2018年初級經(jīng)濟(jì)師考試工商專業(yè)考點預(yù)習(xí)技術(shù)改造方案選擇

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　　第二節(jié) 技術(shù)改造方案選擇

　　一、技術(shù)改造規(guī)劃

　　企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃是指企業(yè)在較長時期內(nèi)，對企業(yè)的技術(shù)改造方向、任務(wù)和措施進(jìn)行的計劃。它是在國民經(jīng)濟(jì)總體規(guī)劃的指導(dǎo)下，根據(jù)行業(yè)和地區(qū)規(guī)劃要求，結(jié)合本企業(yè)的具體情況制定的。它包括本企業(yè)技術(shù)發(fā)展方向，一定時期技術(shù)改造應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，技術(shù)改造的具體項目、規(guī)模(投資額)、內(nèi)容和辦法，各項目之間的相互協(xié)調(diào)和銜接。技術(shù)改造所需要的資金、設(shè)備、原材料，技術(shù)力量的來源，具體負(fù)責(zé)單位和人員，改造后的經(jīng)濟(jì)效益等。

　　企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃的具體內(nèi)容有：

　　(1)明確企業(yè)技術(shù)改造的戰(zhàn)略目標(biāo)、安排和實施步驟。

　　(2)確定企業(yè)生產(chǎn)過程應(yīng)達(dá)到的技術(shù)水平。

　　(3)明確采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新裝備的水平及指標(biāo)。

　　(4)通過技術(shù)改造確定勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量、能源和原材料節(jié)約、利潤、勞動條件和環(huán)境保護(hù)等方面應(yīng)達(dá)到的水平及措施。

　　(5)確定技術(shù)改造的重點、時間安排和進(jìn)度。

　　(6)實施上述事項所必需的組織和技術(shù)措施、資金籌措和人員的培訓(xùn)。

　　二、技術(shù)改造項目的確定及其可行性研究

　　技術(shù)改造項目可行性研究一般分為四個階段：

　　(1)確定投資方向階段。

　　(2)項目的初步選擇階段。

　　(3)項目擬訂階段。

　　(4)項目的評價和決定階段。由于企業(yè)技術(shù)改造較為復(fù)雜，涉及的問題多，政策性強，因而進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)評價難度較高。

　　(一)技術(shù)改造項目的技術(shù)可行性分析

　　技術(shù)可行性分析的核心是企業(yè)技術(shù)改造的技術(shù)選擇問題。

　　(二)技術(shù)改造項目的經(jīng)濟(jì)可行性分析

　　進(jìn)行技術(shù)改造項目的經(jīng)濟(jì)可行性分析，需要對技術(shù)改造方案的總投資和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行對比分析。

　　在計算技術(shù)改造方案的總投資時，除了考慮由于進(jìn)行技術(shù)改造而追加投資外，還應(yīng)該把由于技術(shù)改造引起的某些生產(chǎn)能力消失給企業(yè)造成的損失計入總投資之中。也就是說，技術(shù)改造后形成的生產(chǎn)能力，不僅以追加投資為代價，而且還以舊的生產(chǎn)能力的消失為代價，這一代價將要靠改造后增加的收益按標(biāo)準(zhǔn)回收期予以收回為在此情況下，其總投資可按下式計算：

　　K總=K新+K損-K利

　　式中K總——技術(shù)改造的總投資;

　　K新——因技術(shù)改造而新追加的投資額;

　　K損——技術(shù)改造中拆除的舊設(shè)備、舊設(shè)施等所造成的損失金額;

　　K利——拆除固定資產(chǎn)回收利用的價值。

　　【例1】某造紙公司擬實施某項技術(shù)改造項目，預(yù)計需要新投資5 000萬元，拆除舊廠房設(shè)備將會損失300萬元，而這些廠房設(shè)備的殘值為50萬元。該項目的總投資額K =5 000+300—50=5 250(萬元)。

　　在計算技術(shù)改造方案的經(jīng)濟(jì)效益時，會遇到兩種基本情況。一種是只提高技術(shù)裝備水平而其產(chǎn)量規(guī)?；静蛔兊募夹g(shù)改造方案，比如只降低成本、減少消耗、改善產(chǎn)品質(zhì)量的方案，由于未改變生產(chǎn)規(guī)模，因而，不存在使部門平均成本升高的情況，其投資效益表現(xiàn)為產(chǎn)品成本的節(jié)約。這種只提高技術(shù)裝備水平的技術(shù)改造項目的經(jīng)濟(jì)效益可按下式計算：

