考前提分！2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點(diǎn)：第七章風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法

本文為大家分享了2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點(diǎn)：第七章風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法，本章主要考核客觀題、主觀題，復(fù)習(xí)難度中等。涉及到的考點(diǎn)有風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理策略等內(nèi)容。

2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點(diǎn)：第七章風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法

【必考點(diǎn)1】風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)管理流程分為以下幾項(xiàng)主要工作：

1.收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；

2.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

3.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；

4.提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

5.風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

(一)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。具體開(kāi)展如下：

1.分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，本企業(yè)制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的依據(jù)、效果，并收集與本企業(yè)相關(guān)的諸如國(guó)內(nèi)外宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境等方面的重要信息。

2.分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例。

3.分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與本企業(yè)相關(guān)的市場(chǎng)供給、需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)以及影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的經(jīng)濟(jì)政策等方面的重要信息。

4.分析運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)因輕視或忽視運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)措施不力導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失甚至經(jīng)營(yíng)失敗的案例，并收集本企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)營(yíng)銷、研發(fā)、組織人員、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的重要信息，以及企業(yè)外部可能給本企業(yè)帶來(lái)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)、自然等方面的重要信息。

5.分析法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例。

(二)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等三個(gè)步驟。

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法包括問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法包括統(tǒng)計(jì)推論法、馬爾科夫分析法。失效模式、影響和危害度分析法以及事件樹(shù)分析法等則既屬于定性方法又屬于定量方法。這些方法的具體內(nèi)容在考點(diǎn)6展開(kāi)。

(三)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

企業(yè)完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，需要制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力、財(cái)力等資源配置原則的總體策略。這些風(fēng)險(xiǎn)管理策略的具體內(nèi)容在考點(diǎn)3展開(kāi)。

(四)提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

1.風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案可以分為外部解決方案和內(nèi)部解決方案。

外部解決方案一般指方案制訂的外包。

內(nèi)部解決方案是后面要闡述的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn)。在具體實(shí)施中，一般是以下幾種系統(tǒng)的綜合應(yīng)用：組織職能體系；風(fēng)險(xiǎn)管理策略；運(yùn)用金融工具實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略；內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括政策、制度、程序；信息系統(tǒng)，包括報(bào)告體系。

2.內(nèi)控措施的制定

一般至少包括以下內(nèi)容：

(1)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。

(2)建立內(nèi)控報(bào)告制度。

(3)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。

(4)建立內(nèi)控責(zé)任制度。

(5)建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。

(6)建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。

(7)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。

(8)建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度。

(9)建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。

(五)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

1.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督方法

企業(yè)可采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估(RiskandControlSelfAssessment,RCSA)等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)情況變化和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)的職責(zé)分工

(1)企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。

(2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)。

(3)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)每年至少一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

………………………………………真題演練………………………………………

【1-單選題】東望公司是一家主營(yíng)大型購(gòu)物中心的企業(yè)。從風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程來(lái)看，下列各項(xiàng)中，屬于該公司為分析其所面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)需要收集的重要初始信息是( )。(2022年)

A.與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，東望公司的實(shí)力與差距

B.東望公司的盈利能力

C.東望公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品價(jià)格及供需變化

D.影響東望公司經(jīng)營(yíng)的新法律法規(guī)和政策

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A屬于分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)需要收集的重要初始信息；選項(xiàng)B屬于分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要收集的重要初始信息；選項(xiàng)C屬于分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)需要收集的重要初始信息；選項(xiàng)D屬于分析法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)需要收集的重要初始信息。因此，選項(xiàng)A正確。

【必考點(diǎn)2】風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系

(一)公司法人治理結(jié)構(gòu)

包括股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層

董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé)：

(1)審議并向股東(大)會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告；

(2)確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；

(3)了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；

(4)批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

(5)批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

(6)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；

(7)批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

(8)批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為；

(9)督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；

(10)批準(zhǔn)或決定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，主要履行以下職責(zé)：

(1)提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；

(2)審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；

(3)審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

(4)審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告；

(5)審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

(6)辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門

該部門對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

(1)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；

(2)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

(3)研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

(4)研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；

(5)負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；

(6)負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；

(7)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；

(8)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；

(9)辦理風(fēng)險(xiǎn)管理的其他有關(guān)工作。

(四)審計(jì)委員會(huì)

董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

………………………………………真題演練………………………………………

【2-單選題】東光航空公司堅(jiān)特全面風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的建設(shè)。下列各項(xiàng)中，屬于該公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)履行的職責(zé)是( )。(2022年)

A.督導(dǎo)“顧客至尊，安全至上”的企業(yè)文化的培育

B.提交公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告

C.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作

D.研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A屬于董事會(huì)的職責(zé)；選項(xiàng)B屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)；選項(xiàng)C屬于風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的職責(zé)；進(jìn)項(xiàng)D屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。

【必考點(diǎn)3】風(fēng)險(xiǎn)管理策略

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理策略總體定位與作用

風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位：

(1)風(fēng)險(xiǎn)管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理過(guò)程中起著承上啟下的作用，制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險(xiǎn)管理策略降低了企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施失誤的可能性；

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略；

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的組成部分

(1)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度。明確企業(yè)要承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)。

(2)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)。明確怎樣衡量風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效。

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具的選擇。明確怎樣管理重大風(fēng)險(xiǎn)。

(4)風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置。明確如何安排人力、財(cái)力、物資、外部資源等風(fēng)險(xiǎn)管理資源。

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