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會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么?

更新時(shí)間:2021-03-01 12:39:25 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽26收藏2

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校小編分享了“會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么?”以下介紹了開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程及相關(guān)政策內(nèi)容,具體詳情如下:

開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么?

答:實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票(以下簡稱“電子專票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字電子專票的,按照以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

購買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字電子專票,在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(四)購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

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分享到: 編輯:劉洋

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