2016年造價(jià)工程師《案例分析》階段測(cè)試題一

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　　案例分析(每題20分)

　　1某建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料如下：

　　1)項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期為2年。項(xiàng)目第3年投產(chǎn)，第5年開始達(dá)到100%設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。

　　2)項(xiàng)目建設(shè)投資8000萬元(不含建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅)，預(yù)計(jì)7500萬元形成固定資產(chǎn)，500萬元形成無形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為673萬元，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。

　　3)無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期8年中，均勻攤?cè)顺杀尽?/p>

　　4)流動(dòng)資金為1000萬元，在項(xiàng)目計(jì)算期末收回。

　　5)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量1.1萬t，預(yù)計(jì)每噸銷售價(jià)為7000元，年?duì)I業(yè)稅金及附加按營(yíng)業(yè)收入的5%計(jì)取，所得稅率為33%。

　　6)項(xiàng)目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見表4-1。

　　7)還款方式。在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間(即從第3年至第10年)按等額本金法償還，流動(dòng)資金貸款每年付息。長(zhǎng)期貸款利率為6.22%(按年計(jì)息)，流動(dòng)資金貸款利率為3%。

　　8)經(jīng)營(yíng)成本的20%計(jì)入固定成本(折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、利息支出均應(yīng)計(jì)入固定成本)，法定盈余公積金按照l0%計(jì)提。

　　問題(各表中數(shù)字按四舍五入取整，其他計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))：

　　1.計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)。

　　2.編制項(xiàng)目借款還本付息估算表。

　　3.編制項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表。

　　4.編制項(xiàng)目利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表，計(jì)算第3年的利息備付率和償債備付率，分析項(xiàng)目的償債能力。

　　5.計(jì)算第7年的產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)和單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)，分析項(xiàng)目盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　參考解析【問題1參考答案】

　　無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)=500/8=62.5(萬元)

　　【問題2參考答案】

　　建設(shè)期貸款利息=(0+3500/2)×6.22%=108.85(萬元)

　　每年應(yīng)還本金=(3500+108.85)/8=451.11(萬元)

　　填寫完成的項(xiàng)目?jī)?chǔ)款付息估算表見表4-1 1。

　　【問題3參考答案】

　　填寫完成的項(xiàng)目總成本估算表見表4-12。

　　【問題4參考答案】

　　填寫完成的利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表見表4-13。

　　第3年利息備付率(ICR)=EBIT/PI=384/227=1.69

　　第3年償債備付率(DSCR)=(EBITDA-TAX)/PD=(1120-52)/(451+227)=1.58

　　該項(xiàng)目第3年利息備付率ICR=1.69>1，第3年償債備付率DSCR=1.58>1，表明項(xiàng)目

　　在投產(chǎn)第l年(生產(chǎn)負(fù)荷為72.73%)且長(zhǎng)期借款利息最高的年份，即達(dá)到了相應(yīng)的償債資金保障要求，償債能力較強(qiáng)。

　　【問題5參考答案】

　　單位產(chǎn)品可變成本=4000/1.1=3636.36(形t)

　　第7年產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/{[產(chǎn)品單價(jià)×(1一營(yíng)業(yè)稅金及附加率)]一單位產(chǎn)品可變成本}=1866/[7000×(1-5%)-3636.36]=0.62(萬t)

　　則盈虧平衡時(shí)的生產(chǎn)能力利用率=0.62/1.1×100%=56.36%

　　第7年單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)=(固定成本+設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力X單位產(chǎn)品可變成本)/[設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力×(1一營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率)]=(1866+1.1×3636.36)/[1.1×(1-5%)]=5613.39(元/t)

　　第7年產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)為0.62萬t，盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率為56.36%<70%;第7年單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)為5613.39 元/t，低于項(xiàng)目的預(yù)計(jì)單價(jià)7000 元/t?？梢?，項(xiàng)目在穩(wěn)產(chǎn)期內(nèi)盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力均較強(qiáng)。

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　　2某建設(shè)單位經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)，組織建設(shè)某項(xiàng)目全過程總承包(即EPC模式)的公開招標(biāo)工作。該工程工期定為2年，考慮到各種因素的影響，決定該工程在項(xiàng)目基本方案確定后即開始招標(biāo)。招標(biāo)程序如下：

