會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：企業(yè)繳納社保15年和個(gè)人繳納社保15年，退休時(shí)哪種養(yǎng)老金更高？

企業(yè)繳納社保15年和個(gè)人繳納社保15年，退休的時(shí)候哪一種方式的養(yǎng)老金更高，哪一種方式去繳納會(huì)更加的劃算?

一般來說：企業(yè)繳納社保15年和個(gè)人繳納社保15年，退休后的養(yǎng)老金還是有一定差距的。除非繳費(fèi)年限、繳費(fèi)基數(shù)、退休時(shí)間地點(diǎn)等所有因素都一致，退休后的養(yǎng)老金才有可能一致，但是發(fā)生這種事件的概率的可能性微乎其微。

大家可能會(huì)陷入一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為實(shí)際繳費(fèi)年限相同，退休后的養(yǎng)老金就一定相同，這種想法是錯(cuò)誤的。因?yàn)橛绊戰(zhàn)B老金的因素不止繳費(fèi)年限一個(gè)，對(duì)于企業(yè)參保和個(gè)人參保來說，它們屬于兩種不同的繳費(fèi)方式。

造成差異的主要因素有3個(gè)：

一是繳費(fèi)基數(shù);

二是退休年齡;

三是退休前上一年度全口徑(或在崗)平均工資。

企業(yè)繳納社保和個(gè)人繳納社保，

繳費(fèi)方式有哪些差異?

1、企業(yè)繳納的社保屬于城鎮(zhèn)職工社保。

企業(yè)承擔(dān)統(tǒng)籌部分費(fèi)用(養(yǎng)老保險(xiǎn)比例16%)，個(gè)人承擔(dān)個(gè)人部分費(fèi)用(養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為8%)，由企業(yè)代扣代繳。

2、個(gè)人繳納的社保分為兩種，一是城鎮(zhèn)職工社保;二是城鄉(xiāng)居民社保。

個(gè)人可以選擇按照靈活就業(yè)人員方式繳納城鎮(zhèn)職工社保，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例20%(12%計(jì)入統(tǒng)籌賬戶，8%計(jì)入個(gè)人賬戶)，按月繳費(fèi);也可以選擇繳納城鄉(xiāng)居民社保，按年繳費(fèi)，繳費(fèi)成本相對(duì)較低。

小結(jié)：

■ 如果個(gè)人選擇按照靈活就業(yè)人員方式繳納社保，那么與企業(yè)參保繳納的同屬城鎮(zhèn)職工社保。但是，繳費(fèi)成本要高于企業(yè)參保。

■ 如果個(gè)人選擇參加城鄉(xiāng)居民社保，那么與企業(yè)參保屬于不同的社保繳費(fèi)方式。

■ 但是，繳費(fèi)成本要低于企業(yè)參保，相對(duì)來說，退休后的養(yǎng)老金也要低于企業(yè)參保人員。

企業(yè)繳納社保和個(gè)人繳納社保，

退休后的養(yǎng)老金有哪些差異?

(一)企業(yè)參保和個(gè)人參保繳納的同為城鎮(zhèn)職工社保

假設(shè)：

有A、B、C、D四名職工，A職工屬于企業(yè)參保，B、C、D職工屬于個(gè)人參保(按靈活就業(yè)人員參保)。

四者繳費(fèi)年限均為15年，15年的加權(quán)年均全口徑平均工資為5000元

■A職工年均應(yīng)付工資為5000元

■B職工選擇按照年均繳費(fèi)基數(shù)100%(5000元)檔位繳納社保

■C和D職工選擇按照年均繳費(fèi)基數(shù)60%(3000元)檔位繳納社保

■A、B、C職工50歲退休，D職工55歲退休，三者均在2020年滿法定退休年齡，退休前上年度全口徑平均工資為10000元。

A、B、C、D四名職工退休后的養(yǎng)老金為多少?

1、指標(biāo)解釋

(1)基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金(本案例中忽略過渡性養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶利息、通貨膨脹等因素)。

(2)企業(yè)參保個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額=繳費(fèi)基數(shù)*8%*12*繳費(fèi)年限。

(3)個(gè)人繳費(fèi)成本=繳費(fèi)基數(shù)*選檔比例*20%*12*繳費(fèi)年限。

(4)企業(yè)參?；乇緯r(shí)間=個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額/基本養(yǎng)老金/12。

(5)個(gè)人參?；乇緯r(shí)間=個(gè)人繳費(fèi)成本/基本養(yǎng)老金/12。

(6)50歲退休，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)195個(gè)月;55歲退休，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)為170個(gè)月。

2、測算分析

(1)A職工養(yǎng)老金：1500+369=1869元/月。

基本養(yǎng)老金：10000*(1+1)/2*15*1%=1500元/月。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%*100%*12*15/195=369元/月。

個(gè)人繳費(fèi)成本：5000*8%*12*15=72000元。

回本時(shí)間：72000/1869/12=3.2年

(2)B職工養(yǎng)老金：1500+369=1869元/月。

基本養(yǎng)老金：10000*(1+1)/2*15*1%=1500元/月。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%*100%*12*15/195=369元/月。

