基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第三章
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【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第三章”的新聞，為考生發(fā)布基金從業(yè)資格考試的相關(guān)報(bào)考指南，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第三章的具體內(nèi)容如下：
基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第三章
第三章 年度報(bào)告摘要
第一節(jié) 重要提示
第六十六條 除按照第十三條要求列示重要提示外，還應(yīng)聲明:
“本年度報(bào)告摘要摘自年度報(bào)告正文，報(bào)告使用者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報(bào)告正文。”
第二節(jié) 公司概況
第六十七條 公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：
(一)公司的法定中、英文名稱及縮寫;
(二)法定代表人、總經(jīng)理(或總裁);
(三)注冊(cè)資本，公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。
第六十八條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
第六十九條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等。
第七十條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要介紹管理基金的情況，包括管理基金的只數(shù)，管理基金的種類，并按類列示所管理基金的名稱、基金成立日期、托管銀行的名稱等。
各類型基金的列示順序按基金成立日期由先到后排列。
第七十一條 如果公司有直銷機(jī)構(gòu)，則公司應(yīng)披露直銷機(jī)構(gòu)數(shù)量和分布情況等。
第七十二條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。
第七十三條 公司應(yīng)披露其聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)信息。
第三節(jié) 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
第七十四條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初(上年)數(shù)和增減百分比。
第七十五條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的期末數(shù)、期初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率。
第七十六條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)的上期數(shù)、本期數(shù)和增減百分比：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率。
第七十七條 公司計(jì)算各項(xiàng)比率時(shí)，要扣除基金交易代收(代付)款項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的影響。
第七十八條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露報(bào)告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。
第四節(jié) 股本(資本)變動(dòng)及股東情況
第七十九條 公司應(yīng)概要披露實(shí)收資本在報(bào)告期的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)等。
第八十條 股東變化情況。如果報(bào)告期公司的股東發(fā)生了變化，應(yīng)披露新舊股東名稱、變化日期、變化原因等。
第八十一條 公司應(yīng)披露如下股東情況：
(一)報(bào)告期末股東總數(shù);
(二)持股前五名的股東名稱、持股比例、所持股份(股權(quán))的質(zhì)押或凍結(jié)情況;
(三)如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。
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第五節(jié) 管理層報(bào)告
第八十二條 公司應(yīng)概要分析其各項(xiàng)業(yè)務(wù)(如基金募集、基金銷售、基金管理、受托資產(chǎn)管理等)的開展情況。
第八十三條 公司應(yīng)概要披露報(bào)告期各主要業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的重大變化及對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響，如開展的新業(yè)務(wù)，分公司新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。
第八十四條 公司應(yīng)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性情況、以及負(fù)債狀況進(jìn)行分析，并做概要披露。
第八十五條 公司應(yīng)對(duì)其與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)部控制的有效性作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見。
第八十六條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)披露審計(jì)意見內(nèi)容概要和本公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)所作的概要說明。
第六節(jié)其他重要事項(xiàng)
第八十七條 應(yīng)概要說明如下重要事項(xiàng)：
(一)報(bào)告期各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格發(fā)生的變化;
(二)按照涉訴債權(quán)和涉訴債務(wù)分別披露報(bào)告期及上一年度發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額;
(三)重要的表外項(xiàng)目如擔(dān)保、抵押等;
(四)公司本年度被處罰情況;
(五)聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況;
(六)重大的期后事項(xiàng)等。
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