　　1)組織評(píng)標(biāo)。

　　2)招標(biāo)文件的澄清與修改。

　　3)成立該工程招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

　　4)召開投標(biāo)預(yù)備會(huì)。

　　5)建立評(píng)標(biāo)組織。

　　6)決定中標(biāo)單位。

　　7)對(duì)申請(qǐng)投標(biāo)者進(jìn)行資格預(yù)審，并將結(jié)果通知所有申請(qǐng)投標(biāo)者。

　　8)委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。

　　9)委托咨詢機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件。

　　10)向資格審查合格的投標(biāo)者發(fā)售招標(biāo)文件。

　　11)組織投標(biāo)單位踏勘現(xiàn)場(chǎng)。

　　12)發(fā)布招標(biāo)公告和投標(biāo)邀請(qǐng)書。

　　13)發(fā)出中標(biāo)通知書。

　　14)編制標(biāo)底。

　　15)建設(shè)單位與中標(biāo)單位簽訂承發(fā)包合同。

　　16)召開開標(biāo)會(huì)議，審查投標(biāo)書。

　　業(yè)主于2000年3月1日發(fā)布該項(xiàng)目施工招標(biāo)公告，其中載明招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、大致規(guī)模、實(shí)施地點(diǎn)、獲取招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)，還要求參加投標(biāo)的施工單位必須是本市一、二級(jí)企業(yè)或外地一級(jí)企業(yè)，近3年內(nèi)有獲省、市優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)的項(xiàng)目，且需提供相應(yīng)的資質(zhì)證書和證明文件。4月1日向通過資格預(yù)審的施工單位發(fā)售招標(biāo)文件，各投標(biāo)單位領(lǐng)取招標(biāo)文件的人員均按要求列表登記并簽收。招標(biāo)文件中明確規(guī)定：工期不得長(zhǎng)于24個(gè)月，工程質(zhì)量要求獲得本省優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)，4月18 日 16時(shí)為投標(biāo)截止時(shí)間。

　　開標(biāo)時(shí)，由各投標(biāo)人推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，確認(rèn)無誤后由招標(biāo)人當(dāng)眾拆封，宣讀投標(biāo)人名稱、投標(biāo)價(jià)格、工期等內(nèi)容，還宣布了評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)標(biāo)委員會(huì)名單(共8人，包括招標(biāo)人代表2人、招標(biāo)人上級(jí)主管部門代表1人、技術(shù)老師3人、經(jīng)濟(jì)老師2人)，并授權(quán)評(píng)標(biāo)委員會(huì)直接確定中標(biāo)人。

　　問題(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))：

　　1.上述招標(biāo)程序中的工作順序是否正確?如果不正確，請(qǐng)排出正確順序。具體工作實(shí)施情況哪些方面不符合相關(guān)法律與規(guī)定?

　　2.若本工程有A、B、c、D 4家投標(biāo)單位為有效投標(biāo)。經(jīng)評(píng)審，4家投標(biāo)單位投標(biāo)方案的有關(guān)參數(shù)見表3-3。列式計(jì)算D單位投標(biāo)方案的年費(fèi)用(基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%)。

　　3.評(píng)標(biāo)委員會(huì)在初步評(píng)審中匯總了各投標(biāo)單位的得分，見表3.4。各投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)以年費(fèi)用作為評(píng)標(biāo)基礎(chǔ)，年費(fèi)用最低的為100分，與最低年費(fèi)用相比，每上升1%扣2分。若表3-4評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重分別為：業(yè)績(jī)25%、投標(biāo)方案25%、質(zhì)量目標(biāo)5%、方案年費(fèi)用45%，計(jì)算各投標(biāo)單位的評(píng)標(biāo)得分。

