中級會計職稱《中級財務(wù)管理》第七章練習(xí)題:業(yè)營運稅務(wù)管理
第四節(jié) 企業(yè)營運稅務(wù)管理
一、單選題
1.商品銷售過程中的促銷方式一般不包括( )。
A.現(xiàn)金折扣
B.打折銷售
C.購買商品贈送實物
D.購買商品贈送現(xiàn)金
答案:A
解析:現(xiàn)金折扣是企業(yè)為鼓勵客戶提前還款而給予客戶的優(yōu)惠。
2.增值稅納稅人必須自專用發(fā)票開具之日起( )日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證,否則不予抵扣進項稅額。
A 30 B 60 C 180 D 90
答案:D
解析:見教材234頁。
3.下列關(guān)于采購的稅務(wù)管理表述錯誤的是( )。
A購進免稅產(chǎn)品的運費不能抵扣增值稅額
B一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購的貨物,增值稅不能抵扣
C當預(yù)計銷項稅額大于進項稅額時,適當提前采購可以推遲納稅
D當賒購價格高于現(xiàn)金采購價格時,在獲得推遲付款好處的同時,也會導(dǎo)致納稅增加
答案:B
解析:見教材234頁,一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購的貨物,增值稅不能抵扣,但從小規(guī)模納稅人處取得由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,增值稅也可以抵扣。
二、多選題
1.企業(yè)在不能及時收到貨款的情況下,可以采取( )等銷售方式,等到收到貨款時再開具發(fā)票,承擔納稅義務(wù),從而起到延緩納稅的作用。
A委托代銷 B托收承付 C 委托收款 D分期收款
答案:AD
解析:委托代銷、分期收款銷售方式下,企業(yè)發(fā)出商品時不開具發(fā)票,而是等到收到貨款時再開具發(fā)票,從而起到延緩納稅的作用。對于托收承付、委托收款銷售方式在發(fā)出商品辦妥托收手續(xù)時就要開具發(fā)票,承擔納稅義務(wù),因此不能起到延緩納稅的作用。
2.固定資產(chǎn)折舊方法中可以起到延期納稅作用的是( )。
A直線法 B 工作量法 C 雙倍余額遞減法 D 年數(shù)總和法
答案:CD
解析:加速折舊法使企業(yè)生產(chǎn)前期利潤較少,從而納稅較少,生產(chǎn)后期利潤較多,從而納稅較多,加速折舊法起到了延期納稅的作用。雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法均屬于固定資產(chǎn)加速折舊法。
三、判斷題
1.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出,可以全額據(jù)實在稅前扣除,不受計稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制( )。
答案:√
解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出,在企業(yè)所得稅稅前扣除時,可以全額據(jù)實扣除。
2.當賒購與現(xiàn)金或預(yù)付采購沒有價格差異時,對企業(yè)稅負不產(chǎn)生影響,當賒購價格低于現(xiàn)金采購價格時,會導(dǎo)致納稅增加。( )
答案:×
解析:結(jié)算方式有賒購、現(xiàn)金、預(yù)付等方式。當賒購與現(xiàn)金或預(yù)付采購沒有價格差異時,對企業(yè)稅負不產(chǎn)生影響,當賒購價格高于現(xiàn)金采購價格時,在獲得推遲付款好處的同時,也會導(dǎo)致納稅增加。
3.站在稅務(wù)角度,在經(jīng)濟處于通貨膨脹的時期,采用先進先出法比較適合,在經(jīng)濟比較穩(wěn)定的時期,采用加權(quán)平均法比較合適。( )
答案:×
解析:站在稅務(wù)角度,在經(jīng)濟處于通貨緊縮的時期,采用先進先出法比較適合。
4.對企業(yè)來講,打折銷售、購買商品贈送實物、購買商品贈送現(xiàn)金的稅收負擔都是相同的。( )
答案:×
解析:對企業(yè)來講,不同促銷方式的稅收負擔是不相同的。
5. 如果企業(yè)盈利能力很強,為減輕稅負可以采用減少產(chǎn)品中材料費用的存貨計價方法( )。
答案:×
解析:盈利能力強的企業(yè),利潤較多,稅負較重,為減輕稅負,可采用加大產(chǎn)品中材料費用的存貨計價方法。
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