　　E=Qt(C0—C1)E0— K

　　式中E——技術(shù)改造的年度經(jīng)濟(jì)效益;

　　Q1——技術(shù)改造后的年產(chǎn)品產(chǎn)量(Q1=Q0);

　　C0、C1——技術(shù)改造前、后的產(chǎn)品單位成本;

　　K——技術(shù)改造的總投資;

　　E0——標(biāo)準(zhǔn)投資效益系數(shù)。

　　當(dāng)E>O時，技術(shù)改造方案可行;當(dāng)E<0時，技術(shù)改造方案不可行;而當(dāng)E=0時，則要看環(huán)境保護(hù)、勞動條件是否良好而決定改造方案是否可行。

　　【例2】 某廠年產(chǎn)煤100萬噸，為了降低成本減少消耗，需耗資2 000萬元進(jìn)行技術(shù)改造改造完成后，每噸煤的成本將由原來的230元降低至200元，試確定該方案是否可行。

　　假設(shè)標(biāo)準(zhǔn)投資效益系數(shù)為0.3，則：

　　E=100×(230-200)-0.3 x2 000

　　=3 000—600

　　=2 400(萬元)

　　因為E>0，故該改造方案可行。

　　另一種情況是，當(dāng)舊廠技術(shù)改造、生產(chǎn)規(guī)模顯著擴(kuò)大后，其經(jīng)濟(jì)效益則表現(xiàn)在產(chǎn)品成本的降低、產(chǎn)量的增長以及因產(chǎn)量增長而帶來的收益上。規(guī)模擴(kuò)大，可能使部門成本提高。為了不使部門平均成本升高，首先計算保證部門平均成本不升高的單位成本降低額，即成本降低的臨界值，一般用a表示。當(dāng)技術(shù)改造方案的單位成本降低額等于或大于a值時，改造方案可以考慮;否則，不予考慮。在該改造方案被確認(rèn)可以考慮后，要借助于一個與改造后規(guī)模增大情況相當(dāng)?shù)男聫S的有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較。擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的改造項目，其經(jīng)濟(jì)效益可按下式進(jìn)行計算：

　　E=(Q0C0+Q2C2+E0K2)-[Q1C1+E0( K+L)]

　　式中E——技術(shù)改造的年度經(jīng)濟(jì)效益：

　　Q0——技術(shù)改造前的生產(chǎn)規(guī)模;

　　C0——技術(shù)改造前的單位成本;

　　Q1——技術(shù)改造后的生產(chǎn)規(guī)模;

　　C1——技術(shù)改造后的單位成本;

　　Q2——新建廠的生產(chǎn)規(guī)模;

　　C2——新建廠的單位成本;

　　K2——新建廠的投資額;

　　E0——標(biāo)準(zhǔn)投資效益系數(shù)：

　　K——技術(shù)改造的總投資;

　　L——改造期間的減產(chǎn)損失總額。

　　減產(chǎn)損失=減產(chǎn)數(shù)量×(單位售價一單位成本)

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　　在上式中，Q0C0+Q2C2+E0K2為新建廠方案的年計算費用，而Q1C1+E0( K+L)為改造方案的年計算費用。當(dāng)E>0時，說明改造方案較建新廠方案計算費用有節(jié)約，改造方案優(yōu)于新建廠方案;當(dāng)E<0時，建新廠方案較改造方案的計算費用有節(jié)約，建新廠方案優(yōu)于改造方案;當(dāng)E=0時，如果環(huán)境保護(hù)、勞動條件明顯改善，則可認(rèn)為改革方案可行。

　　仍以例2來說明，假設(shè)技術(shù)改造完成后，產(chǎn)量由原來的loo萬噸增加到180萬噸。假設(shè)新廠建設(shè)需要投資5 000萬元，建成后，年產(chǎn)130萬噸，新廠的單位成本為180元/噸。新廠建設(shè)時減產(chǎn)30萬噸，已知每噸煤的售價為300元：

　　由以上數(shù)據(jù)可以得出：

　　E=(100×230+130×180+O.3×5000—{180×200+0.3×[2000+30×(300—230)]}

　　=47 900—37 230

　　=10 670(萬元)

　　因為，E>0，說明改造方案較新建廠方案費用有節(jié)約，改造方案優(yōu)于新建方案。

　　三、技術(shù)改造方案優(yōu)化選擇的方法

　　技術(shù)改造方案優(yōu)化選擇的方法有多種，這里只介紹投資回收期法、追加投資回收期法和效益成本分析法。

　　(一)投資回收期法

　　投資回收期是指某技術(shù)改造方案的投資額用該方案實施后的凈收益額來補償?shù)臅r間，通常以年為單位。

　　其計算公式如下：

　　T=(ΣK)/P

　　式中 T——投資回收期;