　　表3-3各投標(biāo)方案有關(guān)參數(shù)表

　　表3-4各投標(biāo)單位得分及方案費(fèi)用表

　　參考解析【問題1參考答案】

　　上述招投標(biāo)程序的順序不正確。正確的順序如下：

　　1)成立該工程招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

　　2)委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。

　　3)委托咨詢機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件。

　　4)編制標(biāo)底。

　　5)發(fā)布招標(biāo)公告和投標(biāo)邀請(qǐng)書。

　　6)對(duì)申請(qǐng)投標(biāo)者進(jìn)行資格預(yù)審，并將結(jié)果通知所有申請(qǐng)投標(biāo)者。

　　7)招標(biāo)文件的澄清與修改。

　　8)向合格的投標(biāo)者發(fā)售招標(biāo)文件。

　　9)組織投標(biāo)人踏勘現(xiàn)場(chǎng)。

　　10)召開投標(biāo)預(yù)備會(huì)。

　　11)建立評(píng)標(biāo)組織。

　　12)公開開標(biāo)會(huì)議，審查投標(biāo)書。

　　13)組織評(píng)標(biāo)。

　　14)決定中標(biāo)單位。

　　15)發(fā)出中標(biāo)通知書。

　　16)建設(shè)單位與中標(biāo)單位簽訂承發(fā)包合同。

　　該項(xiàng)目施工招標(biāo)工作中在以下5方面不符合《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，分述如下：

　　1)該項(xiàng)目招標(biāo)公告中對(duì)本地和外地投標(biāo)人的資質(zhì)等級(jí)要求不同是錯(cuò)誤的，這屬于"以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人"。

　　2)要求領(lǐng)取招標(biāo)文件的投標(biāo)人在一張表格上登記并簽字的做法是錯(cuò)誤的。原因是按規(guī)定，招標(biāo)人不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量等情況。

　　3)投標(biāo)截止時(shí)間過短。按《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于20天。

　　4)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)在開標(biāo)時(shí)宣布，可能涉及兩種情況：一是評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)未包括在招標(biāo)文件中，開標(biāo)時(shí)才宣布，這是錯(cuò)誤的;二是評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)已包括在招標(biāo)文件中，開標(biāo)時(shí)只是重申性地宣布，則不屬錯(cuò)誤。

　　5)評(píng)標(biāo)委員會(huì)的名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前應(yīng)當(dāng)保密，而不應(yīng)在開標(biāo)時(shí)宣布;評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人數(shù)應(yīng)為5人以上的單數(shù)，不應(yīng)為8人;其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)老師不得少于總數(shù)的2/3，而本案僅為5/8(需注意的是，按《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定，招標(biāo)人可以自己根據(jù)評(píng)標(biāo)結(jié)果決定中標(biāo)人，也可以授權(quán)評(píng)標(biāo)委員會(huì)直接確定中標(biāo)人)。

　　【問題2參考答案】

　　D方案年費(fèi)用：

　　【問題3參考答案】

　　各方案的得分計(jì)算如下：

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　　3某施工合同約定如下：

　　1)合同工期為110天，工期獎(jiǎng)罰均為3000元/天(已含稅金)。

　　2)當(dāng)某一分項(xiàng)工程實(shí)際量比清單量增減超過10%時(shí)，調(diào)整綜合單價(jià)。

　　3)規(guī)費(fèi)費(fèi)率為3.55%，稅金率為3.41%。

　　4)機(jī)械閑置補(bǔ)償費(fèi)為臺(tái)班單價(jià)的50%，人員窩工補(bǔ)償費(fèi)為50元/工日。開工前，承包人編制并經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃如圖3-1所示。

　　工作B和I共用一臺(tái)施工機(jī)械，只能順序施工，不能同時(shí)進(jìn)行。臺(tái)班單價(jià)為1000元/(臺(tái)•班)。

　　施工過程中發(fā)生如下事件：

　　事件1：業(yè)主要求調(diào)整設(shè)計(jì)方案，使工作C的持續(xù)時(shí)間延長(zhǎng)10天，人員窩工50工日。

　　事件2：I工作施工前，承包方為了獲得工期提前獎(jiǎng)，經(jīng)承發(fā)包雙方商定，使I工作持續(xù)時(shí)間縮短2天，增加趕工措施費(fèi)3500元。

　　事件3：H工作施工過程中，勞動(dòng)力供應(yīng)不足，使H工作拖延了5天，承包方強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)力供應(yīng)不足是因天氣炎熱所致。

　　事件4：招標(biāo)文件中G工作的清單工程量為1750m3(綜合單價(jià)為300元/m3)，與施工圖樣不符，實(shí)際工程量為1900m3。經(jīng)承發(fā)包雙方商定，在G工作工程量增加但不影響因事件1～事件3而調(diào)整的項(xiàng)目總工期的前提下，每完成lm3增加的趕工工程量按綜合單價(jià)60元計(jì)算趕工費(fèi)(不考慮其他措施費(fèi))。

　　上述事件發(fā)生后，承包方均及時(shí)向發(fā)包方提出了索賠，并得到了相應(yīng)的處理。

　　問題：

　　1.承包方是否可以分別就事件1～事件4提出工期和費(fèi)用索賠?說明理由。

　　2.事件1～事件4發(fā)生后，承包方可得到的合理工期補(bǔ)償為多少天?該項(xiàng)目的實(shí)際工期是多少天?

