2013備考加油站：金融業(yè)務(wù)3

　　三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

　　中間業(yè)務(wù)是指銀行不運用或較少運用自己的資產(chǎn)，以中間人的身份替客戶辦理收付和其他委托事項，提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行在辦理資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)過程中衍生出來的，作為一種資產(chǎn)負債之外和占用銀行資產(chǎn)較少的業(yè)務(wù)，它一般不能在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表上直接反映出來。

　　按照商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的功能和形式分類，可以分為結(jié)算類中間業(yè)務(wù)、擔(dān)保型中間業(yè)務(wù)、融資型中間業(yè)務(wù)、管理型中間業(yè)務(wù)、衍生金融工具業(yè)務(wù)以及其他中間業(yè)務(wù)等六類。

　?、濉〗Y(jié)算類中間業(yè)務(wù)

　　結(jié)算類中間業(yè)務(wù)是指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的，與貨幣收付有關(guān)的業(yè)務(wù)。此外，進口押匯、信用卡等業(yè)務(wù)的主要功能是結(jié)算，也可以歸為結(jié)算類中間業(yè)務(wù)。

　　商業(yè)銀行辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)的主要工具有本票、匯票、支票、委托收款、匯兌、托收承付、信用卡等。上述金融工具中有的已在前面作了介紹，故在此只作補充。

　?、拧∥惺湛?。指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人的債務(wù)證明，均可使用委托收款結(jié)算方式。

　?、啤R兌。指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人自由選擇使用。

　?、恰⊥惺粘懈丁Ｖ父鶕?jù)購銷合同由收款人交貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，收付雙方必須簽有合法的購銷合同，并在合同上訂明采用托收承付結(jié)算方式。

　?、妗?dān)保型中間業(yè)務(wù)

　　擔(dān)保型中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行向客戶作出某種承諾、或者為客戶承擔(dān)風(fēng)險等引起的有關(guān)業(yè)務(wù)。如擔(dān)保函、承諾、承兌、信用證業(yè)務(wù)等，都可歸入擔(dān)保型中間業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)通常又被稱為“表外業(yè)務(wù)”。

　?、纭∪谫Y型中間業(yè)務(wù)

　　融資型中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行向客戶提供傳統(tǒng)信貸以外的其他融資服務(wù)的有關(guān)業(yè)務(wù)。如租賃、信托等就屬于融資型中間業(yè)務(wù)。以下主要介紹融資租賃這種融資型中間業(yè)務(wù)。

　?、拧∪谫Y租賃業(yè)務(wù)

　　融資租賃業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行根據(jù)企業(yè)的要求，購買企業(yè)所需的設(shè)備，然后出租給企業(yè)在一定時期內(nèi)有償使用，當(dāng)租賃期滿后，再以一定價格出售給企業(yè)的一種經(jīng)營活動。

　　融資租賃業(yè)務(wù)的出租人通常是商業(yè)銀行的信托部，出租人一般只負責(zé)籌措購買承租人指定設(shè)備所需的資金，而不負責(zé)設(shè)備的挑選、安裝及維修等業(yè)務(wù)，租賃期限通常根據(jù)出租設(shè)備的使用期限而定。

　　⑵　融資租賃的特征

　　融資租賃的特征有：一是所有權(quán)與使用權(quán)分離;二是融資與融物相結(jié)合;三是以分期支付租金方式償還本息;四是租賃雙方是以合同為基礎(chǔ)的經(jīng)濟關(guān)系。

　?、恰∪谫Y租賃的形式

　　①直接租賃。又稱自營租賃，是融資租賃中常見的一種形式。一般由租賃機構(gòu)根據(jù)承租人的申請，以自有或籌措的資金向設(shè)備制造單位購買承租人選定的設(shè)備，再出租給承租人。租賃期內(nèi)，承租人用承租設(shè)備提取的折舊基金和新增利潤等支付租金，租賃設(shè)備的維修、保養(yǎng)及保險由承租人負擔(dān)。租賃期滿，承租人向出租人支付象征性價款(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓費或名義價款)后取得該設(shè)備的所有權(quán)。

　?、谵D(zhuǎn)租賃。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，租賃機構(gòu)同時兼?zhèn)涑凶馊撕统鲎馊穗p重身份。當(dāng)承租人向租賃機構(gòu)提出申請時，租賃機構(gòu)可先以承租人的身份向其他租賃機構(gòu)或設(shè)備制造單位租入申請人所需的設(shè)備，再轉(zhuǎn)租給申請人使用，租金一般比直接租賃高。租賃機構(gòu)作為承租人向設(shè)備所有者支付租金，又以出租人身份向設(shè)備使用者收取租金，而設(shè)備的所有者與使用者之間沒有直接的經(jīng)濟或法律關(guān)系。

　?、刍刈?。指企業(yè)將自己擁有的設(shè)備按現(xiàn)值(凈值)出售給租賃機構(gòu)，再作為承租人向租賃機構(gòu)租回使用的行為。這是一種滿足企業(yè)資金急需的融資方式。作為租賃客體的設(shè)備未做任何移動，銷售只是形式，承租人既保留了原有設(shè)備的使用權(quán)，又能使這些設(shè)備所占用的資金轉(zhuǎn)化為增加其他投資的資金，從而使企業(yè)固定資產(chǎn)流動化，提高了資金利用率。

　?、芨軛U租賃。是由融資租賃派生的―種特殊形式。當(dāng)擬購買的設(shè)備價格昂貴(如飛機、船舶、勘探和開采設(shè)備等)，出租人難以單獨承擔(dān)時，可由出租人自籌解決購買設(shè)備所需資金的20%-40%，再以該設(shè)備作抵押，以轉(zhuǎn)讓收租權(quán)利作為額外保證，從金融機構(gòu)那里獲得其余60%-80%的貸款。這種業(yè)務(wù)通常涉及到多個當(dāng)事人和若干個協(xié)議，情況復(fù)雜，手續(xù)煩瑣。出租人購進設(shè)備后，出租給承租人使用，以租金償還貸款。在國外，這種租賃形式可享受加速折舊或投資減稅的優(yōu)惠，不僅可以擴大出租人的投資能力，而且可以獲得較高的投資報酬。同時，出租人把這些優(yōu)惠的好處通過降低租金間接地轉(zhuǎn)移給承租人，因而杠桿租賃的租賃費用低于其他租賃形式。

　?、菥C合租賃。是指租賃與合資經(jīng)營、補償貿(mào)易、來料加工和產(chǎn)品返銷等方式相結(jié)合，由承租人以產(chǎn)品償還租金的租賃形式。

　?、琛」芾硇椭虚g業(yè)務(wù)

　　管理型中間業(yè)務(wù)是指由商業(yè)銀行接受客戶委托、利用自身經(jīng)營管理上的職能優(yōu)勢，為客戶提供各種服務(wù)的有關(guān)業(yè)務(wù)。如各種代保管、代理理財服務(wù)、代理清債服務(wù)、代理業(yè)務(wù)及現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)等。

　　㈤　衍生金融工具業(yè)務(wù)

　　衍生金融工具業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事涉及衍生金融工具各種交易的有關(guān)義務(wù)。如金融期貨、期權(quán)、互換業(yè)務(wù)等。

　?、辍∑渌虚g業(yè)務(wù)

　　其他中間業(yè)務(wù)是指除上述業(yè)務(wù)以外的各種中間業(yè)務(wù)，如咨詢、評估、財務(wù)顧問、計算機服務(wù)等，大多屬于純粹服務(wù)性的中間業(yè)務(wù)。

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