2017年注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第六章審計(jì)委員會與內(nèi)部控制

　　審計(jì)委員會與內(nèi)部控制

　　一、我國內(nèi)控基本規(guī)范規(guī)定(環(huán)球網(wǎng)校提供審計(jì)委員會與內(nèi)部控制)

　　企業(yè)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會。委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制及其他相關(guān)事宜等。

　　審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　二、審計(jì)委員會構(gòu)成的要求

　　審計(jì)委員會全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

　　(我國公司法規(guī)定：上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士。)

　　審計(jì)委員會的職能是監(jiān)督、評估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。(總體講，主要是監(jiān)督公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)外部審計(jì)職能)

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　　就內(nèi)部控制而言：

　　審計(jì)委員會會得到董事會關(guān)于內(nèi)部控制主要目標(biāo)的授權(quán);

　　審計(jì)委員會應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，除非這項(xiàng)任務(wù)由另外的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)委員會或董事會承擔(dān);

　　審計(jì)委員會還應(yīng)批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述;

　　審計(jì)委員會亦會收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運(yùn)作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報(bào)告，以及關(guān)于內(nèi)部或外聘審計(jì)師對控制所執(zhí)行測試的結(jié)論的報(bào)告。

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