基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二章

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　　基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二章

　　第二章　年度報告正文

　　第一節(jié)　重要提示及目錄

　　第十四條　公司應(yīng)在年度報告顯要位置作出如下重要提示：

　　“本公司董事會保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別和連帶責(zé)任”。

　　公司如果在報告期變更會計師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：

　　“公司經(jīng)×年×月××會議批準(zhǔn)，聘任××會計師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財務(wù)報表審計機構(gòu)，解聘原審計機構(gòu)××會計師事務(wù)所，有關(guān)的具體說明請見本報告<其他重要事項>部分”。

　　如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了無保留意見的審計報告，應(yīng)明確說明：“××會計師事務(wù)所為本公司出具了無保留意見的審計報告”。

　　如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：

　　“××會計師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說明(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細(xì)說明，請注意閱讀”。

　　第十五條　年度報告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。

　　第二節(jié)　公司概況

　　第十六條　公司應(yīng)披露如下簡介：

　　(一)公司的法定中、英文名稱及縮寫;

　　(二)法定代表人、總經(jīng)理(或總裁);

　　(三)經(jīng)營范圍、注冊資本;

　　(四)公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱;

　　(五)公司指定負(fù)責(zé)年度報告編制和報送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

　　第十七條　公司應(yīng)簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴股等情況。

　　第十八條　公司應(yīng)采用圖、列表或其他有效形式，簡要介紹其組織機構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、分公司、子公司等，應(yīng)披露分公司和子公司的地址、設(shè)立時間、注冊資本(或營運資金)、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。

　　第十九條　公司應(yīng)簡要介紹管理基金的情況，包括管理基金的只數(shù)，管理基金的種類，并按類列示所管理基金的名稱、基金成立日期、托管銀行的名稱、托管費率、代銷渠道和概況等。

　　各類基金的列示順序按基金成立日期由先到后排列。

　　第二十條　如果公司有直銷機構(gòu)，則公司應(yīng)披露直銷機構(gòu)數(shù)量和分布情況。

　　第二十一條　公司應(yīng)簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。

　　第二十二條　公司應(yīng)披露其聘任的會計師事務(wù)所的相關(guān)信息。

　　第三節(jié)　財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

　　第二十三條　公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供主要會計數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初(上年)數(shù)和增減百分比。

　　第二十四條　公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財務(wù)狀況指標(biāo)的期末數(shù)、期初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率。

　　第二十五條　公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營成果指標(biāo)的上期數(shù)、本期數(shù)和增減百分比：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)費用率。

　　第二十六條　公司計算各項比率時，要扣除基金交易代收(代付)款項對資產(chǎn)、負(fù)債的影響。

　　公司因會計政策、重大會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計影響金額，在披露“主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)”的期初數(shù)和上年數(shù)時應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。

　　第二十七條　公司應(yīng)披露報告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。

　　關(guān)聯(lián)方同公司進行交易的，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、定價政策等。關(guān)聯(lián)方包括：

　　(一)實質(zhì)上有能力控制公司或公司管理的基金或?qū)净蚧疬\作施加重大影響的各方，如公司的控股股東、基金的托管人等;

　　(二)公司管理的基金實質(zhì)上有能力控制或?qū)ζ溥\作施加重大影響的各方，如被基金投資的上市公司等。

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　　第四節(jié)　實收資本變動及股東情況

　　第二十八條　公司應(yīng)逐項報告本期股東權(quán)益變動情況，并說明變化原因。公司應(yīng)詳細(xì)披露實收資本在報告期的變動情況，包括增資擴股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、實施股權(quán)激勵計劃或其他原因引起實收資本總數(shù)及結(jié)構(gòu)變動等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號、作價依據(jù)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。

　　第二十九條　股東變化情況。如果報告期公司的股東發(fā)生了變化，應(yīng)披露新舊股東名稱、變化日期、變化原因等。

　　第三十條　公司應(yīng)披露如下股東情況：

　　(一)報告期末股東總數(shù);

　　(二)股東的名稱、出資金額及百分比、年度內(nèi)持有股份變動的情況、所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明;

　　(三)對前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、成立日期、主營業(yè)務(wù)、注冊資本等情況。

　　第五節(jié)　董事、監(jiān)事和高級管理人員

　　第三十一條　應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期、簡要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)，獨立董事也應(yīng)披露上述事項。高級管理人員包括公司的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、督察長以及實際履行上述職務(wù)的其他人員。

