《投資基金》第九章練習(xí)題：基金的信息披露

　　《投資基金》第九章練習(xí)題：基金的信息披露

        一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題要求，請選出正確的選項(xiàng))

　　1.　下列報(bào)告中，必須每季度定期公布的是(　　)。

　　A.基金投資組合公告

　　B.基金公開說明書

　　C.內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告

　　D.基金半年度報(bào)告

　　2.基金管理人將有關(guān)基金的信息向市場上所有的投資者平等公開地披露.而不是僅向個(gè)別機(jī)構(gòu)或投資者披露，這體現(xiàn)了基金信息披露的(　　)原則。

　　A真實(shí)性原則

　　B.準(zhǔn)確性原則

　　C.及時(shí)性原則

　　D.公平披露原則

　　3.在我國，(　　)負(fù)責(zé)對(duì)基金管理公司的會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，基金管理公司負(fù)責(zé)將復(fù)核后的會(huì)計(jì)信息對(duì)外披露。

　　A.基金托管人

　　B.中國證監(jiān)會(huì)

　　C.基金管理人

　　D.中央登記結(jié)算公司

　　4.下列各項(xiàng)不屬于基金合同中所應(yīng)披露的重要信息的是(　　)。

　　A.基金運(yùn)作方式

　　B.從基金資產(chǎn)中列支的費(fèi)用的種類、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和方式

　　C.基金合同終止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式

　　D.基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算方法和公告方式

　　5.當(dāng)影子定價(jià)法與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過(　　)時(shí)，基金管理人應(yīng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。

　　A.1%

　　B.0.75%

　　C.0.5%

　　D.0.25%

　　6.基金管理人需在基金份額發(fā)售的(　　)日前，將招募說明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上。

　　A.15

　　B.5

　　C.3

　　D.2

　　7.作為基金份額持有人，其信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與(　　)相關(guān)的披露義務(wù)。

　　A.基金股東大會(huì)

　　B.基金托管人協(xié)會(huì)

　　C.基金份額持有人大會(huì)

　　D.基金公司經(jīng)營業(yè)績

　　8.我國法律對(duì)基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起實(shí)施的(　　)。

　　A.《基金上市規(guī)則》

　　B.《基金信息披露管理辦法》

　　C.《基金信息披露編報(bào)規(guī)則》

　　D.《證券投資基金法》

　　9.基金管理人需在基金合同生效的(　　)在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

　　A.第三日

　　B.當(dāng)日

　　C.次日

　　D.第四日

　　10.基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核的報(bào)表不包括下列(　　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表

　　B.基金經(jīng)營業(yè)績表

　　C.基金收益分配表

　　D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

　　二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)上符合題目要求，請選出正確的選項(xiàng))

　　1.在基金募集和運(yùn)作過程中，負(fù)有基金信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要包括(　　)。

　　A.基金管理人

　　B.基金托管人

　　C.基金持有人

　　D.證券交易所

　　2.基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有(　　)。

　　A.持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占、份額的比例

　　B.持有人戶數(shù)、戶均持有基金單位

　　C.上市基金前15名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例

　　D.當(dāng)期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開放式基金時(shí)，公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例

　　3.基金信息披露的規(guī)范性文件有(　　)。

　　A.《基金信息披露管理辦法》

　　B.《上市公告書的內(nèi)容與格式》

　　C.《證券投資基金信息披露XBRL標(biāo)引規(guī)范(Taxonomy)》

　　D.《貨幣市場基金信息披露特別規(guī)定》

　　4.基金托管人信息披露義務(wù)具體涉及(　　)等環(huán)節(jié)。

　　A.基金資產(chǎn)保管

　　B.代理清算交割

　　C.會(huì)計(jì)核算

　　D.凈值復(fù)核

　　5.基金管理人信息披露事項(xiàng)具體涉及的環(huán)節(jié)有(　　)。

　　A.基金募集

　　B.上市交易

　　C.投資運(yùn)作

　　D.凈值披露

　　6.基金份額發(fā)售前至基金合同生效期間進(jìn)行的信息披露內(nèi)容有(　　)。

　　A.基金合同

　　B.份額凈值公告

　　C.基金份額發(fā)售公告

　　D.招募說明書

　　7.基會(huì)的重大事件包括(　　)。

　　A.基金份額持有人大會(huì)的召開

　　B.提前終止基金合同期限

　　C.更換基金管理人或托管人

　　D.基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值的0.5%

　　8.以下各項(xiàng)是信息披露自律性規(guī)則中包含的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.《上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則》