個(gè)人繳費(fèi)成本：5000*20%*100*12*15=180000元。

回本時(shí)間：180000/1869/12=8年

(3)C職工養(yǎng)老金：1200+222=1422元/月。

基本養(yǎng)老金：10000*(1+0.6)/2*15*1%=1200元/月。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%*60%*12*15/195=222元/月。

個(gè)人繳費(fèi)成本：5000*20%*60%*12*15=108000元。

回本時(shí)間：108000/1422/12=6年

(4)D職工養(yǎng)老金：1200+254=1454元/月。

基本養(yǎng)老金：10000*(1+0.6)/2*15*1%=1200元/月。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%*60%*12*15/170=254元/月。

個(gè)人繳費(fèi)成本：5000*20%*60%*12*15=108000元。

回本時(shí)間：108000/1454/12=6年

通過對(duì)A、B、C、D四名職工退休養(yǎng)老金的對(duì)比分析可知：

(1)A職工與B職工比較：

退休年齡相同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)相同，個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額等因素也相同，養(yǎng)老金均為1869元/月。但是，A職工回本時(shí)間3.2年，B職工回本時(shí)間為8年。相對(duì)來說，B職工比A職工的繳費(fèi)成本高了10.8萬元(多承擔(dān)了12%的養(yǎng)老統(tǒng)籌費(fèi)用)。

(2)A職工與C職工比較：

退休年齡相同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)不同，個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額不同。A職工比C職工每月養(yǎng)老金多447元。A職工回本時(shí)間3.2年，C職工回本時(shí)間為6年。相對(duì)來說，A職工比C職工繳費(fèi)成本少了3.6萬元(多承擔(dān)了12%的養(yǎng)老統(tǒng)籌費(fèi)用)。

(3)A職工與D職工比較：

退休年齡不相同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)不同，個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額不同，A職工比D職工每月養(yǎng)老金多415元。A職工回本時(shí)間3.2年，D職工回本時(shí)間為6年。相對(duì)來說，A職工比D職工繳費(fèi)成本少了3.6萬元(多承擔(dān)了12%的養(yǎng)老統(tǒng)籌費(fèi)用)。而且，A職工比D職工早退休5年，多領(lǐng)5年養(yǎng)老金(共計(jì)11.21萬元)。

(4)B職工和C職工相比：

退休年齡相同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)不同，個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額不同。B職工比C職工每月多447元，但是回本時(shí)間少了2年，繳費(fèi)成本多了7.2萬元。

(5)C職工和D職工相比：

退休年齡不同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)相同，個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額相同。C職工比D職工早退5年，多領(lǐng)8.5萬元的養(yǎng)老金。

(二)企業(yè)參保為城鎮(zhèn)職工社保，個(gè)人參保為城鄉(xiāng)居民社保，差距有多大?

1、差距有多大：

根據(jù)2020年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：城鄉(xiāng)居民月均養(yǎng)老金約為152元，城鎮(zhèn)職工月均養(yǎng)老金約為3100元，二者相差20倍。

2、產(chǎn)生差距的原因：

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)按年繳費(fèi)，最低100元/年，最高如北京9000元/年。額外還有政府的補(bǔ)貼，平均約100元/年。基礎(chǔ)養(yǎng)老金方面，最低80元，最高如上海1100元。整體來說，城鄉(xiāng)居民社保繳費(fèi)成本低，按照多繳多得的原則，相同繳費(fèi)年限，一定要比城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金低。

最后

1、當(dāng)繳費(fèi)方式、繳費(fèi)年限、繳費(fèi)基數(shù)、個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額、退休年齡、退休城市、退休前上年度全口徑平均工資相同時(shí)，企業(yè)參保和個(gè)人參保退休后的每月的養(yǎng)老金是一致的。

企業(yè)參保和個(gè)人參保的主要差別：

社保繳費(fèi)比例不同，企業(yè)參保的員工，只需要繳納個(gè)人部分即可，個(gè)人參保需要承擔(dān)統(tǒng)籌和個(gè)人的全部費(fèi)用，繳費(fèi)成本高。另外，企業(yè)繳納的是五險(xiǎn)一金，個(gè)人主要繳納的是養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，企業(yè)參保人享受的保險(xiǎn)范圍更高。

那么選擇什么樣的方式繳納好一些呢?

如果說你在公司里面上班，由公司為你繳納公司的部分，個(gè)人繳納個(gè)人的部分，這種情況下你就選擇公司繳納就行了，因?yàn)楣緸槟憷U納，它能夠?yàn)槟惴謸?dān)一些負(fù)擔(dān)。

如果說你是自己全額承擔(dān)您的社保繳費(fèi)，那么建議你選擇靈活就業(yè)方式更劃算，但是有一個(gè)限定條件，就是必須是本地戶口，也就是說，你只有在戶口所在地才能夠以靈活就業(yè)的方式申請(qǐng)社保繳納。所以這時(shí)候很多在城市中生活的個(gè)人，為了能夠享受社保的保障，沒有工作的時(shí)候，會(huì)選擇社保代繳公司進(jìn)行掛靠，保證社保連續(xù)繳納，這在目前來說，也不失為一個(gè)好辦法。

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