2019年稅務師《稅法二》單選題真題11-20
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單項選擇題
11.2016年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權轉讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權轉讓協(xié)議;2018年完成股權變更手續(xù):2019年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是()。
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
【答案】C
12.關于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。
A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)
B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)
C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據(jù)
D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據(jù)
【答案】B
13.甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎為1000萬元。假設各方選擇特殊性稅務處理(不考慮其他稅費)，則乙企業(yè)應確認的資產(chǎn)轉讓所得是()萬元。
A.0
B.50
C.400
D.500
【答案】B
14.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是()o
A.非營利組織
B.上市公司及其關聯(lián)機構
C.正處于重組過程中的企業(yè)
D.上一公歷年度內取得股息收入占其總收入50%以上的機構
【答案】D
15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。
A.閑置未用的倉庫和辦公樓
B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設備
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.己提足折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具
【答案】A
16.2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。
A.0
B.45
C.54
D.60
【答案】C
17.下列用地行為，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.宗教寺廟自用土地
B.市政休閑廣場用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地
【答案】C
18.計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是()
A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出
B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出
C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出
D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出
【答案】A
19.下列工資、薪金所得，免征個人所得稅的是(>a
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.退休人員再任職收入
D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補貼
【答案】D
20.國際公認的常設機構利潤范圍的確定方法是()。
A.歸屬法
B.分配法
C.核定法
D.控股法
【答案】A
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