銀行《風險管理》第三章第一節(jié) 信用風險識別

　　2013銀行《風險管理》第三章第一節(jié) 信用風險識別

　　第一節(jié) 信用風險識別

　　一、單一法人客戶信用風險識別

　　(一)單一法人客戶的基本信息分析

　　(二)單一法人客戶的財務狀況分析

　　1. 財務報表分析

　　(1)識別和評價財務報表風險。

　　主要關注編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風險，例如：有無隨意變更會計處理方法，報表編制基礎是否一致，是否按規(guī)定建立并實施內(nèi)部會計監(jiān)督或拒絕依法實施監(jiān)督，是否如實提供會計信息。

　　(2)識別和評價經(jīng)營管理狀況。

　　通過分析損益表可以識別和評價公司的銷售情況、成本控制情況以及盈利能力。

　　(3)識別和評價資產(chǎn)管理狀況

　　資產(chǎn)質(zhì)量分析、資產(chǎn)流動性分析(可變現(xiàn)程度)、資產(chǎn)組合分析(庫存、固定資產(chǎn)等投資)

　　(4)識別和評價負債管理狀況：分析資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)

　　2.財務比率分析 (盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動比率)

　　(1)盈利能力比率：

　　用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力。

　　指標：銷售毛利率、銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)、凈資產(chǎn)收益率(權益報酬率)、總資產(chǎn)收益率

　　(2)效率比率：又稱營運能力比率

　　指標：

　　存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應付賬款周轉(zhuǎn)率、應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報率、權益收益率

　　(3)杠桿比率：融資、償債能力。

　　指標：資產(chǎn)負債率、有形凈值債務率、利息償付比率(利息保障倍數(shù))

　　(4)流動比率：

　　企業(yè)歸還短期債務的能力，現(xiàn)金支付能力和應付突發(fā)事件和困境的能力。

　　指標：流動比率、速動比率

　　3.現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流

　　經(jīng)營活動：投資活動和籌資活動以外事項。

　　投資活動：長期資產(chǎn)的購建、不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

　　融資活動：導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

　　(1)現(xiàn)金流量分析步驟：

　　首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流;

　　其次分析投資活動的現(xiàn)金流;

　　最后分析融資活動的現(xiàn)金流。

　　(2)針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點也是不同的。

　　短期貸款：現(xiàn)金流量能否償還貸款

　　中長期貸款：未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息

　　貸款初期：現(xiàn)金流量能否償還貸款利息

　　(3)此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期，進行現(xiàn)金流量分析時需要考慮不同發(fā)展時期的現(xiàn)金流特性。

　　(三)單一法人客戶的非財務因素分析

　　1.管理層風險分析：

　　企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動機、經(jīng)營能力及道德水準。

　　2.行業(yè)風險分析：同一行業(yè)中的借款人可能需要共同面對某些基本一致的風險。

　　主要內(nèi)容有：行業(yè)特征及定位、行業(yè)成熟期分析、行業(yè)周期性分析、行業(yè)的成本及盈利性分析、行業(yè)依賴性、競爭力及替代性分析、行業(yè)成功的關鍵因素分析、行業(yè)監(jiān)管政策和有關環(huán)境分析

　　3.生產(chǎn)與經(jīng)營風險分析：強調(diào)個體特點。

　　就國內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出問題是經(jīng)營管理不善。

　　包括經(jīng)營風險、產(chǎn)品風險、原料供應風險、生產(chǎn)風險以及銷售風險。

　　4.宏觀經(jīng)濟、社會及自然環(huán)境分析：

　　經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、技術進步、環(huán)保意識增強、人口老化、自然災害

　　(四)單一法人客戶的擔保分析

　　擔保的定義：擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益，提高貸款償還的可能性，降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　　擔保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

　　1.保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。

　?、俦ＷC人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。

　　以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門，例如國家機關(除經(jīng)國務院批準)，學校、幼兒園、醫(yī)院等均不得作為保證人。