　　K——投資額;

　　P——年平均凈收益額。

　　投資回收期T越小越好，它表示用于技術(shù)改造投資將得到補償?shù)臅r間短，投資發(fā)揮的效用快。對于不同的部門和行業(yè)油于工程項目使用壽命和技術(shù)進(jìn)步的速度不同，因此衡量投資回收期標(biāo)準(zhǔn)也不同。許多國家都制定了不同部門和行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)投資回收期。技術(shù)改造項目的投資回收期如小于標(biāo)準(zhǔn)投資回收期，則認(rèn)為該方案是可行的;否則，就是不可行的。當(dāng)某一技術(shù)改造項目有多個實施方案時，要首先計算出每個方案的投資回收期，與標(biāo)準(zhǔn)投資回收期進(jìn)行比較，淘汰超過標(biāo)準(zhǔn)投資回收期的方案。然后，再比較其余的方案，選擇投資回收期最短的方案作為優(yōu)選方案。它適用于對資金時間價值忽略的靜態(tài)分析，而且各方案是互斥方案，即只能從中選擇一個最優(yōu)方案。例如，某技術(shù)改造項目有四個互斥方案，其投資額和年凈收益額如表6-l所示。

　　設(shè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期T=8年，在方案1、方案2、方案3、方案4中，方案4.的投資回收期最短，所以應(yīng)該選擇方案4。

　　這種方法是在對投資額無約束的情況下進(jìn)行的，如有投資約束，則第一步應(yīng)該淘汰超過投資約束的方案。

　　(二)追加投資回收期法

　　追加投資回收期是指某技術(shù)改造項目有兩種以上方案時，采用某一方案比采用其他方案多投資的部分，由采用這一方案比采用其他方案節(jié)約的經(jīng)營費用來補償所需要的時間。在企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造時經(jīng)常遇到這樣的情況，甲方案比乙方案投資少，而經(jīng)營費用多;或者甲方案比乙方案投資多，而經(jīng)營經(jīng)費用少。這是因為，一般情況下，工程項目技術(shù)設(shè)備先進(jìn)一些，投資就得多一些，帶來的好處是將來在生產(chǎn)經(jīng)營活動中各種消耗就省，因此經(jīng)營費用就少。在此情況下，就要用追加投資回收期來進(jìn)行方案評價與優(yōu)選?，F(xiàn)以公式表示：

　　當(dāng)Kl>K2，ClC2，則

　　式中Kl、K2——兩個方案的總投資額;

　　Cl、C2——兩個方案的經(jīng)營費用;

　　Td——追加投資回收期。

　　利用追加投資回收期法優(yōu)選技術(shù)改造項目方案，就是要將扎和n(標(biāo)準(zhǔn)投資回收期)

　　進(jìn)行比較,當(dāng)Kl>K2，ClK2，ClTn時，方案2為優(yōu)選方案，淘汰方案1。當(dāng)有兩個以上方案時，采用兩兩相比，逐一淘汰的辦法。舉例說明：

　　某技術(shù)改造項目有三個互斥方案，其投資額及經(jīng)營費用如表6-2所示。

　　設(shè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期為Tn=5年，試選最優(yōu)方案。首先將方案3同方案2比較：

　　因為Td

　　再將方案3同方案l比較：

　　因為Td

　　(三)效益成本分析法

　　效益成本分析法是通過計算和比較技術(shù)改造項目的各方案在整個壽命期間內(nèi)收益的現(xiàn)值與成本比率，以確定各技術(shù)改造方案排列的優(yōu)先次序和取舍的方法。這種方法是在考慮資時間價值下的動態(tài)評價的一種方法，用益本率指標(biāo)反映。益本率即為項目方案整個壽命期內(nèi)收益的現(xiàn)值與成本之比，其計算公式為：

　　i——投資收益率。

　　當(dāng)益本率大于1時，方案可以考慮接受;當(dāng)益本率小于l時，方案應(yīng)予拒絕;而當(dāng)益本率等于l時，得等于失，此時應(yīng)視資金的充足與否而決定方案的取舍。

　　在資金約束的條件下，按益本率從高到低排歹IJ進(jìn)行選擇，直到投資總額已經(jīng)用完，或已無益本率B/C>l的方案為止。

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