2018年中級會計職稱《財務管理》知識點：第七章成本模型
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【摘要】2018年中級會計職稱考試備考之路已開啟，本文內容是全面梳理教材的基礎，環(huán)球網(wǎng)校小編為廣大考生精心準備了中級財務管理知識點“2018年中級會計職稱《財務管理》知識點：第七章成本模型”本文分享第七章營運資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理內容，為備考取得良好的基礎。
目標現(xiàn)金余額的確定——成本模型
持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。
現(xiàn)金持有成本包括：
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成本項目 |
含義 |
與現(xiàn)金持有量的關系 |
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機會成本 |
持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益。 |
正相關成本（現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，反之就越?。?/p> |
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管理成本 |
持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用，如管理人員工資、安全措施費。 |
一般認為是一種固定成本，在一定范圍內和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關系。 |
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短缺成本 |
現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失和間接損失。 |
負相關成本（現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上述） |
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成本模型下最佳現(xiàn)金持有量的現(xiàn)金相關成本=min（管理成本+機會成本+短缺成本） |
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