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2019年初級(jí)銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》教材講義第二章第六節(jié):內(nèi)部審計(jì)

更新時(shí)間:2019-07-12 09:02:27 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽34收藏6

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第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理體系

第六節(jié) 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)

三、內(nèi)部審計(jì)

1.含義

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2.主要內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)通過(guò)提供多種方式的服務(wù)為組織增加價(jià)值,集中于確認(rèn)服務(wù)、咨詢服務(wù)。

●確認(rèn)服務(wù)是指對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程提供獨(dú)立的評(píng)估和客觀檢查證據(jù)的活動(dòng)。

●咨詢服務(wù)是一種顧問(wèn)及其相關(guān)的客戶服務(wù),目的是增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率。形式包括顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)等。

3.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

2012年9月,巴塞爾委員會(huì)第三版《有效銀行監(jiān)管核心原則》強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是評(píng)估現(xiàn)行政策、程度和內(nèi)部控制(包括風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)和公司治理程序)是否有效、適當(dāng)并能滿足銀行業(yè)務(wù)需要,是否在實(shí)踐中有效實(shí)施相關(guān)政策和程序。銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)具有充足的資源并保持適當(dāng)?shù)莫?dú)立,能夠及時(shí)、充分了解相關(guān)信息,并確保其采用的審計(jì)方法能夠識(shí)別銀行承擔(dān)的實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)。

巴塞爾委員會(huì)2015年第四版《加強(qiáng)銀行公司治理的原則》強(qiáng)調(diào):有效的內(nèi)部審計(jì)職能構(gòu)成內(nèi)部控制系統(tǒng)的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)向董事會(huì)提供獨(dú)立保證,并支持董事會(huì)及高級(jí)管理層推動(dòng)有效的治理流程及銀行的長(zhǎng)期穩(wěn)健。該職能向董事會(huì)和高級(jí)管理層提供有關(guān)銀行的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理體系的質(zhì)量和效力的獨(dú)立保證,從而幫助董事會(huì)及高級(jí)管理層保護(hù)它們的機(jī)構(gòu)及其聲譽(yù)。

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