基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章”的新聞，為考生發(fā)布基金從業(yè)資格考試的相關(guān)報(bào)考指南，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)祝考生都能順利通過(guò)考試。基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章的具體內(nèi)容如下：

　　基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章

　　第一章　總　則

　　第一條　為規(guī)范基金管理公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，提高基金管理公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》、《基金法》)等法律、法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。

　　第二條　凡根據(jù)《公司法》、《基金法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券投資基金管理業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。

　　第三條　公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。

　　第四條　在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。

　　第五條　公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　第六條　公司必須在年度報(bào)告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注)。公司應(yīng)將年度報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)之前，將其遞交聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　第七條　凡出具有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書(shū)面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明出具此類(lèi)審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

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　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章”的新聞，為考生發(fā)布基金從業(yè)資格考試的相關(guān)報(bào)考指南，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^(guò)考試。基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章的具體內(nèi)容如下：

　　第八條　擔(dān)任公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　報(bào)告應(yīng)對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性進(jìn)行客觀(guān)評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對(duì)公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

　　第九條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該對(duì)公司的違法違規(guī)、違反內(nèi)部規(guī)章制度、違反合同契約等事項(xiàng)予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮該類(lèi)事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的影響。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不直接構(gòu)成重大影響的該類(lèi)事項(xiàng)，如果公司未按照本準(zhǔn)則第五十一條　的規(guī)定做出必要披露，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司披露的內(nèi)容存在異議時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以致函的形式直接向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并提議召開(kāi)由監(jiān)管部門(mén)、公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加的會(huì)議，討論相關(guān)事宜。

　　第十條　年度報(bào)告全文按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，將年度報(bào)告以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以電子文檔形式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金監(jiān)管部(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金部”)，并將上述報(bào)告的正式書(shū)面文本一式兩份于會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金部。

　　如有致中國(guó)證監(jiān)會(huì)的函件，則應(yīng)按照前款要求的時(shí)間和方式分別將電子文檔和書(shū)面文本報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金部。

　　公司還應(yīng)將年度報(bào)告的書(shū)面文本按照上述日期要求報(bào)送至公司經(jīng)營(yíng)所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

　　第十一條　年度報(bào)告全文僅向中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)告?；鸸芾砉究梢园幢緶?zhǔn)則第三章的要求另行編制年度報(bào)告摘要，并對(duì)外披露。

　　第十二條　公司董事會(huì)負(fù)責(zé)年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，年報(bào)的編制需要各相關(guān)部門(mén)參與。公司董事會(huì)及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告及摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，每個(gè)董事應(yīng)在年報(bào)中簽字承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶的法律責(zé)任。如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)中單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)。未發(fā)表意見(jiàn)的董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

　　第十三條　中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨(dú)立、客觀(guān)、公正發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。

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