　　3.事件1～事件4發(fā)生后，承包方可得到總的費(fèi)用追加額是多少(計(jì)算過程和結(jié)果均以-元為單位，結(jié)果取整)?

　　參考解析【問題1參考答案】

　　首先，工作B和工作I共用一臺(tái)施工機(jī)械，則應(yīng)在節(jié)點(diǎn)3與節(jié)點(diǎn)5之間連一條虛箭線，判斷關(guān)鍵線路：

　　線路1：A→B→D→G，105天

　　線路2：A→B→E→G，110天(關(guān)鍵線路)

　　線路3：A→B→E→H，90天

　　線路4：A→B→I，102天

　　線路5：A→C→F→I，103天

　　可以提出工期和費(fèi)用索賠，因這是業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并且c工作的TF=110-103=7(天)，延誤10天超過了其總時(shí)差，可以索賠工期3天。

　　說明：事件1發(fā)生后，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的關(guān)鍵線路發(fā)生了變化：

　　線路l：A→B→D→G，105天

　　線路2：A→B→E→G，110天

　　線路3：A→B→E→H，90天

　　線路4：A→B→1，102天

　　線路5：A→C→F→1，113(103+10)天(關(guān)鍵線路)

　　此時(shí)，業(yè)主可順延的合同工期為113天。

　　事件2不能提出趕工費(fèi)用索賠，因?yàn)橼s工是承包商為了獲得工期提前獎(jiǎng)。

　　但I(xiàn)工作趕工2天后，線路時(shí)間有了變化：

　　線路1：A→B→D→G，105天

　　線路2：A→B→E→G，110天(如按111天完成，G工作只能有1天的潛力)

　　線路3：A→B→E→H，90天

　　線路4：A→B→I，100(102-2)天

　　線路5：A→C→F→I，111(103+10-2)天(關(guān)鍵線路)

　　此時(shí)，(實(shí)際)完成的工期為lll天。

　　事件3不能提出工期和費(fèi)用索賠，因?yàn)檫@是承包方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，或這是有經(jīng)驗(yàn)的承包商能預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)。

　　又因?yàn)镠工作的總時(shí)差=113-90=23(天)，所以延誤的5天沒有超出總時(shí)差，對(duì)計(jì)劃111天完成沒有影響。

　　事件4可以提出多增加工程的費(fèi)用索賠，因?yàn)檫@是業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任;雖不能提出工期索賠，但可以提出趕工費(fèi)的索賠。

　　【問題2參考答案】

　　1)事件1中C工作的TF=7天，其合理補(bǔ)償工期=10-7=3(天)。

　　2)事件2的合理補(bǔ)償工期=0天。

　　3)事件3的合理補(bǔ)償工期=0天。

　　4)事件4的合理補(bǔ)償工期=0天。

　　承包商可得到的合理工期補(bǔ)償合計(jì)為3天。

　　該工程的實(shí)際工期=110+3-2=111(天)。

　　【問題3參考答案】

　　事件1：

　　1)人工費(fèi)=50×50=2500(元)。

　　2)機(jī)械費(fèi)=1000×50%×l0=5000(元)。

　　綜合考慮稅費(fèi)=(2500+5000)×(1+3.55%)×(1+3.41%)=8031.08元。

　　事件2和事件3不產(chǎn)生追加費(fèi)用。

　　事件4：

　　1)G工作多增加的工作量=1900-1750=150(m3)，則

　　多增加的費(fèi)用=150×300×1.0355×1.0341=48186(元)

