2018年初級(jí)金融經(jīng)濟(jì)章節(jié)知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)第二章第三節(jié)

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　　第三節(jié) 存款利息的計(jì)算

　　一、儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

　　(一)基本規(guī)定

　　1、存期的規(guī)定

　　2、利隨本清，不計(jì)復(fù)利：除活期按年結(jié)息。

　　3、計(jì)算起點(diǎn)和尾數(shù)規(guī)定。

　　4、利率單位及其換算：

　　年利率=月利率*12

　　月利率=日利率*30

　　年利率=日利率*360

　　(二)《儲(chǔ)蓄存款條例》對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的規(guī)定

　　1、未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部(部分)提前支取，全部(部分)按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。

　　2、逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，超過原定存期部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。

　　3、定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計(jì)息，不分段計(jì)息(不調(diào)整利率水平)。

　　4、活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。

　　5、定活兩便儲(chǔ)蓄存款

　　(1)實(shí)存期不到三個(gè)月的，按活期利率計(jì)息。

　　(2)三個(gè)月以上(含三個(gè)月)，不滿半年的，按定期整存整取三個(gè)月利率打六折計(jì)息;

　　(4)存期半年以上(含半年)，不滿一年的，按定期整存整取半年利率打六折計(jì)息;

　　(5)存期一年以上(含一年)，無論存期多長(zhǎng)，按定期整存整取一年利率打六折計(jì)息;

　　(三)儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算

　　1、儲(chǔ)蓄存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收個(gè)人所得稅

　　2、儲(chǔ)蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅;

　　3、儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

　　4、儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日(含)后孳生的利息所得，暫停征收個(gè)人所得稅。

　　5、個(gè)人活期存款在每個(gè)季度的最后一個(gè)月20日結(jié)息一次，涉及到的2008年10月9日之前孳生的利息所得，還要按照5%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=利息金額*稅率

　　(四)儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

　　1、活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

　　活期儲(chǔ)蓄存款每季末月20日為結(jié)息日，結(jié)算的利息并入本金起息?；钇趦?chǔ)蓄存款利息計(jì)算主要是積數(shù)計(jì)息法。

　　(1)積數(shù)計(jì)息法。

　　計(jì)算公式：

　　計(jì)息積數(shù)=每次存款余額*存期

　　計(jì)息積數(shù)和*日利率=應(yīng)利息

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　　2、定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

　　(1)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

　　計(jì)算公式：應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

　　逾期支取計(jì)算公式：逾期部分利息=逾期本金× 活期儲(chǔ)蓄利率×逾期天數(shù)

　　應(yīng)付利息=到期利息+逾期部分的利息

　　(2)零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算——積數(shù)計(jì)息法和每元平均利息計(jì)算法

　　A、積數(shù)計(jì)息法

　　積數(shù)和=(首項(xiàng)+末項(xiàng))×項(xiàng)數(shù)÷2

　　利息=[(末次余額+首次存額)×存入次數(shù)] ÷2 ×月利率

　　或：利息=每月固定存額×存入次數(shù)×(存期+1) ÷2 ×月利率

　　B、每元平均利息計(jì)算法：

　　每元平均利息=(存入次數(shù)+1) ÷2 ×月利率

　　應(yīng)付利息=存款余額×每元平均利息

　　3、定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

　　存期不滿三個(gè)月的利息=本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率

　　存期滿三個(gè)月的利息=本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率×60%

　　4、自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法

　　(1)自動(dòng)轉(zhuǎn)存利息的計(jì)算

　　第一存期利息=原存款×利率×期限

　　轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息

　　(2)約定轉(zhuǎn)存

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