　?、诒ＷC人的財務實力。

　?、郾ＷC人的保證意愿。

　?、鼙ＷC人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系。

　?、荼ＷC的法律責任：

　　連帶責任保證和一般保證，商業(yè)銀行僅接受連帶責任保證。

　　債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。

　　2.抵押：指債務人或第三方不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。

　　對抵押應注意以下方面：

　?、倏梢宰鳛榈盅浩返呢敭a(chǎn)的范圍及種類

　?、诘盅汉贤瑧▋?nèi)容

　?、鄣盅何锏乃袡噢D(zhuǎn)移

　?、艿盅何锏怯?/P>

　　⑤抵押權的實現(xiàn)

　　3.質(zhì)押：動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權人占有，將該動產(chǎn)作為債權的擔保。

　　債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規(guī)定以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

　　在動產(chǎn)質(zhì)押中，債務人或第三方為出質(zhì)人，債權人為質(zhì)權人，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。

　　4.留置與定金：

　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

　　留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費用和實現(xiàn)留置權的費用。

　　留置主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　定金是指當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權的擔保。

　　債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。

　　給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金。

　　收受定金的一方不履行約定的義務的，應當雙倍返還定金。

　　商業(yè)銀行業(yè)務中一般極少采用留置與定金作為擔保方式。

　　中小企業(yè)信用風險識別：

　　對中小企業(yè)進行信用風險識別和分析時，除了關注與單一法人客戶信用風險的相似 之處外，商業(yè)銀行還應重點關注以下風險點：

　　①中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)業(yè)層次較低、生產(chǎn)技術水平不高、產(chǎn)品開發(fā)能力薄弱、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價格的波動，因此具有更為突出的經(jīng)營風險，直接影響其償債能力。

　?、谥行∑髽I(yè)在經(jīng)營過程中太多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。

　?、郛斨行∑髽I(yè)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

　　概括為三個風險點：中小企業(yè)自身經(jīng)營風險;三查(貸前調(diào)查、貸款審批、貸后管理)的難度;逃廢債成本較低。

　　二、集團法人客戶信用風險識別

　　(一)集團法人客戶的整體狀況分析

　　1、特征：

　?、?在股權或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。

　　② 共同被第三方企事業(yè)法人所控制。

　?、?由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制。

　?、?存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認為應該視同集團客戶授信管理的。

　　2、風險識別方法：

　　首先，參照單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。

　　其次，關聯(lián)交易分析

　　3、關聯(lián)交易：關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關聯(lián)方之間的有關轉(zhuǎn)移權利或義務的事項安排。

　　關聯(lián)方：在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業(yè)法人。

　　國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。

　　具體分析：

　　首先應全面了解集團的股權結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方;

　　然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

　　非正常交易(十一種類型)：

　　(1)與無正常業(yè)務關系的單位或個人發(fā)生重大交易;

　　(2)進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易;

　　(3)與特定客戶或供應商發(fā)生大額交易;

　　(4)進行實質(zhì)與形式不符的交易;

　　(5)易貨交易;

　　(6)進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易;

　　(7)發(fā)生處理方式異常的交易;

　　(8)資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易;

　　(9)互為提供擔?；蜻B環(huán)提供擔保;

　　(10)存在有關控制權的秘密協(xié)議;

　　(11)除股本權益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

　　商業(yè)銀行的應對策略：

　　●充分利用內(nèi)外部信息系統(tǒng);

　　●充分盡職受理和調(diào)查評價;

　　●識別客戶關聯(lián)方關系的注意點;

　　●識別頻率與額度授信周期應當保持一致;

　　●產(chǎn)權股權發(fā)生變動，必須識別判斷;

　　●集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護。

　　(二)集團法人客戶的信用風險特征

　　(1)內(nèi)部關聯(lián)交易頻繁

　　基本動機之一是實現(xiàn)整個集團公司統(tǒng)一管理和控制;

　　動機之二是通過關聯(lián)交易規(guī)避政策障礙，粉飾財務報表。

　　關聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性使商業(yè)銀行很難及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并采取有效措施控制。

