2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：現(xiàn)金收支日常管理

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【正確答案】C

　　【答案解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)，選項(xiàng)C正確。

　　2、在其他條件相同的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是(　　)。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應(yīng)付賬款

　　C.放寬賒銷信用期

　　D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

　　【正確答案】A

　　【答案解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會(huì)減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會(huì)減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項(xiàng)A正確。

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

　　【正確答案】B

　　【答案解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間?，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項(xiàng)A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　4、運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是(　　)。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)。

　　5、某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在存貨模式下，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應(yīng)為機(jī)會(huì)成本的2倍，機(jī)會(huì)成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第一章總論
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)二
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第三章預(yù)算管理
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第四章籌資管理(上)一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第四章籌資管理(上)二
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章籌資管理(下)一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章籌資管理(下)二
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第六章投資管理一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第六章投資管理二
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第七章營運(yùn)資金管理一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第八章成本管理一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第九章收入與分配管理一

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試頻道或登陸中級(jí)會(huì)計(jì)職稱論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：現(xiàn)金收支日常管理”，請(qǐng)參加2016年的中級(jí)職稱考生注重每章課后練習(xí)題，與教材內(nèi)容象結(jié)合，更加鞏固知識(shí)點(diǎn)。

　　【摘要】2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為9月10日-12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道發(fā)布“2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：現(xiàn)金收支日常管理”，希望中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生在備考過程中注重試題的練習(xí)，能夠把知識(shí)點(diǎn)及試題很好的結(jié)合一體，以下是《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題供考生練習(xí)。

　　6、某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為8%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是(　　)元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.12000

　　D.18500

　　【正確答案】A

　　【答案解析】L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額為0。

　　7、下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金最優(yōu)返回點(diǎn)的確定與企業(yè)可接受的最低現(xiàn)金持有量無關(guān)

　　B.有價(jià)證券利息率增加，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

　　C.有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

　　D.當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線時(shí)，應(yīng)立即購入或出售有價(jià)證券

　　【正確答案】C

　　【答案解析】下限L與回歸線成正相關(guān)，R與有價(jià)證券的日利息率i成負(fù)相關(guān)，R與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本b成正相關(guān)，所以選項(xiàng)A、B為錯(cuò)誤表述，選項(xiàng)C正確;當(dāng)現(xiàn)金的持有量達(dá)到上下限時(shí)，應(yīng)立即購入或出售有價(jià)證券，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　8、以下關(guān)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門

　　B、現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

　　C、有利于企業(yè)集團(tuán)的全面收支平衡

　　D、有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支結(jié)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，但是該模式不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。

　　9、下列各項(xiàng)資金管理模式中，適合具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位的是(　)。

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.撥付備用金模式

　　C.結(jié)算中心模式

　　D.內(nèi)部銀行模式

　　【正確答案】D

　　【答案解析】?jī)?nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第一章總論
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)二
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第三章預(yù)算管理
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第四章籌資管理(上)一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第四章籌資管理(上)二
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章籌資管理(下)一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章籌資管理(下)二
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第六章投資管理一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第六章投資管理二
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第七章營運(yùn)資金管理一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第八章成本管理一
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第九章收入與分配管理一

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試頻道或登陸中級(jí)會(huì)計(jì)職稱論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：現(xiàn)金收支日常管理”，請(qǐng)參加2016年的中級(jí)職稱考生注重每章課后練習(xí)題，與教材內(nèi)容象結(jié)合，更加鞏固知識(shí)點(diǎn)。