2015年咨詢工程師《方法與實(shí)務(wù)》第四章重點(diǎn)

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第四章 現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)

　　該方法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項(xiàng)目的投資額和生產(chǎn)能力與擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力估算擬建項(xiàng)目的投資額，其計(jì)算公式為：

　　式中：Y2 為擬建項(xiàng)目的投資額;Y1 為已建類似項(xiàng)目的投資額;X2 為擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力;X1為已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力;CF為新老項(xiàng)目建設(shè)間隔期內(nèi)定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù);n 為生產(chǎn)能力指數(shù)，0≤n≤1。

　　運(yùn)用這種方法估算項(xiàng)目投資的重要條件，是要有合理的生產(chǎn)能力指數(shù)。若已建類似項(xiàng)目的規(guī)模和擬建項(xiàng)目的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī)模比值在0.5～2之間，則指數(shù)n的取值近似為1;若已建類似項(xiàng)目的規(guī)模和擬建項(xiàng)目的規(guī)模相差不大于50倍，且擬建項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達(dá)到時(shí)，則n取值約在 0.6～0.7之間;若靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時(shí)，則n取值為0.8～0.9之間。

　　采用生產(chǎn)能力指數(shù)法，計(jì)算簡(jiǎn)單、速度快;但要求類似工程的資料可靠，條件基本相同，否則誤差就會(huì)增大。

　　比例估算法又分為兩種。

　　1.以擬建項(xiàng)目的全部設(shè)備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算。此種估算方法根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等，再加上擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為項(xiàng)目或裝置的投資。計(jì)算公式為：

　　式中：C為擬建項(xiàng)目的投資額，E估為根據(jù)擬建項(xiàng)目當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)(含運(yùn)雜費(fèi))的總和;P1，P2,P3,…為已建項(xiàng)目中建筑、安裝及其他工程費(fèi)用等占設(shè)備費(fèi)百分比;f1，f2,f3…為由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合調(diào)整系數(shù);I為擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。

　　2.以擬建項(xiàng)目的最主要工藝設(shè)備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算。此種方法根據(jù)同類型已建項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建項(xiàng)目的各專業(yè)工程(總圖、土建、暖通、給排水、管道、電氣及電信、自控及其他工程費(fèi)用)占工藝設(shè)備投資(包括運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi))的百分比，據(jù)以求出各專業(yè)工程的投資，然后把各部分投資(包括工藝設(shè)備費(fèi))相加求和，再加上工程其他有關(guān)費(fèi)用，即為項(xiàng)目的總投資。計(jì)算公式為：

　　式中： ， ， …為各專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備費(fèi)用的百分比。

　　1.朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。估算公式為：

　　式中：D為總建設(shè)費(fèi)用;C為主要設(shè)備費(fèi)用;Ki 為管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù);Kc為管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)。

　　總建設(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為朗格系數(shù)KL。即：

　　這種方法比較簡(jiǎn)單，但沒有考慮設(shè)備規(guī)格、材質(zhì)的差異，所以精確度不高。

　　2.設(shè)備及廠房系數(shù)法。一個(gè)項(xiàng)目，工藝設(shè)備投資和廠房土建投資之和占了整個(gè)項(xiàng)目投資的絕大部分。如果設(shè)計(jì)方案已確定生產(chǎn)工藝，初步選定了工藝設(shè)備并進(jìn)行了工藝布置，這就有了工藝設(shè)備的重量級(jí)廠房的高度和面積。那么，工藝設(shè)備投資和廠房土建的投資就可以分別估算出來，其他專業(yè)，與設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備系數(shù)計(jì)算，與廠房土建關(guān)系較大的則以廠房土建投資系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來就得出整個(gè)項(xiàng)目的投資，這個(gè)方法，在預(yù)可行性階段使用是比較合適的。

　　投資估算指標(biāo)是編制和確定項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中投資估算的基礎(chǔ)和依據(jù)，與概預(yù)算定額比較，估算指標(biāo)是以獨(dú)立的建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象，綜合項(xiàng)目全過程投資和建設(shè)中的各類成本和費(fèi)用，反映出其擴(kuò)大的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，具有較強(qiáng)的綜合性和概括性。

　　投資估算指標(biāo)分建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)、單項(xiàng)工程指標(biāo)和單位工程指標(biāo)3種。建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)一般以項(xiàng)目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示，如元/噸、元 /kW，或以使用功能表示，如醫(yī)院床位：元/床。單項(xiàng)工程指標(biāo)一般以單項(xiàng)工程生產(chǎn)能力單位投資表示，如一般工業(yè)與民用建筑：元/m2;工業(yè)窯爐砌筑：元 /立方m;變配電站：元/kVA等。單位工程指標(biāo)按規(guī)定應(yīng)列入能獨(dú)立設(shè)計(jì)、施工的工程項(xiàng)目的費(fèi)用，即建筑安裝工程費(fèi)用，一般以房屋區(qū)別不同結(jié)構(gòu)形式：元 /m2;管道區(qū)別不同材質(zhì)、管徑：元/m。

