2013備考加油站：金融業(yè)務(wù)1

　　第四節(jié) 金融業(yè)務(wù)

　　一、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)

　　商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)形成銀行資金的主要來源。商業(yè)銀行的資金來源包括自有資金和外來資金兩部分，其中外來資金包括各項(xiàng)存款及借入資金是商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)。本書僅介紹商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)。資金結(jié)算業(yè)務(wù)本是商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，但商業(yè)銀行為社會(huì)各部門、單位或個(gè)人辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)前通常要求他們開立活期存款賬戶作為結(jié)算賬戶，因此也在此一并介紹。

　　㈠　銀行結(jié)算帳戶的開立和使用

　　銀行結(jié)算帳戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款帳戶。存款人是指在中國(guó)境內(nèi)開立銀行帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶和自然人。外幣存款帳戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款帳戶、單位定期存款帳戶、金融機(jī)構(gòu)開立的內(nèi)部帳戶不屬于此辦法規(guī)定的銀行結(jié)算帳戶。

　　按存款人開立帳戶屬地不同，銀行結(jié)算帳戶可分為屬地存款帳戶和異地存款帳戶。

　　按存款人不同，銀行結(jié)算帳戶可分為單位銀行結(jié)算帳戶和個(gè)人銀行結(jié)算帳戶。單位銀行結(jié)算帳戶按用途分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶，納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人結(jié)算賬戶是指?jìng)€(gè)人因投資、消費(fèi)需要憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　?、拧』敬婵顜?。指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算帳戶。它是存款人的主辦帳戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支取都應(yīng)通過該帳戶辦理。單位銀行結(jié)算帳戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶，而開立、變更、撤消其他三類帳戶，都必須憑基本存款帳戶開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在開戶登記證上記載清楚。基本存款帳戶是單位開立其他銀行帳戶的前提，其他三類單位銀行結(jié)算帳戶則是其功能和作用的補(bǔ)充。

　　⑵　一般存款帳戶。指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算帳戶。存款人開立一般存款帳戶沒有數(shù)量限制，存款人可根據(jù)需要自主選擇銀行，通過一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人不能在其基本存款賬戶的開戶行開立一般存款賬戶。

　?、恰Ｓ么婵顜簟Ｖ复婵钊税凑諊?guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，可以開立專用存款帳戶。主要用于辦理各項(xiàng)專用資金收付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的具體規(guī)定辦理。

　?、取∨R時(shí)存款帳戶。指臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算帳戶。此類賬戶可以按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時(shí)存款賬戶與基本帳戶在功能上有一定相似之處，為體現(xiàn)其臨時(shí)機(jī)構(gòu)和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)并與基本存款賬戶加以區(qū)別，故對(duì)臨時(shí)存款帳戶實(shí)行有效期管理，有效期最長(zhǎng)不得超過2年。

　　銀行存款賬戶的開立是銀行開展競(jìng)爭(zhēng)的一種重要手段，也是我國(guó)支付體系的一個(gè)重要組成部分，是中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)。

　　㈡　存款業(yè)務(wù)

　?、拧?duì)公存款業(yè)務(wù)。主要包括單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款、單位外匯存款等，商業(yè)銀行還可以對(duì)中資保險(xiǎn)公司法人辦理保險(xiǎn)公司協(xié)議存款。

　　①單位活期存款。指沒有確定期限，可隨時(shí)辦理存取款業(yè)務(wù)的存款。每季末月20日為結(jié)息日，存款利率按照結(jié)息當(dāng)日中國(guó)人民銀行公告的單位活期存款利率記息。

　?、趩挝欢ㄆ诖婵睢Ｖ复婵顔挝话从嘘P(guān)規(guī)定將其所擁有的暫時(shí)閑置不用的資金，按約定期限存入銀行的整存整取存款。具體期限分為3個(gè)月、6個(gè)月和1年，可以全部或部分提前支取，提前支取部分按當(dāng)日人民銀行公告的單位活期存款利率記息。

　?、蹎挝煌ㄖ婵睢Ｖ复婵顔挝辉诖嫒丝铐?xiàng)時(shí)不約定存期，但支取時(shí)需提前書面通知銀行，約定支取日期和金額方能支取的款項(xiàng)。分為l天通知存款和7天通知存款兩種。

