薪稅師熱點(diǎn)：減稅降費(fèi)策？小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策有哪些？

在剛剛閉幕的兩會(huì)上，幾則消息讓眾多小微企業(yè)從業(yè)人員和小規(guī)模納稅人歡欣鼓舞：今年的制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例將從75%提升至100%，且小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)也將從銷售額10萬元提升至15萬元。國家對(duì)小微企業(yè)的大力扶持，無疑是科研創(chuàng)新企業(yè)最好的“定心丸”。那么小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策還有哪些呢?一起來看看吧。

優(yōu)惠政策

(1)自2019年1月1日起，至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

(2)對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

(3)按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

(4)小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)將從月銷售額10萬元提高到15萬元，制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提升到100%。

如何管控

那么，為了實(shí)現(xiàn)稅收政策上的優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人應(yīng)該從那幾點(diǎn)上進(jìn)行籌劃和管控呢?

(1)在稅收管理方面，小規(guī)模納稅人首先要控制月度或季度銷售額不超過規(guī)定的上限，其次需要確定增值稅的征繳期限，即是月度繳納還是季度繳納增值稅。

(2)小規(guī)模納稅人在對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可申請(qǐng)代開，也可自行開具，不過需要交納稅款，且取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不可抵扣;小規(guī)模納稅人一般使用的是簡易計(jì)稅方法，計(jì)算稅額的公式為：應(yīng)納增值稅=銷售額(不含稅)×征收率。

(3)年應(yīng)征增值稅銷售額小于500萬元即可被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。年應(yīng)稅銷售額超過500萬元?jiǎng)t需認(rèn)定為一般納稅人。因此，如想要享受小規(guī)模納稅人的政策優(yōu)惠，則需要將每年的應(yīng)稅銷售額控制在500萬以內(nèi)。

個(gè)體戶是否適用

有些個(gè)體戶商家可能會(huì)產(chǎn)生疑問，這些針對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，個(gè)體戶是否也可以享受到呢?

(1)無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，只要是屬于小型微利企業(yè)，那么企業(yè)所得稅在計(jì)算征收的時(shí)候，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，再對(duì)企業(yè)所得稅部分進(jìn)行減半征收

(2)這次的“不到100萬元的部分所得稅再減半”優(yōu)惠，也同樣可以用于個(gè)體戶的經(jīng)營所得個(gè)稅，也就是個(gè)體戶經(jīng)營所得未到100萬元的部分，個(gè)稅也將減半征收。

薪稅師有話說

近年來，隨著國家對(duì)于小微企業(yè)的發(fā)展扶持，小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策也百花齊放、越來越多。將優(yōu)惠政策有效運(yùn)用并轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，也是目前許多小微企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。不過需要注意的是，大家一定要在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)去尋找和嘗試降低稅收成本的途徑，不要盲目冒進(jìn)或者急于求成哦!

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