2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章

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　　第一章 公共財政與財政職能

　　第一節(jié)公共物品與公共財政理論

　　【本節(jié)考點(diǎn)】（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　【考點(diǎn)】公共物品的概念及其特征

　　【考點(diǎn)】市場失靈與公共財政

　　【本節(jié)內(nèi)容精講】

　　【考點(diǎn)】公共物品的概念及其特征

　　公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論。

　　一、公共物品的概念和特征

　　1、含義：

　　美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森的定義：

　　純公共物品是指這樣的物品，即每個人消費(fèi)這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費(fèi)的減少。

　　2、 特征

　　具體理解如下：

　　1.效用的不可分割性。

　　公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或社會集團(tuán)享用。

　　依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品區(qū)分為全國性公共物品和地區(qū)性的公共物品。

　　2.受益的非排他性。（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　某個人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費(fèi)該公共物品。也不會影響其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說，一個人不管是否付費(fèi)，都會消費(fèi)而且必須消費(fèi)這種物品。

　　3.取得方式的非競爭性。

　　某一個人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他人或集團(tuán)同時享用。即增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于零。如國防，航海中的燈塔。

　　4.提供目的的非盈利性。

　　提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。

　　公共物品的上述四個特征是密切聯(lián)系的，其中核心特征是：受益的非排他性與取得方式的非競爭性。

　　注意"混合物品"的概念，比如高等教育。

　　公共物品與私人物品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。

　　市場失靈決定了政府財政支出的范圍。

　　【真題：2010年多選】公共物品的特征包括( )。

　　A.效用的不可分割性

　　B.取得方式的競爭性

　　C.受益的排他性

　　D.提供主體的市場性

　　E.提供目的的非盈利性

　　【答案】AE

　　【解析】（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　公共物品的特征包括：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的的非盈利性。

　　【真題：2012年多選】公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有()。

　　A. 效用的不可分割性

　　B. 受益的非排他性

　　C. 取得方式的非競爭性

　　D. 提供目的的非營利性

　　E. 外部效應(yīng)

　　【答案】BC

　　【解析】公共物品的上述四個特征是密切聯(lián)系的，其中核心特征是：受益的非排他性與取得方式的非競爭性。

　　【真題：2015年多選】.關(guān)于公共物品的說法，正確的有()

　　A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)

　　B.公共物品受益具有非排他性的特征

　　C.對公共物品的享用，增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于零

　　D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

　　E.公共物品的效用是不能分割的

　　【答案】ABCE（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　【解析】提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。

　　【考點(diǎn)】市場失靈與公共財政

　　在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。

　　1.公共物品缺失

　　2.外部效應(yīng)

　　外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。

　　補(bǔ)：從定義中可看出，外部效應(yīng)分為兩類

　　(1) 正外部效應(yīng)：某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動使得其他人或經(jīng)濟(jì)組織受益，但沒有得到相應(yīng)的補(bǔ)償，則稱之為正外部效應(yīng)。

　　(2)負(fù)外部效應(yīng)：某一個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動使得其他人或經(jīng)濟(jì)組織受損，但沒有承擔(dān)相應(yīng)成本，則稱之為負(fù)外部效應(yīng)。

　　3.不完全競爭

　　4.收入分配不公

　　5. 經(jīng)濟(jì)波動與失衡

　　因此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政分配的范圍是以“市場失靈”為標(biāo)準(zhǔn)。

　　【真題：2008年單選】在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，決定財政職能范圍的是( )。

　　A.政府意志

　　B.價值觀念

　　C.市場失靈

　　D.經(jīng)濟(jì)狀況

　　【答案】C（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　【解析】在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政分配的范圍是以“市場失靈”為標(biāo)準(zhǔn)。

　　【真題：2015年單選】個人或經(jīng)濟(jì)組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()

　　A.成本收益轉(zhuǎn)移

　　B.極差成本收益

　　C.外部效應(yīng)

　　D.收益成本效應(yīng)