　　G工作按計(jì)劃每天完成的工程量=1750/35=50m3。

　　多增加的清單量所需的天數(shù)=150/50=3(天)。

　　而此時(shí)，按要求111天完成工程，G工作只能有1天的機(jī)動(dòng)時(shí)間，所以需要趕工量=3-1=2(天)。

　　2)多增加的趕工費(fèi)用=2 ×50×60×1.0355×1.0341=6425(元)。

　　因業(yè)主可順延的合同工期為113天，而實(shí)際工期111天，所以提前2天完成，故獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用=3000×2=6000(元)。

　　總費(fèi)用追加合計(jì)=803l+48186+6425+6000=68642(元)。

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　　4某建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

　　1)建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為8年，建設(shè)投資為5000萬元(不含建設(shè)期貸款利息)，其中包括無形資產(chǎn)600萬元。項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為2200萬元，在建設(shè)期每年貸人1100萬元，貸款年利率為5.85%(按季計(jì)息)。流動(dòng)資金為900萬元，全部為自有資金。

　　2)無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期8年中均勻攤?cè)氤杀?。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值為200萬元，按照直線法折舊。

　　3)固定資產(chǎn)投資貸款在運(yùn)營(yíng)期前3年按照等額本息法償還。

　　4)項(xiàng)目計(jì)算期第3年的經(jīng)營(yíng)成本為1960萬元，計(jì)算期第4～第10年的經(jīng)營(yíng)成本為2800萬元。

　　5)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)見表3-1。

　　表3-1復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表

　　問題(計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，各表中計(jì)算數(shù)字四舍五入取整數(shù))：

　　1.計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)年攤銷費(fèi)和期末固定資產(chǎn)余值。

　　2.編制項(xiàng)目還本付息計(jì)劃表和總成本費(fèi)用估算表。

　　3.假設(shè)項(xiàng)目各年的凈現(xiàn)金流量如表3-2所列，計(jì)算該項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(i1與i2的差額為5%)。

　　表3-2項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量表

　　參考解析【問題1參考答案】

　　年實(shí)際利率=(1+5.85%/4)4-1=5.98%

　　第1年應(yīng)計(jì)利息=(0+1100/2)×5.98%=32.89(萬元)

　　第2年應(yīng)計(jì)利息=(1100+32.89+1100/2)×5.98%=100.64(萬元)

　　建設(shè)期貸款利息=32.89+100.64=133.53(萬元)

　　固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)=(5000+133.53-600-200)/10=433.35(萬元)

　　無形資產(chǎn)年攤銷額=600/8=75(萬元)

　　固定資產(chǎn)余值=433.35×(10-8)+200=1066.70(萬元)

　　【問題2參考答案】

　　長(zhǎng)期借款每年應(yīng)還本息=(2200+133.53)×(A/P，5.98%，3)=872.67(萬元)

　　填寫完成的還本付息計(jì)劃表和總成本費(fèi)用估算表見表3-12和表3-13。

　　【問題3參考答案】

　　項(xiàng)目累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量計(jì)算表見表3-4。

　　表3.14累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量計(jì)算表

　　利用內(nèi)插試算法，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR：

　　FIRR=15%+(20%-15%)24/(24+1)=19.80%

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR=19.80%。

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　　5某企業(yè)預(yù)投資某一石化項(xiàng)目，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為45萬t，已知生產(chǎn)能力為30萬t的同類項(xiàng)目投入設(shè)備費(fèi)用為30000萬元，設(shè)備綜合調(diào)整系數(shù) 1.1，該類項(xiàng)目生產(chǎn)能力指數(shù)估計(jì)為0.8。該類項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)是設(shè)備費(fèi)的10%，安裝工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的20%，其他工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的10%，這三項(xiàng)的綜合調(diào)整系數(shù)為1.0，其他投資費(fèi)用估算為l000萬元。項(xiàng)目建設(shè)期為3年，投資進(jìn)度計(jì)劃：第一年30%，第二年50%，第三年20%，建設(shè)前期的年數(shù)假設(shè)為0。

　　基本預(yù)備費(fèi)率為10%，建設(shè)期內(nèi)生產(chǎn)資料漲價(jià)預(yù)備費(fèi)率為5%。該項(xiàng)目的自有資金50000萬元，其余通過銀行貸款獲得，年利率為8%，按季計(jì)息，貸款發(fā)放進(jìn)度與項(xiàng)目投資進(jìn)度一致。