　　(2)連環(huán)擔保十分普遍

　　一方面，孕育著經(jīng)營風險;

　　另一方面，貸款實質(zhì)上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。

　　(3)真實財務狀況難以掌握

　　(4)系統(tǒng)性風險較高

　　(5)風險識別和貸后管理難度較大

　　一方面，跨行業(yè)經(jīng)營在客觀上增加了銀行信貸資產(chǎn)所承擔的行業(yè)風險;

　　另一方面，集團跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，對內(nèi)、對外融資通盤運籌，常常使得銀行貸款的承貸主體與實際用貸主體相分離，進一步增加了商業(yè)銀行貸后監(jiān)督的難度。

　　三、個人客戶信用風險識別

　　(一)個人客戶的基本信息分析

　　客戶主要是自然人，其特點表現(xiàn)為單筆業(yè)務資金規(guī)模小但業(yè)務復雜而且數(shù)量巨大。

　　多渠道調(diào)查、識別個人客戶潛在的信用風險：

　　1.資信情況調(diào)查：個人征信系統(tǒng);稅務/海關/法院等機構(gòu);第一還款來源(收入證明、財產(chǎn)證明)

　　2.資產(chǎn)和負債情況調(diào)查

　　3.貸款用途及還款來源調(diào)查

　　4.對擔保方式的調(diào)查

　　(二)個人信貸產(chǎn)品分類及風險分析

　　1.個人住房按揭貸款的風險分析

　　●經(jīng)銷商風險;

　　經(jīng)銷商不具有銷售資格或違反法律規(guī)定，導致銷售行為、銷售合同無效。

　　經(jīng)銷商在商品合同下出現(xiàn)違約，導致購買人違約。

　　經(jīng)銷商在進行高度負債經(jīng)營時，存在卷款外逃的風險。

　　●“假按揭”風險;

　　開發(fā)商不具備按揭合作主體資格，以虛假銷售方式套取商業(yè)銀行按揭貸款。

　　以個人住房按揭貸款名義套取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用的貸款。

　　信貸人員與企業(yè)串謀，向虛擬借款人或不具有真實購房行為的借款人發(fā)放高成數(shù)的個人住房按揭貸款。

　　借款人虛假購房，身份和住址不明。

　　開發(fā)商與購房人串通，規(guī)避不允許零首付的政策限制。

　　●由于房產(chǎn)價值下跌而造成超額抵押不足的風險;

　　●借款人經(jīng)濟狀況變動風險。

　　2.個人零售貸款的風險分析

　　個人零售貸款可以分為汽車消費貸款、信用卡消費貸款、助學貸款、留學貸款、助業(yè)貸款等。風險在于：

　　●借款人的真實收入狀況難以掌握

　　●借款人的償債能力有可能不穩(wěn)(如職業(yè)不穩(wěn)定，大學生就業(yè)困難等)

　　●貸款購買的商品質(zhì)量有問題或價格下跌導致消費者不愿履約

　　●抵押權益實現(xiàn)困難

　　四、貸款組合的信用風險識別

　　貸款組合的總體風險通常小于單筆貸款信用風險的簡單加總。

　　在識別和分析貸款組合信用風險時，商業(yè)銀行應當更多地關注系統(tǒng)性風險因素。

　　1.宏觀經(jīng)濟因素

　　2.行業(yè)風險

　　3.區(qū)域風險

　　(1)銀行客戶是否過度集中于某個地區(qū);

　　(2)銀行業(yè)務及客戶集中地區(qū)的經(jīng)濟狀況及其變動趨勢;

　　(3)銀行業(yè)務及客戶集中地區(qū)的地方政府相關政策及其適用性;

　　(4)銀行客戶集中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)改善或惡化;

　　(5)政府及金融監(jiān)管部門對本行客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)展變化，如果變化是否造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行，及其變化對商業(yè)銀行業(yè)務的影響。

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