2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試真題答案(10月11日考生回憶版)
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一.單選題(本題型共24小題.剛小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案 .請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,并用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng))
1.增值稅-般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是( ) .
A將外購貨物對(duì)外投資
B將外購貨物用于免稅項(xiàng)目
C將外購貨物無償贈(zèng)送給客戶
D將外購貨物用于抵償債務(wù)
[參考答案] B
[參考解析]本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。選項(xiàng)AC. 屬于增值稅的視同銷售,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)
D.屬于特殊的銷售,計(jì)算銷項(xiàng)稅額,同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
[點(diǎn)評(píng)]本題考核“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
二、多選題
1.下列答項(xiàng)中,屬于中央政府與地方政府的共享收入的有( ).
A.土地增值稅
B.資源稅
C.企業(yè)所得稅
D.個(gè)人所得稅
[參考答案] BCD
[參考解析]本題考核稅收收入劃分。選項(xiàng)BCD ,均屬于中央政府與地方政府共享收入;選項(xiàng)A.土地增值稅屬于地方政府固定收入.
三計(jì)算問答題
1.某居民個(gè)人王某父母65周歲,孩子正在小學(xué)就讀。王某及其配偶名下均無住房,在省會(huì)工作并租房居住華乏2019年9月開始攻讀在職博士。)2019年王某收入及部分支出如下:
(1)王某每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的收入為11000元。截止11月底累計(jì)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎(jiǎng)48000元,選擇單獨(dú)計(jì)稅。
(3)利用業(yè)余時(shí)間出版攝影作品,取得橋酬收入20000元。
(其他相關(guān)資料:以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100%扣除。)
要求:
(1)計(jì)算2019年12月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算主某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算王某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算王某取得2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
(5)計(jì)算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額
[參考答案]
(1) 12月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅= ( 11000x 12-5000x12-2000x 12- 1000x12- 1500*12- 400x4 ) x3%-300=192(元)
[提示] 2019年9月開始攻讀碩士, 2019年的繼續(xù)教育支出按4個(gè)月計(jì)算扣除。
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