2017注會《稅法》歷年經(jīng)典試題：第六章資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用法(2)

　　【摘要】2017年注冊會計(jì)師正在備考中，環(huán)球網(wǎng)校小編給大家整理“2017注會《稅法》歷年經(jīng)典試題：第六章資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用法(2)”希望大家認(rèn)真對待每道試題，同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識點(diǎn)最好配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校注冊會計(jì)師頻道每天都會給出干貨習(xí)題，請大家及時關(guān)注。注冊會計(jì)師備考路上，我們共勉!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)的人有(　)

　　A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

　　B.開采原煤的私營企業(yè)

　　C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

　　D.中外合作開采石油的企業(yè)

　　【答案】BCD

　　【解析】資源稅進(jìn)口不征，出口不退;中外合作開采石油企業(yè)，征收資源稅。

　　2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　)

　　A.進(jìn)口的天然氣

　　B.專門開采的天然氣

　　C.地面抽采煤層氣

　　D.與原油同時開采的天然氣

　　【答案】BD

　　【解析】進(jìn)口天然氣不征收資源稅。專門開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣征稅;地面抽采煤層氣暫不征稅

　　3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

　　B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

　　C.鹽礦的礦井用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

　　4、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有(　)。

　　A.果園

　　B.花圃

　　C.茶園

　　D.菜地

　　【答案】ABCD

　　【解析】“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。

　　5、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A，納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　6、下列關(guān)于耕地占用稅規(guī)定的說法，正確的有(　)。

　　A.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率

　　B.人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高

　　C.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　【答案】ABC

　　【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　7、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有(　)。

　　A.對在中國境內(nèi)開采煤炭的單位和個人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅，但對進(jìn)口煤炭的單位和個人，則不征收資源稅

　　B.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油

　　C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅，但要繳納增值稅和關(guān)稅

　　D.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B，人造原油不屬于資源稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，資源稅的納稅地點(diǎn)是開采地、生產(chǎn)地或者收購地，不包含銷售地。

　　8、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　)。

　　A.收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點(diǎn)為收購地

　　B.資源稅扣繳義務(wù)人的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地

　　C.資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地

　　D.跨省開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的納稅地點(diǎn)為開采地

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

　　9、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

　　A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

　　B.對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

　　C.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油免征資源稅

　　D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由省級政府減征資源稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)B，資源稅進(jìn)口不征，出口不退;選項(xiàng)C，油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油免征資源稅;選項(xiàng)D，納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。

　　10、下列各項(xiàng)中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有(　)。

　　A.采取分期收款結(jié)算方式的為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【答案】BCD

　　【解析】采取分期收款結(jié)算方式的以銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

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　　11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的有(　)。

　　A.開采的大理石

　　B.進(jìn)口的原油

　　C.開采的煤礦瓦斯

　　D.生產(chǎn)用于出口的海鹽

　　【答案】AD

　　【解析】資源稅進(jìn)口不征、出口不退;開采的煤礦瓦斯免征資源稅。

　　12、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的有(　)。

　　A.納稅人開采銷售原油時的原油數(shù)量

　　B.納稅人銷售鋁礦石時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費(fèi)用

　　C.納稅人銷售開采砂石的銷售數(shù)量

　　D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的銷售額及其儲備費(fèi)

　　【答案】BCD

　　【解析】原油的計(jì)稅依據(jù)是銷售額而非銷售數(shù)量。

　　13、資源稅的納稅義務(wù)人包括(　)。

　　A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人

　　B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人

　　D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)

　　【答案】ABC

　　【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收資源稅。

　　14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有(　)。

　　A.鐵路線路占用耕地

　　B.學(xué)校占用耕地

　　C.公路線路占用耕地

　　D.軍事設(shè)施占用耕地

　　【答案】AC

　　【解析】學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅

　　15、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

　　B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

　　D.納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

　　【答案】AC

　　【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅;納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可全部退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

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