證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導：基金年度報告

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　　基金年度報告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應當在每年結束之日起90 日內，編制完成基金年度報告。

　　一、基金管理人和托管人在年度報告披露中的責任

　　管理人是基金年度報告的編制者和披露義務人。

　　基金年度報告應經2/3 以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。

　　托管人職責相關的披露責任，包括負責復核年報、半年報中的財務會計資料等內容，并出具托管人報告等。

　　二、正文與摘要的披露

　　三、關于年度報告中的“重要提示”

　　1.管理人和托管人的披露責任。

　　2.管理人管理和運用基金資產的原則。

　　3.投資風險提示。

　　4.年度報告中注冊會計師出具非標準無保留意見的提示。

　　四、基金財務指標的披露

　　五、基金凈值表現的披露

　　基金資產凈值信息是基金資產運作成果的集中體現。

　　目前，法規(guī)要求在基金年度報告、半年度報告、季度報告中以圖表形式披露基金的凈值表現。

　　六、管理人報告的披露

　　基金管理人就報告管理職責履行情況等事項向投資者進行的匯報。

　　七、基金財務會計報告的編制與披露

　　八、基金投資組合報告的披露

　　基金年度報告中的投資組合報告應披露以下信息：期末按市值占基金資產凈值比例大小排序的前5 名債券明細。

　　基金股票投資組合重大變動的披露內容包括：報告期內累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產凈值2%的股票明細;對累計買入、累計賣出價值前20 名的股票價值低于2%的，應披露至少前20 名的股票明細;整個報告期內買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映基金的重大投資行為。

　　九、基金持有人信息的披露

　　基金年度報告披露的持有人信息主要有：

　　1.上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

　　2.持有人結構，包括機構投資者、個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

　　3.持有人戶數、戶均持有基金份額。

　　當期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開放式基金時，年度報告還將披露公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例。

　　披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價格操縱和市場欺詐等行為的發(fā)生。由于持有人結構的集中或者分散程度直接影響基金規(guī)模的穩(wěn)定性，進而影響基金的投資運作，因此法規(guī)要求所有基金披露持有人結構和持有人戶數等信息。

　　十、開放式基金份額變動的披露

　　基金規(guī)模的變化在一定程度上反映了市場對基金的認同度，而且不同規(guī)模基金的運作和抗風險能力也不同，這是影響投資者進行投資決策的重要因素，為此，法規(guī)要求在年度報告中披露開放式基金合同生效日的基金份額總額、報告期內基金份額的變動情況(包括期初基金份額總額、期末基金份額總額、期間基金總申購份額、期間基金總贖回份額、期間基金拆分變動份額)。報告期內基金合同生效的基金，應披露自基金合同生效以來基金份額的變動情況。

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