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2017年審計(jì)師考試《法律》章節(jié)知識(shí)點(diǎn):第五章增值稅

更新時(shí)間:2017-02-16 09:10:44 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽51收藏20
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  【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年審計(jì)師考試《法律》章節(jié)知識(shí)點(diǎn):第五章增值稅”的新聞,為考生發(fā)布審計(jì)師考試的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)和資料,希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí),預(yù)??忌寄茼樌ㄟ^(guò)考試。2017年審計(jì)師考試《法律》章節(jié)知識(shí)點(diǎn):第五章增值稅的具體內(nèi)容如下:

  第二節(jié) 增值稅

  知識(shí)點(diǎn)一、納稅人

  1、納稅人。指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

  2、納稅人類型——一般納稅人、小規(guī)模納稅人

  增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):經(jīng)營(yíng)規(guī)模;會(huì)計(jì)核算制度

  知識(shí)點(diǎn)二、征稅范圍

  一般規(guī)定

  1.銷售或進(jìn)口的貨物

  2.提供的加工、修理修配勞務(wù)

  3.營(yíng)改增——交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、郵政業(yè)、電信

  知識(shí)點(diǎn)三、稅率和征收率

  按納稅人劃分 稅率或征收率 適用范圍

  一般納稅人 基本稅率為17%, 銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

  低稅率為13% 銷售或進(jìn)口稅法列舉的5類貨物

  11% 交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)(試點(diǎn))

  6% 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、電信(試點(diǎn))

  小規(guī)模納稅人 3%的征收率

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  2017年審計(jì)師考試時(shí)間:10月22日

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  知識(shí)點(diǎn)四、一般納稅人稅額的計(jì)算

  扣稅法:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

  (一)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

  銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

  1、一般銷售方式下的銷售額

  銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)

  知識(shí)點(diǎn)五、小規(guī)模納稅人稅額的計(jì)算

  計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

  知識(shí)點(diǎn)六、專用發(fā)票的開(kāi)具范圍

  一般納稅人發(fā)生下列情況不得開(kāi)具專用發(fā)票:

  1、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

  2、銷售免稅貨物或勞務(wù)

  3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

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