　　第三十二條　應(yīng)披露報告期離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、離任日期、離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、有否基金從業(yè)資格、簡要工作經(jīng)歷和批準(zhǔn)文號。

　　第三十三條　公司董事會下設(shè)各類專門委員會的，應(yīng)披露委員會的組成人員姓名、任期起始日期和簡要工作經(jīng)歷。

　　第三十四條　應(yīng)披露公司現(xiàn)有基金經(jīng)理人數(shù)，列表或采用其他合適的方式披露基金經(jīng)理的姓名、管理基金的名稱、作為該只基金基金經(jīng)理的起始日期及任期、主要學(xué)歷、經(jīng)歷及基金管理經(jīng)驗。如果報告期內(nèi)基金經(jīng)理發(fā)生了變更，應(yīng)說明變更原因。

　　第六節(jié)　管理層報告

　　第三十五條　公司應(yīng)披露報告期董事會召開次數(shù)、概要介紹董事出席情況、匯總報告期董事會會議主要提案和決議事項。

　　第三十六條　公司應(yīng)對報告期內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境和市場狀況對主要業(yè)務(wù)及其經(jīng)營業(yè)績的重要影響進行分析，并就為應(yīng)對這些影響，公司在基金發(fā)起、基金銷售、基金管理及受托投資管理等各項業(yè)務(wù)方面采取的措施作出說明。

　　第三十七條　公司應(yīng)披露報告期內(nèi)基金發(fā)起成立情況，按基金種類(如開放式股票型基金、混合型基金、債券型基金、貨幣市場基金和保本基金等)披露報告期內(nèi)發(fā)起基金的名稱、發(fā)起成立基本及相關(guān)情況。

　　第三十八條　公司應(yīng)披露報告期內(nèi)基金銷售情況，按基金種類披露報告期內(nèi)基金銷售情況，主要包括銷售基金的名稱、銷售金額、銷售份額、銷售傭金、報告期銷售費用總額等內(nèi)容。

　　第三十九條　公司應(yīng)按基金種類分別披露報告期內(nèi)各只基金管理概況如投資運作、收益情況等。此外公司還應(yīng)披露各只基金管理費計提金額及公司對管理費收入確認(rèn)金額。

　　第四十條　對于受托投資管理業(yè)務(wù)，應(yīng)分類別(如社?；?、企業(yè)年金，其他專項)披露報告期該受托投資管理業(yè)務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)收益情況、公司來源于此項業(yè)務(wù)的收入及承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險。

　　第四十一條　應(yīng)對報告期開展的投資咨詢業(yè)務(wù)的開展方式，規(guī)模和收入來源進行披露。

　　第四十二條　應(yīng)按固有資金投資種類(如央行票據(jù)、國債、基金等)披露本年和上年度固有資金投資規(guī)模、固有資金投資中各種證券的比例、報告期收益情況等。如果固有資金投資發(fā)生較大虧損，應(yīng)說明原因。

　　第四十三條　公司應(yīng)披露報告期開展的新業(yè)務(wù)，開設(shè)或關(guān)閉的直銷機構(gòu)、新設(shè)或取消的職能部門、分公司以及關(guān)閉處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動所采用的基本的會計處理原則和對本期業(yè)績的影響。

　　第四十四條　公司應(yīng)對報告期內(nèi)營業(yè)費用前五大主要費用項目以及與上期比較變化較大(增減率在50%以上)的項目進行分析，并說明比較上一報告期增減變動的原因。

　　第四十五條　公司應(yīng)對報告期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債的流動性狀況進行分析，包括主要的融資渠道、長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)以及為維持流動性水平所采取的措施和相關(guān)的管理政策，以及融資能力、或有事項及其對財務(wù)狀況的影響。

　　第四十六條　公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及主要影響因素。

　　第四十七條　公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各項風(fēng)險因素，以及這些風(fēng)險因素在報告期的具體表現(xiàn)情況。

　　公司還應(yīng)簡要分析風(fēng)險準(zhǔn)備金(包括一般風(fēng)險準(zhǔn)備和專項風(fēng)險準(zhǔn)備)當(dāng)期的計提和使用情況。

　　第四十八條　公司應(yīng)詳細(xì)分析行業(yè)內(nèi)競爭格局概況及公司所處的地位、公司的競爭優(yōu)勢及劣勢。

　　第四十九條公司應(yīng)對其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性作出自我評價，并概要介紹報告期接受注冊會計師進行內(nèi)部控制評審的評價意見、公司對此所作的說明和相應(yīng)的改進措施以及對前次自我評價或內(nèi)控評價報告提出問題的整改情況等。

