	折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量
6	累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量