2019年初級(jí)銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》教材講義第二章第六節(jié)：內(nèi)部控制的定義

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第二章　風(fēng)險(xiǎn)管理體系

第六節(jié)　內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)

一、內(nèi)部控制的定義

COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義是“內(nèi)部控制是由公司的董事會(huì)、管理層及其他員工實(shí)施的、旨在為經(jīng)營(yíng)的有效性和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。

內(nèi)部控制的五大要素包括：

(1)控制環(huán)境

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(3)控制活動(dòng)

(4)信息與溝通

(5)監(jiān)控

銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

目標(biāo)之一：保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

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