　　該項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力以后，全廠定員1100人，工資與福利費(fèi)按照每人每年12000元估算，每年的其他費(fèi)用為860萬元(其中其他制造費(fèi)用 300萬元)。年外購商品或服務(wù)費(fèi)用900萬元，年外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)為6200萬元，年修理費(fèi)為500萬元，年經(jīng)營(yíng)成本為4500萬元，年?duì)I業(yè)費(fèi)用忽略不計(jì)，年預(yù)收營(yíng)業(yè)收入為1200萬元。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)：應(yīng)收賬款30天，預(yù)付賬款20天，現(xiàn)金45天，存貨中各構(gòu)成項(xiàng)的周轉(zhuǎn)次數(shù)均為 40天，應(yīng)付賬款30天，預(yù)收賬款35天。

　　問題(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))：

　　1.估算建設(shè)期借款利息。

　　2.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制流動(dòng)資金投資估算表。

　　3.估算建設(shè)項(xiàng)目的總投資額。

　　參考解析【問題1參考答案】

　　1)生產(chǎn)能力指數(shù)法估算設(shè)備費(fèi)=30000×(45/30)0. 8×1.1=45644.34(萬元)

　　2)用系數(shù)估算法估算靜態(tài)投資=45644.34×(1+10%×1.0+20%×l.0+10%× 1.0)+1000=64902.08(萬元)

　　基本預(yù)備費(fèi)=64902.08×10%=6490.21(萬元)

　　包含基本預(yù)備費(fèi)的靜態(tài)投資=64902.08+6490.21=71392.29(萬元)

　　3)計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：

　　按照新的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算公式，本題建設(shè)前期的年數(shù)為0。

　　漲價(jià)預(yù)備費(fèi)PF=71392.29×30%×[(1+5%)0. 5×(1+5%)1-1-1]+71392.29×50%×[(1+5%)0. 5×(1+5%)2-1-1]+71392.29×20%×[(1+5%)0.5×(1+5%)3-1-1]=528.91+2710.40+1852.29

　　=5091.60(萬元)

　　4)計(jì)算建設(shè)期借款利息：

　　實(shí)際年利率=(1+8%/4)4-1=8.24%

　　第1年借款額=第1年的投資計(jì)劃額一第1年自有資金投資額

　　=(71392.29+5091.60—50000)×30%=7945.20(萬元)

　　第1年利息=7945.2/2 × 8.24%=327.34(萬元)

　　第2年利息=(7945.2+327.34+13242/2)×8.24%=1227.23(萬元)

　　第3年利息=(7945.2+327.34+13242+1227.23+1859.04/2)×8.24%=1950.51(萬元)

　　建設(shè)期借款利息=327.34+1227.23+1950.51=3505.08(萬元)

　　【問題2參考答案】

　　應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=4500/(360/30)=375(萬元)

　　預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=900/(360/20)=50(萬元)

　　現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1.2×1100+860)/(360/45)=272.50(萬元)

　　外購原材料、燃料費(fèi)用=年外購原材料、燃料費(fèi)用/存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)=6200/(360/40)=688.89(萬元)

　　在產(chǎn)品價(jià)值=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)+年修理費(fèi))/存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1.2×1100+300+6200+500)/(360/40)=924.44(萬元)

　　產(chǎn)成品價(jià)值=(年經(jīng)營(yíng)成本一年?duì)I業(yè)費(fèi)用)/存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)=4500/(360/40)=500(萬元)

　　存貨價(jià)值=外購原材料、燃料費(fèi)用+在產(chǎn)品價(jià)值+產(chǎn)成品價(jià)值=688.89+924.44+500=2113.33(萬元)

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金=375+50+2113.33+272.50=2810.83(萬元)

　　應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=6200/(360/30)=516.67(萬元)

　　預(yù)收賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1200/(360/35)=116.67(萬元)

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=516.67+116.67=633.34(萬元)

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=2810.83-633.34=2177.49(萬元)

　　填寫完成的流動(dòng)資金估算表見表6.12。

　　【問題3參考答案】

　　建設(shè)項(xiàng)目總投資估算額=固定資產(chǎn)投資估算總額+流動(dòng)資金=71392.29+5091.60+3505.08+2177.49=82166.46(萬元)。

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