2016年中級會計師《財務(wù)管理》章節(jié)練習題：第七章營運資金管理三

　　一、單項選擇題

　　1、某公司擬使用短期借款進行籌資。下列借款條件中，不會導(dǎo)致實際利率高于名義利率的是( )。

　　A.按貸款一定比例在銀行保持補償性余額

　　B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息

　　C.按收款法支付銀行利息

　　D.按加息法支付銀行利息

　　【答案】C

　　【解析】按貸款一定比例在銀行保持補償性余額、按貼現(xiàn)法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業(yè)實際可用貸款金額降低，從而會使實際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時向銀行支付利息的方法，實際年利率和名義利率相等。

　　2、以下各項存貨成本中，與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動的是(　)。

　　A.固定訂貨成本

　　B.單位存貨持有費率

　　C.固定儲存成本

　　D.每次訂貨費用

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經(jīng)濟訂貨批量無關(guān)，單位存貨持有費率與經(jīng)濟訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費用與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動。

　　3、某企業(yè)每年耗用某種原材料1000千克，該材料的單位成本為15元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本90元，則下列說法正確的是( )。

　　A.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為300千克，最低存貨相關(guān)總成本為600元

　　B.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為300千克，最低存貨相關(guān)總成本為4500元

　　C.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為600千克，最低存貨相關(guān)總成本為300元

　　D.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為600千克，最低存貨相關(guān)總成本為9000元

　　【答案】A

　　【解析】經(jīng)濟訂貨批量=2×1000×90/2=300(千克)，最低存貨成本=2×1000×90×2=600(元)。

　　4、采用ABC控制法進行存貨管理時，應(yīng)該重點控制的存貨類別是( )。

　　A.品種較多的存貨

　　B.數(shù)量較多的存貨

　　C.庫存時間較長的存貨

　　D.單位價值較大的存貨

　　【答案】D

　　【解析】采用ABC法對存貨進行控制時應(yīng)重點控制A類存貨，A類存貨屬于價值高，品種數(shù)量較少的存貨。

　　5、某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是( )。

　　A.1萬元

　　B.4萬元

　　C.5萬元

　　D.9萬元

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

　　6、2014年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費共為( )萬元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)應(yīng)支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元);企業(yè)應(yīng)支付的承諾費=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元);企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

　　7、某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

　　8、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯誤的是( )。

　　A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

　　B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

　　【答案】C

　　【解析】相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。

　　9、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為(　)。

　　A、20%

　　B、20.41%

　　C、24.65%

　　D、27.84%

　　【答案】D

　　【解析】放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。
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　　【摘要】2016年中級會計師考試時間為9月10日-12日舉行，需要順利通過2016年中級會計師考試學習三門科目，其中包括《財務(wù)管理》，環(huán)球網(wǎng)校中級會計職稱頻道發(fā)布“2016年中級會計師《財務(wù)管理》章節(jié)練習題：第七章營運資金管理三”，希望中級會計職稱考生在備考過程中注重試題的練習，能夠把第七章營運資金管理知識點及試題很好的結(jié)合一體，請考生合理安排學習時間，以下是《財務(wù)管理》練習題供考生練習。

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于短期融資券的說法中，不正確的有(　)。

　　A、是由企業(yè)發(fā)行的無擔保短期支票

　　B、我國目前發(fā)行和交易的是金融企業(yè)的融資券

　　C、籌資成本較低

　　D、籌資數(shù)額比較大

　　【答案】AB

　　【解析】短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票，所以選項A的說法不正確;在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券，所以選項B的說法不正確;短期融資券籌資特點：(1)短期融資券的籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以選項C、D的說法正確。

　　2、企業(yè)如果采取適時制庫存控制系統(tǒng)，則下列表述中正確的有( )。

　　A.庫存成本較低

　　B.制造企業(yè)必須事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好

　　C.需要的是穩(wěn)定而標準的生產(chǎn)程序以及與供應(yīng)商的誠信

　　D.供應(yīng)商必須提前將企業(yè)生產(chǎn)所需要的原料或零件送來，避免企業(yè)缺貨

　　【答案】ABC

　　【解析】適時制庫存控制系統(tǒng)下只有當制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應(yīng)商才會將原料或零件送來。

　　3、根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量的基本模型，下列各項中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟訂貨批量提高的是( )。

　　A.每期對存貨的總需求提高

　　B.每次訂貨費用提高

　　C.每期單位存貨存儲費提高

　　D.存貨的采購單價提高

　　【答案】AB

　　【解析】選項C會使經(jīng)濟訂貨量降低，選項D不影響經(jīng)濟訂貨量。

　　4、下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的有( )。

　　A.發(fā)行短期融資券

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.應(yīng)繳稅金

　　D.融資租賃

　　【答案】BC

　　【解析】商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)計未付款和預(yù)收貨款。所以，本題BC選項正確。

　　5、企業(yè)如果延長信用期限，可能導(dǎo)致的結(jié)果有( )。

　　A.擴大當期銷售

　　B.延長平均收賬期

　　C.增加壞賬損失

　　D.增加收賬費用

　　【答案】ABCD

　　【解析】通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加毛利。但是不適當?shù)匮娱L信用期限，會給企業(yè)帶來不良后果：一是使平均收賬期延長，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機會成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。所以，應(yīng)選擇選項A、B、C、D。
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