2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》重點(diǎn)習(xí)題：流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》重點(diǎn)習(xí)題：流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

1、相較于緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的特點(diǎn)是()

A.短缺成本和持有成本均較低

B.短缺成本和持有成本均較高

C.短缺成本較高，持有成本較低

D.短缺成本較低，持有成本較高

[答案]D

[解析]寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的特點(diǎn)是維持較高的流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)銷售收入的比率，企業(yè)將保持高水平的存貨、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金余額，流動(dòng)資產(chǎn)短缺的成本較低。但由于持有流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量較多，所以持有成本較高。

2、與交易性需求所需現(xiàn)金的多少無關(guān)的因素是()。

A.銷售的季節(jié)性更替

B.企業(yè)從供應(yīng)商處獲得商業(yè)信用條件的寬嚴(yán)程度

C.企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用條件的寬嚴(yán)程度

D.企業(yè)臨時(shí)融資能力

[答案]D

[解析]企業(yè)臨時(shí)融資能力的強(qiáng)弱與預(yù)防性需求所需現(xiàn)金有關(guān)。

3、乙公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是50天，存貨平均余額為230萬元，應(yīng)收賬款平均余額為270萬元，每天的銷貨收入和每天的銷貨成本為25萬元和20萬元。如果乙公司計(jì)劃將每天購貨成本控制在應(yīng)付賬款平均余額200萬元的水平上，則每天的購貨成本應(yīng)為()萬元。

A.7.33

B.9.15

C.11.27

D.12.59

[答案]A

[解析]存貨周轉(zhuǎn)期=230/25=9.2(天)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=270/20=13.5(天)，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=50-9.2-13.5=27.3(天)，每天的購貨成本=200/27.3=7.33(萬天)。

4、甲公司按照經(jīng)濟(jì)訂貨量采購某種材料，該材料在投入生產(chǎn)前需要特殊環(huán)境恒溫儲(chǔ)存。為此，甲公司與乙公司簽訂了5年期的倉庫租賃協(xié)議。在租賃開始后的第3年，乙公司征得甲公司同意將倉庫租金上漲50%。此項(xiàng)變化會(huì)使該種材料的進(jìn)貨批量()。

A.變大

B.變小

C.不變

D.不確定

[答案]C

[解析]倉庫租金屬于固定性儲(chǔ)存成本，對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量沒有影響。

5、某企業(yè)從銀行借入1年期的短期借款。銀行要求的補(bǔ)償性余額的比率為8%，借款利率為6%，采用貼現(xiàn)法付息。借款手續(xù)完成后，該筆借款實(shí)際可使用的資金為172萬元。則該企業(yè)從銀行借款的金額是()萬元。

A.198

B.200

C.202

D.204

[答案]B

[解析]172(萬元)=該企業(yè)從銀行借款的金額×(1-8%)-該企業(yè)從銀行借款的金額×6%，該企業(yè)從銀行借款的金額=200萬元

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