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中級會計職稱《中級財務(wù)管理》第七章練習題:企業(yè)投資的稅務(wù)管理

更新時間:2013-02-05 10:54:45 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 中級會計職稱《中級財務(wù)管理》第七章練習題:企業(yè)投資的稅務(wù)管理

  第三節(jié) 企業(yè)投資的稅務(wù)管理

  一、單選題

  1.可以免交企業(yè)所得稅的收益是( )。

  A.處置資產(chǎn)收益

  B.國債利息

  C.短期股權(quán)投資收益

  D.公司債券利息

  答案:B

  解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定,國債利息收益免交企業(yè)所得稅,而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅,連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅等。

  2.某企業(yè)出于追求最大稅收收益的考慮, 決定購買一種金融債券,該金融債券的利率為4%,企業(yè)所得稅稅率為25%,則當前國債利率至多應(yīng)為()。

  A.2.65% B.3%

  C.3.75% D.4%

  答案:B

  解析:只有金融債券的稅后利率大于等于國債利率時,企業(yè)才會決定購買金融債券。

  金融債券利率*(1-25%)=國債利率

  即:4%*(1-25%)=3%

  二、多選題

  1.我國企業(yè)所得稅法規(guī)定,開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除,具體方法為( )。

  A.未形成無形資產(chǎn)的直接計入當期損益,據(jù)實扣除

  B.未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除

  C.形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

  D.形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的100%進行攤銷

  答案:BC

  解析:選項BC為我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

  2.直接投資稅務(wù)管理的主要內(nèi)容包括( )。

  A.投資方向的稅務(wù)管理

  B.投資地點的稅務(wù)管理

  C.投資方式的稅務(wù)管理

  D.企業(yè)組織形式的稅務(wù)管理

  答案:ABCD

  三、判斷題

  1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益,可據(jù)實在稅前扣除。(  )

  答案:×

  解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費的50%加計扣除。

  2.對于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),按照15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(  )

  答案:√

  解析:見教材231頁。

  3.分支機構(gòu)是否具有法人資格決定了企業(yè)所得稅的繳納方式,分支機構(gòu)具有法人資格,則獨立申報企業(yè)所得稅,如果不具有法人資格,則需由總機構(gòu)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。(  )

  答案:√

  解析:分支機構(gòu)是否具有法人資格決定了企業(yè)所得稅的繳納方式,分支機構(gòu)具有法人資格,則獨立申報企業(yè)所得稅,如果不具有法人資格,則需由總機構(gòu)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)分支機構(gòu)可能存在的盈虧不均、稅率差別等因素來決定分支機構(gòu)的設(shè)立形式,將會合理、合法的降低稅收成本。

  4.國債利息收益及連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益免交個人所得稅。(  )

  答案:×

  解析:國債利息收益免交企業(yè)所得稅,而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅,連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅等。

  5.對于企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分形成企業(yè)年度虧損部分作為納稅調(diào)減項目處理( )。

  答案:√

  解析:根據(jù)國稅函【2009】98號文件,對于企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分形成企業(yè)年度虧損部分作為納稅調(diào)減項目處理。

  6.間接投資又稱證券投資,相比直接投資,間接投資考慮的稅收因素較多。( )

  答案:×

  解析:間接投資又稱證券投資,相比直接投資,間接投資考慮的稅收因素較少。

 

 

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