會計實(shí)訓(xùn):《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》有兩個新變化!
企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了,《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)有哪些變化?
答:該表的變化主要有以下兩點(diǎn):一是新增了第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限8年”;二是更新了“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型”代碼表,增加“線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”“受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)”和“電影行業(yè)企業(yè)”選項(xiàng),您可以根據(jù)最策規(guī)定填報。
該表變化的主要文件依據(jù)有:一是《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)第四條規(guī)定,受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
二是《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(2020年第25號)第二條規(guī)定,對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
三是《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)第二條規(guī)定,國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。
溫馨提示:在填報該表之前,請您仔細(xì)閱讀最新優(yōu)惠文件。
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