2008年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試真題及答案(單選題)

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    >> 2008年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案

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　　11.2007年某外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款l0萬元、稅款1.7萬元(未申請退稅)，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)0.3萬元、安裝費(fèi)l萬元。該企業(yè)2006年虧損10萬元，2007年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額30萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。2007年該外商投資企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.0.80

　　B.1.32

　　C.4.44

　　D.5.60

　　12.采用匯總或合并申報繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的期限是( )。

　　A.3月31日前

　　B.4月1日前

　　C.4月30日前

　　D.5月31日前

　　13.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，繳入國庫的期限是自代扣之日起( )。

　　A.3日內(nèi)

　　B.5 13內(nèi)

　　C.7 13內(nèi)

　　D.10日內(nèi)

　　14.假定某企業(yè)2008年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元、其他業(yè)務(wù)收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計600萬元，營業(yè)外支出70萬元(其中公益性捐贈40萬元)，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.67.50

　　B.68.80

　　C.72.50

　　D.73.80

　　15.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是( )。

　　A.用于創(chuàng)業(yè)投資

　　B.用于綜合利用資源

　　C.用于開發(fā)新產(chǎn)品

　　D.用于環(huán)境保護(hù)

　　16.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經(jīng)營終止之日起( )。

　　A.60日內(nèi)

　　B.90日內(nèi)

　　C.120日內(nèi)

　　D.150日內(nèi)

　　17.個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。

　　A.個人購買體育彩票中獎8000元

　　B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

　　C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得勞務(wù)報酬1500元

　　D.職工超過退休年齡每月取得的工資4000元

　　18.李某為客戶提供一項工程設(shè)計，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計費(fèi)(稅后) 54600元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個人所得稅( )元。

　　A。12760

　　B.14300

　　C.15400

　　D.18600

　　19.2007年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;lo月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關(guān)規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.4480

　　B.10480

　　C.14480

　　D.18800

　　20.中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當(dāng)年行權(quán)，2007年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，潘某2007年的所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.15480

　　B.20640

　　C.62780

　　D.112780

        2013年注冊稅務(wù)師考試真題匯總

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　　21.張先生為自由職業(yè)者，2008年4月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得l6000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)4月14日到期的一年期銀行儲蓄存款利息所得1500元，轉(zhuǎn)讓國庫券的凈所得5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.4075

　　B.4150

　　C.4400

　　D.5600

　　【答案】B

　　22.吳某購買“打包”債權(quán)實際支出為40萬元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費(fèi)用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.1.20

　　B.1.40

　　C.1.56

　　D.1.80

　　23.關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

　　24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.300

　　B.475

　　C.780

　　D.1150

　　25.下列關(guān)于個人取得的股息、利息、紅利所得征收個人所得稅的表述，正確的是( )。

　　A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的稅率征收個人所得稅

　　B.在計算股息、利息、紅利的應(yīng)納稅所得額時，不扣除生計費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)交易費(fèi)用

　　C.以股票形式向股東個人支付股息、紅利時，應(yīng)以派發(fā)紅股的票面金額為收入額，計算征收個人所得稅 . 。

　　D.證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個人所得稅時，按收入全額計算應(yīng)納稅所得額

　　26.關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是( )。

　　A.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳

　　B.實行核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)營項目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率

　　C.個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳

　　D.合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》

　　27.中國居民王女士2007年在國內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國內(nèi)設(shè)計甲項目，取得勞務(wù)報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅;在A國和8國設(shè)計項目，各取得設(shè)計費(fèi)80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅15000元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅20000元。2007年王女士在中國應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.8800

　　D.9800

　　28.出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按( )計算。

　　A.賬載余額

　　B.重置成本

　　C.賬載原值乘以成新折扣率

　　D.重置成本價乘以成新折扣率

　　29.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用非普通住宅，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，可減半征收土地增值稅的居住期限是( )。

　　A.滿l年未滿2年

　　B.滿2年未滿3年

　　C.滿3年未滿5年

　　D.滿5年或5年以上

　　30.2007年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金8000元，雙方已按定額貼花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金10000元。甲公司6月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )元。

　　A.13

　　B.15

　　C.16

　　D.18

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　　31.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。

　　A.1.79

　　B.1.80

　　C.2.03

　　D.2.04

　　32.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的( )支付代售手續(xù)費(fèi)。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.10%

　　33.2007年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業(yè)所在省財政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2007年4月至l2月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.0.95

　　B.1.15

　　C.1.26

　　D.1.89

　　34.某企業(yè)有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計l2000萬元，1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學(xué)校，1棟(原值600萬元)出租給其他企業(yè)，年租金80萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.100.80

　　B.110.40

　　C.113.76

　　D.119.20

　　35.專項作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車的計稅單位為自重每噸每年稅額在16元～l20元的范圍內(nèi)確定，有權(quán)確定具體適用稅額的部門是( )。

　　A.國家稅務(wù)總局

　　B.省級人民政府

　　C.省級稅務(wù)局

　　D.縣級人民政府

　　36.某個體工商戶2007年4月12日購小轎車1輛，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2007年應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.240

　　B.320

　　C.360

　　D.480

　　37.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán);以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。(適用稅率3%)

　　A.0

　　B.6

　　C.18

　　D.24

　　38.下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收契稅的是( )。

　　A.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

　　B.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)房屋權(quán)屬

　　C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　D.運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　39.某市肉制品加工企業(yè)2007年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.65000

　　B.100000

　　C.120000

　　D.950000

　　40.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。

　　A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月

　　B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月

　　C.自批準(zhǔn)征用之日起滿l年

　　D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1.B 2.C 3.D 4.B 5.A

　　6.B 7.C 8.C 9.C l0.D

　　11.B l2.D l3.C l4.B l5.D

　　16.A l7.C l8.C l9.B 20.D

　　21.B 22.B 23.D 24.C 25.C

　　26.B 27.C 28.D 29.C 30.A

　　31.D 32.C 33.C 34.B 35.B

　　36.C 37.A 38.D 39.B 40.C

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