　　【答案】C

　　【解析】外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。

　　第二節(jié) 財政職能

　　本節(jié)考點(diǎn)：

　　【考點(diǎn)】資源配置職能

　　【考點(diǎn)】收入分配職能

　　【考點(diǎn)】經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　本節(jié)內(nèi)容：（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　財政職能體現(xiàn)財政的本質(zhì)要求，可以概括為：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

　　【真題：2009年多選】在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政職能有( )。

　　A.資源配置職能

　　B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　C.對外經(jīng)濟(jì)平衡職能

　　D.充分就業(yè)職能

　　E.收入分配職能

　　【答案】ABE

　　【解析】財政職能包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

　　【考點(diǎn)】資源配置職能

　　(一)財政資源配置職能的含義

　　1、資源配置是通過對現(xiàn)有人力、物力、財力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益。

　　2、財政資源配置也可稱為是政府資源配置：

　　財政資源配置主體是政府。

　　資源配置要有效率。

　　資源配置效率和生產(chǎn)過程效率的統(tǒng)一表現(xiàn)為現(xiàn)實(shí)中的效率。

　　3、財政資源配置的必要性：

　　在市場經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財政資源配置，兩個原因：

　　一是許多社會公共需要和公共物品是無法通過市場來提供和滿足;

　　二是市場配置有一定的盲目性。

　　(二)財政資源配置方式

　　財政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。實(shí)際上是一種政治程序。

　　1、公共物品的決定方式即公共決策(公共選擇)。決定財政分配格局的原則是效率。在實(shí)踐中它是通過政治程序決定的。因此效率取決于政治程序的制度安排。

　　2、政府通常通過稅收手段來籌措資金，怎樣做到這一點(diǎn)是稅收理論研究的重點(diǎn)問題。

　　3、公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財政運(yùn)行機(jī)制。

　　提高公共物品的供給效率，實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。

　　【真題：2013年單選】財政資源配置采用的程序是( )。

　　A.政治程序

　　B.審計程序（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　C.經(jīng)濟(jì)程序

　　D.社會程序

　　【答案】A

　　【解析】財政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。實(shí)際上是一種政治程序。

　　(三)公共物品效率供給的難點(diǎn)。主要包括：

　　第一，公共物品偏好表達(dá)的困難。

　　第二，公共物品效率供給的困難。

　　(四)解決公共物品效率問題的基本途徑

　　實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。

　　實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財政決策體制。包括：(1)決策者(領(lǐng)導(dǎo)層)的選拔制度;(2)文官晉升制度;(3)決策信息的收集傳送制度;(4)公共物品的效率評估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)審計監(jiān)督制度。

　　(五)財政資源配置的范圍

　　1、公共物品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。

　　2、準(zhǔn)公共物品：如高等教育、醫(yī)療等。

　　3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。

　　天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品有的可以通過財政進(jìn)行資源配置，有的可以通過市場進(jìn)行資源配置，但實(shí)行政府管制。究竟采用何種方式，要以效率優(yōu)先的原則視具體情況而定

　　(六)財政資源配置職能的主要內(nèi)容（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　【例題：2011年單選】財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是( )。

　　A.收入分配職能

　　B.資源配置職能

　　C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

　　【答案】B

　　【解析】財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是資源配置職能

　　【考點(diǎn)】收入分配職能

　　(一)財政收入分配職能的含義

　　收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。

　　經(jīng)濟(jì)公平：市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，平等競爭條件下由等價交換來實(shí)現(xiàn)。

　　社會公平：通常是收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。

　　財政收入分配職能就是指政府在進(jìn)行財政分配活動過程中，為了實(shí)現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。

　　(二)社會公平的準(zhǔn)則

　　第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則。

　　保證生存權(quán)是人們最基本的權(quán)利。因此保證每個人都有基本的生存資料是社會公平意識形態(tài)的重要內(nèi)容。

　　第二，效率與公平兼顧的準(zhǔn)則。

　　第三，共同富裕準(zhǔn)則。

　　共同富裕是人們長期向往的目標(biāo)，也是社會意識形態(tài)的主要內(nèi)容，必然成為社會公平分配的重要準(zhǔn)則。

　　社會公平就要考慮以上三個準(zhǔn)則，并做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

　　(三)社會不公平的原因分析

　　第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平(歷史的原因)

