2024年稅務(wù)師稅二考試真題答案解析：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)師稅法二考試題型中包含單項(xiàng)選擇題，本文為大家匯總整理了2024年稅務(wù)師稅二考試真題答案解析單選題部分，真題內(nèi)容根據(jù)考生回憶整理，快來(lái)對(duì)答案吧！

2024年稅務(wù)師稅二考試真題答案解析：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

1、某公司2023年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。

A.88

B.88.7

C.86.7

D. 90

【正確答案】D

【答案解析】該公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400x25%-100x10%=90(萬(wàn)元)

2.下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

C.城市公交站場(chǎng)用地

D.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)區(qū)用地

【答案】C

【解析】選項(xiàng) AB，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi);選項(xiàng) D，對(duì)于各類危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.我國(guó)企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是( )。

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

【答案】C

【解析】根據(jù)國(guó)際上的通行做法，我國(guó)選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國(guó)的稅收利益。

4.中國(guó)居民翟某為境內(nèi)上市公司核心技術(shù)骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開(kāi)交易股票期權(quán) 10000 股，每股施權(quán)價(jià) 5 元，授予日該公司股票收盤價(jià)為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權(quán)行權(quán)，行權(quán)當(dāng)日該股票收盤價(jià)為每股 10 元。翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。

A.840

B.1050

C.420

D.4480

【答案】B

【解析】翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050 元。

5.企業(yè)的下列資產(chǎn)處置行為中，不確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是( )。

A.將資產(chǎn)用于職工福利

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)使用

【答案】D

【解析】選項(xiàng) ABC 需要視同銷售確認(rèn)收入。

6.某運(yùn)輸公司 2023 年 7 月 10 日購(gòu)入貨車 10 輛，每輛貨車整備質(zhì)量噸數(shù)為 8 噸，運(yùn)輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅是( )元。

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

【答案】C

【解析】該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。

7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計(jì)稅成本，但最高不得超過(guò)合同總金額的( )。

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

【答案】D

【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計(jì)稅成本，但最高不得超過(guò)合同總金額的 10%。

8.支柱二在計(jì)算全球最低稅的稅基時(shí)引入公式化經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)排除機(jī)制，跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)按照合格會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，可體現(xiàn)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是( )。

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價(jià)值

C.無(wú)形資產(chǎn)攤余價(jià)值

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值

【答案】B

【解析】體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價(jià)值和人員工資。

9.企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的時(shí)間是( )。

A 銷售合同履行的日期

B 銷售貨物移送的日期

C.銷售貨款實(shí)際收取的日期

D.銷售合同約定的收款日期

【答案】D

【解析】企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

10.某企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額-40 萬(wàn)元，2023 年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額為 320 萬(wàn)元，該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額指標(biāo)均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。

A.70

B.80

C.14

D.16

【答案】C

【解析】2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(320-40)×25%×20%=14 萬(wàn)元。

11.個(gè)人取得下列所得中，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.個(gè)人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個(gè)人讓渡個(gè)人投資企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)權(quán)取得的所得

D.個(gè)人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A，屬于工資薪資所得，選項(xiàng) B、D 選項(xiàng)，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.個(gè)人取得的下列收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目預(yù)繳個(gè)人所得稅的是( )。

A.遺作繼承人獲得文學(xué)遺作的出版收入

B.個(gè)人受托翻譯商事合同取得收入

C.個(gè)人拍賣文學(xué)手稿收入

D.專業(yè)記者在本單位報(bào)刊發(fā)表文學(xué)作品收入

【答案】B

【解析】選項(xiàng) A，屬于稿酬所得;選項(xiàng) C，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng) D，屬于工資薪金所得。

13.企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不允許企業(yè)稅前扣除的是( )。

A.為員工家屬支付的商業(yè)保險(xiǎn)

B.因公出差員工購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)

C.雇主責(zé)任險(xiǎn)

D.公眾責(zé)任險(xiǎn)

【答案】A

【解析】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除(選項(xiàng) B);企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)予稅前扣除(選項(xiàng) C、D)。

14.外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)采取核定征收方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額，其核定利潤(rùn)率的最低標(biāo)準(zhǔn)是( )。

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

【答案】A

【解析】外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)采取核定征收方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額，其核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于 15%。

15.在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列支出準(zhǔn)予在稅前扣除的是( )。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

B.個(gè)體工商戶業(yè)主為家人購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

C.個(gè)體工商戶繳納的個(gè)稅稅款

D.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅額

【答案】A

【解析】】選項(xiàng) B，個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出不得扣除;選項(xiàng) C，個(gè)體工商戶繳納的個(gè)人所得稅稅款不得稅前扣除;選項(xiàng) D，代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款不得稅前扣除。

以上僅為部分內(nèi)容，更多真題答案點(diǎn)擊查看>>2024年稅務(wù)師《稅法二》考試真題及答案解析、真題考點(diǎn)查看>>2024年稅務(wù)師《稅法二》真題考點(diǎn)

11月2日上午場(chǎng)《稅法一》

點(diǎn)擊查看>>2024年稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案

點(diǎn)擊查看>>2024年稅務(wù)師《稅法一》真題考點(diǎn)

11月2日下午場(chǎng)《法律》

點(diǎn)擊查看>>2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試真題及答案

點(diǎn)擊查看>>2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》真題考點(diǎn)

考生可以提前收藏關(guān)注2024年稅務(wù)師各科真題答案解析，內(nèi)容會(huì)在各個(gè)科目考試結(jié)束后更新！

2024年稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間預(yù)計(jì)在12月，考生可以在文章頂部信息欄 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，查分入口開(kāi)通后，我們會(huì)及時(shí)提醒大家2024年稅務(wù)師查分時(shí)間、領(lǐng)證時(shí)間等重要信息！點(diǎn)擊查看詳情>>2024年各地稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間及入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

以上內(nèi)容是“2024年稅務(wù)師稅二考試真題答案解析：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題”相關(guān)介紹！我們及時(shí)為考生提供2024年稅務(wù)師考試真題及答案解析，考生可點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載學(xué)習(xí)。