2017年中級會計職稱《中級財務管理》考點練習題：流動資金需用額

　　單項選擇題

　　1、已知某完整工業(yè)投資項目預計投產(chǎn)第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)180萬元，流動負債可用數(shù)為100萬元;投產(chǎn)第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)為210萬元，流動負債可用數(shù)為110萬元。則投產(chǎn)第二年流動資金需用額為(　　)萬元。

　　A.180

　　B.100

　　C.80

　　D.20

　　【答案】D

　　【解析】第一年流動資金投資額=180-100=80(萬元)，第二年流動資金需用數(shù)=210-110=100(萬元)。第二年流動資金投資額=100-80=20(萬元)。因此選D。

　　2、在采用趨勢分析法進行銷售預測時，(　　)適用于每月銷售量波動不大的產(chǎn)品的銷售預測。

　　A.算術平均法

　　B.力口權平均法

　　C.移動平均法

　　D.指數(shù)平滑法

　　【答案】A

　　【解析】算術平均法是將歷史時期的實際銷量或銷售額作為樣本值，求出其算術平均數(shù)，并將該平均數(shù)作為下期銷售量的預測值，適用于每月銷售量波動不大的產(chǎn)品的銷售預測，所以A正確。

　　3、企業(yè)允許經(jīng)營者以約定的價格購買一定數(shù)量的本企業(yè)股票，股票的市場價格高于約定價格的部分就是經(jīng)營者所得的報酬，這種措施屬于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的(　　)。

　　A.解聘

　　B.接收

　　C.股票期權

　　D.績效股

　　【答案】C

　　【解析】股票期權是允許經(jīng)營者以約定的價格購買一定數(shù)量的本企業(yè)股票，股票的市場價格高于約定價格的部分就是經(jīng)營者所得的報酬。題干描述的是股票期權，D是干擾項。

　　4、當投資均集中發(fā)生在建設期內(nèi)，經(jīng)營期每年現(xiàn)金凈流量相等時，不包含建設期的靜態(tài)投資回收期的計算公式為(　　)。

　　A.原始投資額/經(jīng)營期每年凈現(xiàn)金流量

　　B.原始投資額/經(jīng)營期每年現(xiàn)金流出量

　　C.原始投資額/經(jīng)營期每年現(xiàn)金流入量

　　D.經(jīng)營期每年凈現(xiàn)金流量/原始投資額

　　【答案】A

　　【解析】當投資均集中發(fā)生在建設期內(nèi)，經(jīng)營期每年現(xiàn)金凈流量相等時，不包含建設期的投資回收期的計算公式為：不包含建設期的靜態(tài)投資回收期=原始投資額/經(jīng)營期每年凈現(xiàn)金流量，所以A正確。

　　5、某企業(yè)以950元的價格，折價發(fā)行面值為1000元、期限5年、票面利率為8%的公司債券一批。每年付息一次，到期一次還本，發(fā)行費用率4%，所得稅率25%，則采用一般模式計算的該批債券的資本成本率為(　　)。

　　A.6.32%

　　B.6.58%

　　C.8.42%

　　D.8.77%

　　【答案】B

　　【解析】Kb=1000×8%×(1-25%)/[950×(1-4%)]-6.58%。
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　　6、一般而言，與融資租賃籌資相比，發(fā)行債券的優(yōu)點是(　　)。

　　A.財務風險較小

　　B.限制條件較少

　　C.資本成本較低

　　D.融資速度較快

　　【答案】C

　　【解析】發(fā)行債券的風險要大、成本小、限制條件多。融資租賃的資金成本高，融資速度快。

　　7、按照行業(yè)慣例，某企業(yè)給客戶的信用期間為35天，該企業(yè)從供應商取得的信用期間為25天，這時企業(yè)應根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金的(　　)需要來籌措10天的周轉資金。

　　A.交易性

　　B.預防性

　　C.投機性

　　D.補償性

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。企業(yè)每日都在發(fā)生許多支出和收入，這些支出和收入在數(shù)額上不相等及時間上不匹配使得企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來調(diào)節(jié)，以使生產(chǎn)經(jīng)營活動能持續(xù)進行。因此選A。

　　8、某公司預計計劃年度期初應付賬款余額為200萬元，1至3月份采購金額分別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的采購款當月支付70%，次月支付30%。則預計第1季度現(xiàn)金支出額是(　　)。

　　A.2100萬元

　　B.1900萬元

　　C.1860萬元

　　D.1660萬元

　　【答案】C

　　【解析】預計第一季度現(xiàn)金支出額=200+500+600+800×70%=1860(萬元)。其中，年初的200萬元會在1月份支付.1月和2月的采購額500萬元、600萬元會在第一季度全部支付，3月份的采購額800萬元，第一季度中僅支付70%。

　　9、下列關于影響資本結構的說法中，不正確的是(　)。

　　A.高新技術企業(yè)的產(chǎn)品、技術、市場尚不成熟，經(jīng)營風險高，因此可降低債務資金比重，控制財務杠桿風險

　　B.企業(yè)發(fā)展成熟階段，產(chǎn)品產(chǎn)銷業(yè)務量穩(wěn)定和持續(xù)增長，經(jīng)營風險低，可適度增加債務資金比重，發(fā)揮財務杠桿效應

　　C.企業(yè)收縮階段上，產(chǎn)品市場占有率下降，經(jīng)營風險逐步加大，應逐步降低債務資金比重

　　D.如果企業(yè)財務情況欠佳，信用等級不高，這樣會提高企業(yè)獲得信用的能力，降低債務資金籌資的資本成本

　　【答案】D

　　【解析】如果企業(yè)財務情況欠佳，信用等級不高，債權人投資風險大，這樣會降低企業(yè)獲得信用的能力.加大債務資金籌資的資本成本。

　　10、某企業(yè)發(fā)行債券，采取了定期還本付息的計息方式，則下列說法正確的是(　)。

　　A.在債券有效期內(nèi)企業(yè)能享受債券利息稅前扣除收益，且不需要實際付息

　　B.在債券有效期內(nèi)企業(yè)能享受債券利息稅前扣除收益，但是需要實際付息

　　C.在債券有效期內(nèi)企業(yè)不能享受債券利息稅前扣除收益，且不需要實際付息

　　D.在債券有效期內(nèi)企業(yè)不能享受債券利息稅前扣除收益，但是需要實際付息

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，債券利息可以在稅前列支。企業(yè)債券的付息方式有定期還本付息和分期付息兩種方式。當企業(yè)選擇定期還本付息時，在債券有效期內(nèi)享受債券利息稅前扣除收益，同時不需要實際付息。
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