　?、軉挝粎f(xié)定存款。指存款單位與其銀行結(jié)算帳戶的開戶銀行書面約定結(jié)算帳戶的最低留存額度，超過協(xié)定額度的結(jié)算存款與額度內(nèi)結(jié)算存款分別按人民銀行公告的單位協(xié)定存款利率和單位活期存款利率記息的存款業(yè)務(wù)。

　?、啤?chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)。主要包括為儲(chǔ)戶提供的活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、定活兩便儲(chǔ)蓄存款、教育儲(chǔ)蓄存款、通知儲(chǔ)蓄存款等儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)。

　　①活期儲(chǔ)蓄存款。指儲(chǔ)戶憑有效身份證件開立帳戶、可隨時(shí)存取的存款。每年6月30日為結(jié)息日，按結(jié)息日中國(guó)人民銀行公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率記息，所得利息在扣除利息所得稅后轉(zhuǎn)入本金。

　?、诙ㄆ趦?chǔ)蓄存款。指儲(chǔ)戶憑有效身份證件、按照約定期限和存取方式開立帳戶內(nèi)的存款。分為整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等幾種。

　?、纭±⒑屠?/p>

　　利息是是貨幣資金的使用“價(jià)格”。貨幣所有者因貸出貨幣從借款人那里獲得報(bào)酬，借款人因使用借入資金而支付代價(jià)。利率是在一定時(shí)期內(nèi)利息與本金的比率，是決定利息水平高低的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　計(jì)算利息的方法分為單利和復(fù)利兩種。單利是指計(jì)算利息時(shí)，不論期限長(zhǎng)短，僅按本金計(jì)算利息，所生利息不加入本金重復(fù)計(jì)算利息;復(fù)利是指計(jì)算利息時(shí)，要按一定期限(如1年)將所得利息加入本金再計(jì)算利息，逐期滾算，俗稱“利滾利”。

　　利率從不同角度分類，可分為固定利率與浮動(dòng)利率，市場(chǎng)利率與公定利率。

　　固定利率是指在整個(gè)借款期間利率不變，不因市場(chǎng)利率的波動(dòng)而改變。其最大特點(diǎn)是簡(jiǎn)便易行，便于計(jì)算和掌握借款成本。在借款期限較短或市場(chǎng)利率變化不大的條件下，一般采用固定利率。

　　浮動(dòng)利率是指隨著市場(chǎng)利率的變化而定期調(diào)整的利率。至于調(diào)整期限和調(diào)整時(shí)依據(jù)何種市場(chǎng)利率為基礎(chǔ)，由借貸雙方在借款時(shí)議定。當(dāng)借款期較長(zhǎng)或市場(chǎng)利率變化較快時(shí)，借貸雙方常愿使用浮動(dòng)利率。采用浮動(dòng)利率時(shí)，借款人在計(jì)算借款成本時(shí)要復(fù)雜些，利息負(fù)擔(dān)有可能重些;但是，借貸雙方承擔(dān)的利率風(fēng)險(xiǎn)較小。因此，一般中長(zhǎng)期貸款都選用浮動(dòng)利率。

　　市場(chǎng)利率是指在資金市場(chǎng)上由資金供求關(guān)系自發(fā)形成的利率，受影響市場(chǎng)資金供給和需求的各種因素制約。

　　公定利率是指一國(guó)政府通過中央銀行而確定的各種利率。有的則是由銀行同業(yè)公會(huì)出面制定各會(huì)員銀行必須遵守的利率。

　　市場(chǎng)利率與公定利率有密切聯(lián)系。政府在確定公定利率時(shí)，需要考慮市場(chǎng)利率的動(dòng)態(tài)變化以及影響市場(chǎng)資金供求因素的變化，并且通過調(diào)整公定利率引導(dǎo)市場(chǎng)利率的變動(dòng)，從而達(dá)到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的目的。

　　我國(guó)利率的制定及調(diào)整，由中國(guó)人民銀行頒布并組織實(shí)施。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的存貸款一般使用固定利率。國(guó)家對(duì)同一種類、同一期限的存款和貸款制定統(tǒng)一的利率，各金融機(jī)構(gòu)據(jù)以執(zhí)行。同時(shí)，中國(guó)人民銀行按照國(guó)家授權(quán)，允許某些金融機(jī)構(gòu)在國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)一利率的基礎(chǔ)上，實(shí)行一定幅度內(nèi)利率的上下浮動(dòng)。此外，在已開放的金融市場(chǎng)上，如拆借市場(chǎng)、民間借貸市場(chǎng)上允許借貸雙方在政策范圍內(nèi)商定。

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