　　B.《深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則》

　　C.《交易型開放式指數(shù)基金業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》

　　D.《上市開放式基金業(yè)務(wù)規(guī)則》

　　9.目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有(　　)。

　　A.開放式基金

　　B.封閉式基金

　　C.上市開放式基金

　　D.交易型開放式指數(shù)基金

　　10.基金信息披露中以下屬于嚴(yán)重的違法犯罪行為的有(　　)。

　　A.虛假記載

　　B.承諾收益

　　C.誤導(dǎo)性陳述

　　D.重大遺漏

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　　三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)

　　1.可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言的英文首字母縮寫為XBRL。(　　)

　　2.真實(shí)性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則。(　　)

　　3.披露方式方面應(yīng)遵循規(guī)范性、及時(shí)性和完整性三個(gè)基本原則。(　　)

　　4.基金信息披露的原則根據(jù)內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性要求和形式方面的技術(shù)性要求進(jìn)行分類，可將其分為實(shí)質(zhì)性原則和形式性原則。

　　5.在基金募集和運(yùn)作過程中，基金管理人是信息披露義務(wù)的唯一當(dāng)事人。(　　)

　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.A

　　[解析]基金季度報(bào)告是基金應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15個(gè)工作日之內(nèi)編制完成并登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上;基金季度報(bào)告主要包括基金概況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)、管理人報(bào)告、投資組合報(bào)告、開放式基金份額變動(dòng)等內(nèi)容。

　　2.D

　　[解析]題述是實(shí)質(zhì)性原則中公平披露原則的定義。因此選D。

　　3.A

　　[解析]依據(jù)有關(guān)法律，基金托管人對(duì)會(huì)計(jì)核算復(fù)核的主要內(nèi)容包括：基金賬務(wù)的復(fù)核、基金頭寸的復(fù)核、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核、基金費(fèi)目與收益分配的復(fù)核和業(yè)績表現(xiàn)的復(fù)核等。

　　4.C

　　[解析]基金合同中包含的以下兩種重要信息：一是基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排方面的信息;二是基金合同特別約定的事項(xiàng)，包括基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會(huì)、基金合同終止等方面的信息。因此選C。

　　5.C

　　[解析]當(dāng)偏離達(dá)到一定程度時(shí)，貨幣市場基金應(yīng)刊登偏離度信息，比如當(dāng)影子定價(jià)與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過0.5%時(shí)?；鸸芾砣藢⒃跁r(shí)間發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。

　　6.C

　　[解析]在基金份額發(fā)售的3日前，將招募說明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上，同時(shí)將基金合同、托管協(xié)議登載在管理人網(wǎng)站上、基金份額發(fā)售公告登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上。

　　7.C

　　[解析]基金份額持有人的信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與基金份額持有人大會(huì)相關(guān)的披露義務(wù)。根據(jù)《證券投資基金法》，當(dāng)代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召開持有人大會(huì)，在基金管理人和基金托管人都不召集的時(shí)候，代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集;會(huì)議召開后。如果基金管理人和基金托管人對(duì)持有人會(huì)議決定的事項(xiàng)不履行信息披露義務(wù)的，召集基金持有人大會(huì)的基金份額持有人應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)的信息披露義務(wù)。

　　8.D

　　[解析]我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次。其中，《證券投資基金法》是我國法律對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范的法律文本之一，其于2004年6月1日起施行。