　　建設(shè)投資由建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息7部分構(gòu)成

　　建筑工程費(fèi)估算一般可采用以下3種方法。

　　1.單位建筑工程投資估算法。單位建筑工程投資估算法，是以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量來估算建筑工程投資費(fèi)用的方法。

　　2.單位實(shí)物工程量投資估算法。單位實(shí)物工程量投資估算法，是以單位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí)物工程總量來計(jì)算建筑工程投資費(fèi)用的方法。

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　　海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率

　　其中：海關(guān)監(jiān)督手續(xù)費(fèi)率按目前有關(guān)規(guī)定一般取0.3%。

　　國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)通常由下列各項(xiàng)構(gòu)成：

　　1.運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi);

　　2.包裝費(fèi);

　　3.設(shè)備供銷部門的手續(xù)費(fèi);

　　4.采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)。

　　設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)按設(shè)備原價(jià)乘以設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算，其公式為：

　　設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率

　　其中：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率按各部門及省、市等的規(guī)定計(jì)取。

　　工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)是指新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的、保證初期正常生產(chǎn)必須購(gòu)置的、沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購(gòu)置費(fèi)用。一般以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為計(jì)算基數(shù)，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產(chǎn)家具費(fèi)率計(jì)算。計(jì)算公式為：

　　工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置率×定額費(fèi)率

　　現(xiàn)場(chǎng)自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，由材料費(fèi)、人工費(fèi)和管理費(fèi)組成。按其占設(shè)備總費(fèi)用的一定比例估算。

　　安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)有關(guān)安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：

　　安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率

　　安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位×每噸安裝費(fèi)

　　安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用指標(biāo)

　　按其內(nèi)容大體可分為3類：

　　1.指與土地使用有關(guān)的費(fèi)用;

　　2.指與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用;

　　3.指與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用

　　1.土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。工程建設(shè)項(xiàng)目通過劃撥的方式取得無(wú)限制的土地使用權(quán)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》等規(guī)定所支付的費(fèi)用，具體內(nèi)容包括：

　　(1)土地補(bǔ)償費(fèi);

　　(2)安置補(bǔ)助費(fèi);

　　(3)地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)。

　　2.土地使用權(quán)出讓金。土地使用權(quán)出讓金是指建設(shè)單位為取得有限制的土地使用權(quán)，依照《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》，向國(guó)家支付的土地使用費(fèi)。

　　1.建設(shè)單位管理費(fèi)。是指建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收、交付使用，建設(shè)全過程管理所需費(fèi)用內(nèi)容包括建設(shè)單位經(jīng)費(fèi)和建設(shè)單位開辦費(fèi)。

　　建設(shè)單位管理費(fèi)按照單項(xiàng)工程費(fèi)用之和(包括設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)和建筑安裝工程費(fèi))乘以建設(shè)單位管理費(fèi)率計(jì)算。

　　計(jì)算公式為：

　　建設(shè)單位管理費(fèi)=工程費(fèi)用×建設(shè)單位管理費(fèi)率

　　工程費(fèi)用=建筑安裝工程費(fèi)用+設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用

　　2.勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括編制項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、投資估算及為編制所需文件所進(jìn)行勘察、設(shè)計(jì)、研究試驗(yàn)等所需費(fèi)用，以及在規(guī)定的范圍內(nèi)由建設(shè)單位自行完成的勘察、設(shè)計(jì)工作所需費(fèi)用。建設(shè)項(xiàng)目總投資估算額500萬(wàn)元及以上的工程勘察和工程設(shè)計(jì)收費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià);建設(shè)項(xiàng)目總投資估算額500 萬(wàn)元以下的工程勘察和工程設(shè)計(jì)收費(fèi)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的工程勘察和工程設(shè)計(jì)收費(fèi)，其基準(zhǔn)價(jià)根據(jù)《工程勘察收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》或者《工程設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》計(jì)算;實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的工程勘察和工程設(shè)計(jì)收費(fèi)，由發(fā)包人和勘察人、設(shè)計(jì)人協(xié)商確定收費(fèi)額。

　　3.研究試驗(yàn)費(fèi)。是指為本建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)收設(shè)計(jì)參數(shù)、數(shù)據(jù)、資料等進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及設(shè)計(jì)規(guī)定在施工中必須進(jìn)行試驗(yàn)、驗(yàn)證和支付國(guó)內(nèi)專利、技術(shù)成果一次性使用費(fèi)所需的費(fèi)用。

　　4.建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。是指建設(shè)期間建設(shè)單位所需臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、攤銷費(fèi)用或租賃費(fèi)。包括臨時(shí)宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物、倉(cāng)庫(kù)、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)的道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施。新建項(xiàng)目一般按建筑安裝工程費(fèi)用的1%計(jì)取，改、擴(kuò)建項(xiàng)目按建筑安裝工程費(fèi)用的0.6%計(jì)取。

　　5.工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)。是指建設(shè)單位委托工程監(jiān)理單位對(duì)工程實(shí)施監(jiān)理工作所需費(fèi)用。其取費(fèi)有以下兩種方法：

