2019年初級銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》教材講義第二章第六節(jié):內(nèi)部控制在風(fēng)險管理中作用
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第二章 風(fēng)險管理體系
第六節(jié) 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計
二、內(nèi)部控制在風(fēng)險管理中的作用
巴塞爾委員會指出,內(nèi)部控制是風(fēng)險管理體系的有機(jī)組成部分,是銀行董事會、高級管理層和全體員工共同參與的,通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、程序和方法,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。與風(fēng)險管理中采用的其他方法和手段不同,內(nèi)部控制更側(cè)重于銀行內(nèi)部各層級、各部門和人員之間,合理構(gòu)建相互聯(lián)系和相互制約關(guān)系,以達(dá)到控制風(fēng)險的目的。
因此,內(nèi)部控制是銀行有效實(shí)施其風(fēng)險管理政策和程序的重要手段。銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制框架,包括組織架構(gòu)、會計政策和程序、制衡機(jī)制、資產(chǎn)和投資保全,為日常經(jīng)營和各類具體風(fēng)險的管理提供一個良好的控制環(huán)境。
內(nèi)部控制框架的核心要素包括:確定崗位職責(zé)、明確授權(quán)、決策制度和程序;具備適當(dāng)?shù)闹坪鈾C(jī)制(或“四眼原則”),確保關(guān)鍵職能分離(例如業(yè)務(wù)發(fā)起、支付、對賬、風(fēng)險管理、會計、審計和合規(guī)等)、交叉核對、雙人控制資產(chǎn)、雙人簽字;銀行的后臺、控制部門、運(yùn)營管理部門和業(yè)務(wù)發(fā)起部門之間,在專業(yè)能力和資源方面保持適當(dāng)平衡,并有充分的專業(yè)能力和內(nèi)部授權(quán),從而對業(yè)務(wù)發(fā)起部門形成有效制衡。
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