　　對于市場經(jīng)濟(jì)體制國家，社會不公平首先來自市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平，而市場機(jī)制本身無法改變初始條件。

　　第二，制度不完善(制度建設(shè)的原因)（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　第三，個人及家庭狀況的不同(個人自己的原因)

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　　(四)財政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)

　　1、財政的收入分配。

　　財政的收入分配范圍也就是社會公平的實(shí)施范圍。

　　社會公平的實(shí)施范圍包括三個方面：

　　一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;

　　改善初始條件主要在兩個方面：一是保證人們的基本生活條件;二是提供公平的公共勞務(wù)，如義務(wù)教育、交通、農(nóng)田水利建設(shè)等。

　　二是完善市場機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;

　　三是在個人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　2、財政的收入分配方式

　　(五)財政收入分配職能的主要內(nèi)容

　　財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。

　　調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平：

　　【真題：2007年多選】財政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑包括( )。

　　A調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平

　　B調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平

　　C調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平

　　D調(diào)節(jié)個人收入水平

　　E充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能

　　【答案】CD

　　【解析】財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。

　　【真題：2014年多選】調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有()

　　A.財產(chǎn)稅

　　B.社會保障支出

　　C.財政補(bǔ)貼支出

　　D.違章罰款

　　E.個人所得稅

　　【答案】ABCE

　　【解析】（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　【考點(diǎn)】經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　(一)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義

　　經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常指：

　　經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系：

　　穩(wěn)定和增長是相輔相成的，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是在經(jīng)濟(jì)適度增長和發(fā)展中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定就包含有經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。

　　增長≠發(fā)展

　　增長是指一個國家的產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量增長，通常用國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來衡量。

　　發(fā)展比增長的含義廣，是一個通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足不斷增長的人們的基本需要的概念，對發(fā)展中國家來說，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分配不公平等現(xiàn)象。

　　【真題：2011年、2013年多選】經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指( )。

　　A.財政收支平衡

　　B.信貸收支平衡

　　C.充分就業(yè)

　　D.物價基本穩(wěn)定

　　E.國際收支平衡

　　【答案】CDE

　　【解析】經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常指：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡。

　　【真題：2010年單選】經(jīng)濟(jì)學(xué)中的充分就業(yè)是指( )。

　　A.100%的就業(yè)水平

　　B.在全社會范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作

　　C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

　　D.在國有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平

　　【答案】C（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　【解析】充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。

　　(二)財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容

　　要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。下面對財政在調(diào)節(jié)社會總量平衡方面的手段加以分析

　　1、通過財政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)——逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事

　　國家預(yù)算收入----是社會供給總量的組成部分

　　國家預(yù)算支出----是社會需求總量的組成部分

　　【口訣：需求大則收入大】

　　2、 通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。【政府不需要主動采用的措施，而通過制度性安排】

　　內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴(kuò)大與縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。

　　【真題：2012單選】當(dāng)社會總需求大于社會總給時，財政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是()。

　　A. 收支平衡政策

　　B.赤字政策

　　C. 結(jié)余政策

　　D. 積極財政政策

　　【答案】C

　　【解析】

　　【真題：2013年多選】財政“內(nèi)在穩(wěn)定器"的政策工具有( )。

　　A.規(guī)范的增值稅

　　B.累進(jìn)的所得稅（環(huán)球網(wǎng)校分享的2017年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試章節(jié)考點(diǎn)第一章）

　　C.社會保險支出

　　D.財政補(bǔ)貼支出

　　E.社會福利支出

　　【答案】BCDE

　　【解析】內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)表現(xiàn):

　　在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制

　　在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出，包括社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等。

　　3、財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)。

　　財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)，主要是與貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策等方面的政策配合調(diào)節(jié)。

　　財政政策與貨幣政策的配合主要是松緊搭配的政策。財政政策的松緊主要是以預(yù)算規(guī)模的擴(kuò)張與收縮來衡量和判斷;貨幣政策的松緊主要以利率的下降與上升及信貸規(guī)模的擴(kuò)張與收縮來衡量和判斷。

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