2018年中級會計職稱《財務管理》知識點：第七章存貨模型

　　【摘要】2018年中級會計職稱考試備考之路已開啟，本文內容是全面梳理教材的基礎，環(huán)球網校小編為廣大考生精心準備了中級財務管理知識點“2018年中級會計職稱《財務管理》知識點：第七章存貨模型”本文分享第七章營運資金管理第二節(jié)現金管理內容，為備考取得良好的基礎。

　　目標現金余額的確定——存貨模型

　　將存貨經濟訂貨批量模型用于確定目標現金持有量。

　　該模型不考慮現金的短缺成本，因為當現金不足時，可將有價證券轉換為現金，而當擁有多余現金時，將現金轉換為有價證券;

　　但是現金與有價證券之間轉換也需要成本，這種成本稱為“轉換成本”。

　　轉換成本(也稱交易成本)分為兩類：

　　1、與委托金額相關的費用，如買賣傭金、印花稅等

　　2、與委托金額無關，只與轉換次數有關的費用，如委托手續(xù)費、過戶費等

　　現金持有量越少，進行證券變現的次數越多，相應的轉換成本就越大

　　存貨模型下只考慮現金的機會成本與交易成本，而不予考慮管理費用和短缺成本。

　　最佳的現金持有量是使現金的相關總成本(機會成本和交易成本)最低的持有量。

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