　　(1)參照國(guó)家物價(jià)局、建設(shè)部《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》([1992]價(jià)費(fèi)字479號(hào))，按所監(jiān)理工程概預(yù)算的百分比計(jì)收;

　　(2)按參與監(jiān)理工作的人員工日計(jì)取監(jiān)理費(fèi)。不宜按以上兩項(xiàng)辦法收費(fèi)的，由建設(shè)單位和監(jiān)理單位按商定的其他方法，以上述兩項(xiàng)規(guī)定的建設(shè)監(jiān)理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為指導(dǎo)性價(jià)格，具體的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由建設(shè)單位和監(jiān)理單位在規(guī)定的幅度內(nèi)協(xié)商確定。對(duì)于中外合資、合作、外商獨(dú)資的建設(shè)工程，工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)由雙方參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商確定。

　　6.引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用。包括出國(guó)人員費(fèi)用、國(guó)外工程技術(shù)人員來華費(fèi)用、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、分期或延期付款利息、擔(dān)保費(fèi)及進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)。

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　　1.聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)工藝過程的擴(kuò)建企業(yè)在竣工驗(yàn)收前，按照設(shè)計(jì)規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行整個(gè)車間的負(fù)荷或無(wú)負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧損部分。

　　2.生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)。是指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。包括生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等，以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、福利、差旅交通等費(fèi)用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)一般根據(jù)需要培訓(xùn)和提前進(jìn)廠人員的人數(shù)及培訓(xùn)時(shí)間按生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)指標(biāo)計(jì)算。

　　3.辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)。是指為保證新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必須購(gòu)置的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用一般按設(shè)計(jì)定員人數(shù)乘以綜合指標(biāo)計(jì)算。

　　工程建設(shè)其他費(fèi)用的具體科目及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)處在變動(dòng)之中，應(yīng)根據(jù)各級(jí)政府物價(jià)部門的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況確定。

　　基本預(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基數(shù)，按行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算。計(jì)算公式為：

　　基本預(yù)備費(fèi)=(建筑工程費(fèi)+設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率

　　漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，在建設(shè)期內(nèi)價(jià)格上漲可能引起投資增加而預(yù)備的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)。計(jì)算公式為：

　　式中：PC為漲價(jià)預(yù)備費(fèi);It 為第 t 年的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)之和;f為建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù);n為建設(shè)期。

　　建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)按有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行。

　　1.貸款在建設(shè)期各年年初發(fā)放。對(duì)于這種情況，建設(shè)期貸款利息的計(jì)算公式為：

　　式中Qi 為建設(shè)期第i年應(yīng)計(jì)利息;Pi-1為建設(shè)期第i-1年末借款本息累計(jì);Ai 為建設(shè)期第i年借款額;i 為借款年利率。

　　有多種借款資金來源，每筆借款的年利率各不相同的項(xiàng)目，既可分別計(jì)算每筆借款的利息，也可先計(jì)算出各筆借款加權(quán)平均的年利率，并以此利率計(jì)算全部借款的利息。

　　2.當(dāng)企業(yè)用自有資金支付投資借款利息，建設(shè)期利息按單利計(jì)算，不再發(fā)生復(fù)利。根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，“在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)”，因此，這部分已由自有資金支付的建設(shè)期利息，也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)。

　　另外，需要注意的是，當(dāng)項(xiàng)目移交生產(chǎn)時(shí)，尚有一部分工程未完全竣工，即移交生產(chǎn)后尚有部分工程仍需建設(shè)及部分設(shè)備尚需購(gòu)置時(shí)，建設(shè)期利息包括：

　　(1)移交生產(chǎn)前的建設(shè)期利息，在移交生產(chǎn)時(shí)全部計(jì)入固定資產(chǎn)(這也是一種近似方法)，它們?cè)谝平簧a(chǎn)后發(fā)生的建設(shè)投資借款利息計(jì)入生產(chǎn)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用;

　　(2)移交生產(chǎn)后仍在建設(shè)的建設(shè)投資借款利息，仍應(yīng)計(jì)為建設(shè)期利息，直至移交生產(chǎn)后各在建工程逐個(gè)交付使用，才分別停止投資借款建設(shè)期利息的資本化。

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法一般可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。雖然擴(kuò)大指標(biāo)估算法具有簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。

　　對(duì)流動(dòng)資金構(gòu)成的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡(jiǎn)化起見，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

　　流動(dòng)資金估算的具體步驟：首先計(jì)算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù);然后再分項(xiàng)估算占用資金額。

　　1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算。周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算公式為：

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計(jì)算。

　　2.存貨估算。存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為：

　　存貨=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購(gòu)原材料=年外購(gòu)原材料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　外購(gòu)燃料=年外購(gòu)燃料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=(年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3.應(yīng)收賬款估算。應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，一般只計(jì)算應(yīng)收銷售款。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4.現(xiàn)金需要量估算。項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為：

　　現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-(以上3項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)修理費(fèi))

　　5.流動(dòng)負(fù)債估算。流動(dòng)負(fù)債是指在一年或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。一般流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)