2011年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》：第八章節(jié)(4)

　　附表二3-6行、8-11行、13-15行、17-24行和26-28行根據(jù)相關(guān)明細(xì)賬分析填列。

　　第22行“非常損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。

　　相關(guān)政策：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失—起在所得稅前按規(guī)定扣除。

　　【例題】某企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購材料50萬元(不含稅)。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為(　)萬元。

　　答案：稅前損失=50×(1+17%)-5=53.5(萬元)

　　注意：附表一的營業(yè)外收入各個項(xiàng)目和附表二的營業(yè)外支出各個項(xiàng)目不存在對應(yīng)關(guān)系。

　　表間關(guān)系

　　1.第2+7行=主表第2行。

　　2.第12行=附表三第21行第4列。

　　3.第16行=主表第12行。

　　4.第26行=主表第4行。

　　5.第27行=主表第5行。

　　6.第28行=主表第6行。

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三

　　納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

　　填報時間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分)

	行次	項(xiàng)目	賬載金額	稅收金額	調(diào)增金額	調(diào)減金額
			1	2	3	4
	1	一、收入類調(diào)整項(xiàng)目	*	*
	2	1．視同銷售收入（填寫附表一）	*	*		*
#	3	2．接受捐贈收入	*			*
	4	3．不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓				*
*	5	4．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入
*	6	5．按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益	*	*	*
	7	6．按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益	*	*
*	8	7．特殊重組
*	9	8．一般重組
*	10	9．公允價值變動凈收益（填寫附表七）	*	*
	11	10．確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助				編輯推薦 2024年稅務(wù)師成績查詢常見問題及解答匯總，考生速看 2024年稅務(wù)師考試成績復(fù)核要求提前了解 【考情分析】2024年度稅務(wù)師各科目考試難度解析 2024年稅務(wù)師涉稅法律考情分析及考點(diǎn)匯總 分享到： 編輯：環(huán)球網(wǎng)校 上一篇： 2011年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》：第八章節(jié)(3) 下一篇： 2011年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》：第八章節(jié)(5) 資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí) 更多資料 更多課程 更多直播 更多真題 最新資訊 2024年稅務(wù)師考試考前十頁紙，考前再看一眼！2024-11-01 2024年稅務(wù)師考試思維導(dǎo)圖：增值稅2024-10-30 稅務(wù)師18個稅種思維導(dǎo)圖，速來下載領(lǐng)取2024-10-29 2024年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》公式匯總（共182個）2024-10-29 2024年注冊稅務(wù)師《稅法二》公式匯總，考前強(qiáng)化記憶2024-10-29 考前小抄：2024年稅務(wù)師3科公式匯總及18個稅種思維導(dǎo)圖2024-10-29 2024年稅務(wù)師《稅法一》重要公式匯總（含對應(yīng)教材頁碼）2024-10-29 2024年稅務(wù)師考前幾頁紙，助力沖刺搶分2024-10-24 2024年稅務(wù)師考前極簡講義5科匯總，攻克重點(diǎn)2024-10-18 2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前19個考點(diǎn)速記2024-10-18 去做題 稅務(wù)師資格查詢 稅務(wù)師歷年真題下載 更多 稅務(wù)師每日一練 打卡日歷 0天 累計(jì)打卡 0人 打卡人數(shù) 去打卡 預(yù)計(jì)用時3分鐘 稅務(wù)師資料下載 更多 稅務(wù)師各地入口 北京 環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來！ 安卓版 下載 iPhone版 下載 返回頂部 獲取驗(yàn)證碼 立即注冊 注冊表示同意《用戶協(xié)議》和《隱私政策》 可進(jìn)入學(xué)習(xí)中心查看新用戶注冊贈禮 微信掃碼一鍵登錄 微信掃碼安全登錄 可進(jìn)入學(xué)習(xí)中心查看新用戶注冊贈禮 掃描即表示同意《網(wǎng)站注冊協(xié)議》