　　9.C

　　[解析]通常在基金合同生效的次日，基金管理人需要在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

　　10.D

　　[解析]前三項(xiàng)都是基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容，此外基金凈值變動(dòng)表也是基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容。所有者權(quán)益變動(dòng)表不屬于基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核內(nèi)容。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABC

　　[解析]在基金募集和運(yùn)作過程中，負(fù)有基金信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。他們應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)披露基金信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　2.ABD

　　[解析]基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：上市公司前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例;持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例;持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。

　　3.BCD

　　[解析]我國基金信息披露的規(guī)范性文件包括3類：基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、基金信息披露編報(bào)規(guī)則、《證券投資基金信息披露XBRL標(biāo)引規(guī)范(Taxonomy)》及相關(guān)XBRL模板。A項(xiàng)是屬于基金信息披露部門的規(guī)章，余下BCD三項(xiàng)都是基金信息披露的規(guī)范性文件。

　　4.ABCD

　　[解析]基金托管人的信息披露義務(wù)主要是辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)，具體涉及基金資產(chǎn)保管、代理清算交割、會(huì)計(jì)核算、凈值復(fù)核、投資運(yùn)作監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

　　5.ABCD

　　[解析]基金管理人主要負(fù)責(zé)辦理與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的信息披露事項(xiàng)，具體涉及基金募集、上市交易、投資運(yùn)作及凈值披露等各環(huán)節(jié)。

　　6.ACD

　　[解析]基金募集信息披露中的首次募集信息披露主要包括基金份額發(fā)售前至基金合目生效期間進(jìn)行的信息披露。在基金份額發(fā)售前，基金管理人需要編制并披露招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、基金份額發(fā)售公告等文件。份額凈值公告屬于基金運(yùn)作信息披露中應(yīng)該披露的事項(xiàng)。

　　7.ABCD

　　[解析]影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)或者影響證券市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是我國基金信息披露法規(guī)采用的界定重大性的靈活標(biāo)準(zhǔn);一般基金的重大事件包括：基金份額持有人大會(huì)的召開，提前終止基金合同，延長基金合同期限，轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式，更換基金管理人或托管人，基金管理人中的高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人的基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)，基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到基金份額凈值的0.5%，開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付，基金改按估值技術(shù)等方法對(duì)長期停牌股票進(jìn)行估值等等。

　　8.ABCD

　　[解析]我國基金信息披露制度體系可分為國家法律部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次;其中信息披露自律性規(guī)則，包括在證券交易所上市交易的基金信息披露應(yīng)遵守證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則，此外ETF相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)遵守的證券交易所相關(guān)規(guī)定，LOF相關(guān)披露義務(wù)人還應(yīng)遵守的相關(guān)規(guī)定等都屬于信息披露自律性規(guī)則中包含的內(nèi)容，因此全選。

　　9.BCD

　　[解析]凡是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)發(fā)售基金份額并申請?jiān)谧C券交易所上市交易的基金，基金管理人均應(yīng)編制并披露基金上市交易公告書。目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有封閉式基金、上市開放式基金和交易型開放式指數(shù)基金。

　　10.ACD

　　[解析]虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等3類行為將擾亂市場正常秩序，侵害投資者合法權(quán)益，屬于嚴(yán)重的違法犯罪行為。基金信息披露中違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失，則將被視為對(duì)投資者的誘騙及進(jìn)行不正當(dāng)競爭。

　　三、判斷題

　　1.A

　　[解析]XBRL是可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言的英文首字母縮寫，它是國際上將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。

　　2.A

　　[解析]真實(shí)性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，以沒有扭曲和不加粉飾的方式反映真實(shí)狀態(tài)。

　　3.B

　　[解析]披露方式方面應(yīng)遵循的三個(gè)基本原則是規(guī)范性原則、易解性原則和易得性原則。故題干所述錯(cuò)誤。

　　4.A

　　[解析]略

　　5.B

　　[解析]在基金募集和運(yùn)作過程中，負(fù)有基金信息披露義務(wù)的當(dāng)事人包括基金管理人、基金托管人和召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。

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