環(huán)球網(wǎng)校1V1直播：2016經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)稅章節(jié)練習(xí)題(第4章)

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　　2016經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)稅第四次1V1直播測試題(第4章)

　　一、單項(xiàng)選擇題(每題的各選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　1.根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒

　　B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實(shí)木地板

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈(zèng)的小汽車

　　2.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　C.將外購的貨物分配給股東或投資者

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　3.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是 ( ) 。

　　A. 同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

　　B. 實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款

　　C. 實(shí)際收取的不舍增值稅的全部價(jià)款

　　D. 同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

　　4.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

　　B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品

　　C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

　　D.地板企業(yè)生產(chǎn)州丁裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板

　　5.某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙(5萬支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/ 箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A. 1183.64

　　B. 420.34

　　C. 288.88

　　D. 100.80

　　6.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是( )。

　　A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物

　　B.從保稅區(qū)運(yùn)往非保稅區(qū)的貨物

　　C.國際組織無償贈(zèng)送的物資

　　D.從國外進(jìn)口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備

　　7.下列行為中，屬于視同貨物銷售的是( )

　　A將購買的貨物用于集體福利

　　B將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C將購買的貨物用于在建工程

　　D將購買的貨物作為投資

　　8.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交給門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。按照當(dāng)時(shí)汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )

　　A.5.13萬元

　　B.6萬元

　　C.6.60萬元

　　D. 7.72萬元

　　9.某建材商店銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是( ) 。

　　A. 無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅

　　B. 無論是否分開核算，一并征收增值稅

　　C. 如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅

　　D. 如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅

　　10.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。

　　A.將購買的貨物分配給股東

　　B.將購買的貨物用于集體福利

　　C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人

　　D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

　　二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)

　　1.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是()

　　A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)予協(xié)作單位

　　B卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　C日化廠將自產(chǎn)的香水精移送于生產(chǎn)護(hù)膚品

　　D汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)書法委員會(huì)

　　E地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工。

　　2.根據(jù)消費(fèi)稅收條例，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅得有( )

　　A.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　E.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　3.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

　　A貨物期貨交易 B銀行銷售金銀 C印刷圖書、報(bào)紙、雜志

　　D郵政部門銷售集郵商品 E專營燒鹵熟制食品的個(gè)體工商戶生產(chǎn)銷售的燒鹵熟制食品

　　4.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有( )

　　A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣

　　B.外國政府無償贈(zèng)送的物資

　　C.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品

　　D.貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品

　　E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

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　　2016經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)稅第四次1V1直播測試題參考答案

　　1. 【答案】：B

　　【解析】：本題考查增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍。

　　生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實(shí)木地板應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅。AC項(xiàng)批發(fā)環(huán)節(jié)只交增值稅不交消費(fèi)稅，D免交增值稅，只交消費(fèi)稅。增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍。

　　2. 【答案】：A

　　【解析】：本題考查增值稅的征稅范圍。將外購的貨物用于本單位集體福利涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　3. 【 答案 】C

　　【 解析 】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外) ,應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的價(jià)款確定銷售額。

　　4. 【答案】A

　　【解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。2、用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。

　　5. 【答案】B

　　【解析】本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

　　進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)/(1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率)

　　從量消費(fèi)稅=10×150=1500元=0.15萬元

　　從價(jià)消費(fèi)稅=(220×10×1.5+0.15)\(1-56%)×56%=420.19

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=0.15+420.19=420.34

　　6. 【答案】C

　　【解析】第四章第四節(jié)講義進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：P109

　　(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。

　　(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。

　　(3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。【不包括外國企業(yè)、個(gè)人】

　　(4)海關(guān)放行前損失的貨物

　　(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　7. 【答案】D

　　【解析】對(duì)于購買的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、在建工程等應(yīng)該屬于“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”的規(guī)定。不屬于視同銷售。

　　8. 【答案】 C

　　【解析】應(yīng)納稅額=77.22 ÷(1+17%)× 10%=6.60萬元

　　9.【 答案 】B

　　【 解析 】本題考查增值稅的征稅范圍。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　10. 【答案】B

　　【解析】本題考查增值稅征稅范圍。B將購買的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷售行為，因此不屬于增值稅征收范圍。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】：ADE

　　【解析】：本題考查增稅的征稅范圍和消費(fèi)稅的征稅范圍。B項(xiàng)，卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙將煙絲用于連續(xù)加工在移送過程中既不交增值稅，也不交消費(fèi)稅;C項(xiàng)中，香水要求交消費(fèi)稅，在移送過程中只需要交消費(fèi)稅，不需要交增值稅。

　　2. 【答案】BCDE

　　【解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

　　3. 【答案】：ABCE

　　【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。D交營業(yè)稅

　　4. 【答案】BE

　　【解析】本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。

　　法定減免，下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：

　　(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。

　　(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。

　　(3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。

　　(4)海關(guān)放行前損失的貨物

　　(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

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