　　第五十條　應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進的方面和相關(guān)措施等。公司應(yīng)說明是否按《證券投資基金管理公司管理辦法》第四十一條、第四十二的規(guī)定建立獨立董事制度和督察長制度，獨立董事是否符合規(guī)定人數(shù)。

　　公司應(yīng)描述治理結(jié)構(gòu)中各職能機構(gòu)的人員組成、職責(zé)范圍和議事程序等。

　　董事會下設(shè)各類專門委員會的，應(yīng)披露委員會的責(zé)任、程序、及會議情況。

　　第五十一條　公司財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告的，應(yīng)就相關(guān)事項作出詳細(xì)說明，獨立董事、監(jiān)事會對此說明有不同意見的，還應(yīng)披露其不同意見。

　　第七節(jié)　其他重要事項

　　第五十二條　報告期股東會或股東大會、監(jiān)事會會議情況簡介。

　　第五十三條　公司應(yīng)按如下要求披露訴訟和仲裁事項：

　　(一)報告期發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項所涉及的總金額。如報告期無重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”;

　　(二)對以前年度和報告期發(fā)生的金額重大的訴訟、仲裁事項，應(yīng)披露其進展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響;

　　(三)已生效的判決或裁決，應(yīng)披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。

　　第五十四條　應(yīng)披露被清算基金的名稱、基金合同終止的原因、摘要披露清算報告內(nèi)容，包括清算費用、基金財產(chǎn)清算后剩余資產(chǎn)金額、基金財產(chǎn)清算后剩余資產(chǎn)扣除基金財產(chǎn)清算費用后的余額(如有)、余額的分配等。

　　第五十五條　應(yīng)披露在前述章節(jié)中尚未涉及的可能影響其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要表外項目的總額及有關(guān)情況。

　　第五十六條　應(yīng)披露公司本年度被處罰情況，包括公司和董事、監(jiān)事和高級管理人員被證監(jiān)會、證券業(yè)協(xié)會、證券交易所處罰或公開譴責(zé)，以及被財政、稅務(wù)、外匯和審計等部門做出重大處罰的記錄等。

　　第五十七條　公司應(yīng)披露報告期聘用、更換會計師事務(wù)所情況，并披露報告年度支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬情況。報酬應(yīng)分為審計、稅收咨詢、管理咨詢、系統(tǒng)咨詢等項詳細(xì)披露。

　　若有解聘會計師事務(wù)所，應(yīng)說明解聘的原因。

　　第五十八條　公司應(yīng)于年度報告中嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)審計和未經(jīng)審計的財務(wù)信息，并聲明對所含未經(jīng)審計的財務(wù)信息的正確性負(fù)責(zé)。對于經(jīng)審計的財務(wù)信息，公司應(yīng)在年報中明確所聘會計師所負(fù)的責(zé)任。

　　第五十九條　公司應(yīng)披露如下重大期后事項：

　　(一)公司股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況;

　　(二)年度分配預(yù)案或決議;

　　(三)重大財務(wù)支出和投融資行為;

　　(四)涉及金額重大的訴訟、仲裁事項等。

　　第八節(jié)　財務(wù)報告

　　第六十條　公司應(yīng)披露審計報告全文、經(jīng)審計的財務(wù)報表及其附注。

　　第六十一條　財務(wù)報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他財政部和證監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。

　　第六十二條　財務(wù)報表包括公司報告期末及其前一個年度末的資產(chǎn)負(fù)債表、當(dāng)年及上年的利潤表、當(dāng)年現(xiàn)金流量表、當(dāng)年所有者權(quán)益變動表。

　　第六十三條　公司編制的財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間、財務(wù)報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字之間，應(yīng)當(dāng)相互勾稽。

　　第六十四條　公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù);表內(nèi)各主要報表項目應(yīng)標(biāo)有附注編號，并與財務(wù)報表附注編號相一致;財務(wù)報表的金額單位應(yīng)為人民幣元。

　　第六十五條　財務(wù)報表附注是財務(wù)報告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解財務(wù)報表的重要信息，并應(yīng)對比較式報表的兩個日期或期間的數(shù)據(jù)均做出說明。財務(wù)報表附注應(yīng)當(dāng)按照附件《基金管理公司財務(wù)報表附注編制的有關(guān)規(guī)定》的規(guī)定編制。

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