證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導：基金運作信息披露

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　　一、基金凈值公告

　　基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值。

　　對開放式基金來說，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值;放開申購、贖回后，則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。

　　二、基金季度報告

　　基金管理人應當在每個季度結束之日起15個工作日內，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網站上。基金合同生效不足2個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。

　　三、基金半年度報告

　　基金管理人應當在上半年結束之日起60日，編制完成基金半年度報告。

　　與年度報告相比，半年度報告披露的特點：(七條)

　　1.半年度報告不要求進行審計。

　　2.半年度報告只需披露當期數(shù)據(jù)和指標;而年度報告應提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務指標。

　　3.半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告無須披露近5年每年的凈值增長率，也無須披露近3年每年的基金收益分配情況。

　　4.半年度報告的管理人報告無需披露內部監(jiān)察報告。

　　5.財務報表附注的披露。半年度財務報表附注重點披露比上年度財務會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露。

　　6.重大事件揭示中，半年度報告只報告期內改聘會計師事務所的情況，無需披露支付給聘任會計師事務所的報酬及事務所已提供審計服務的年限等。

　　7.半年度報告摘要的財務報表附注無需對重要的報表項目進行說明;而年度報告摘要的報表附注在說明報表項目部分時，則因審計意見的不同而有所差別。

　　四、基金年度報告

　　五、基金上市交易公告書

　　基金上市交易公告書的主要披露事項包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數(shù)、持有人結構及前10 名持有人，主要當事人介紹，基金合同摘要，基金財務狀況，基金投資組合報告，重大事件揭示。

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