環(huán)球網(wǎng)校1V1直播：2016經(jīng)濟師中級財稅章節(jié)練習題(第3章)

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　　2016經(jīng)濟師中級財稅第二次1V1直播測試題(第3章)

　　一、單項選擇題(每題的各選項中，只有1個最符合題意)

　　1.稅收的本質(zhì)是( )。

　　A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具

　　B.稅收能調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟分配格局

　　C.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人的一種特定分配關(guān)系

　　D.稅收能監(jiān)督國民經(jīng)濟運行

　　【答案】C

　　【解析】稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系。

　　2.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要，體現(xiàn)的稅收原則是( )。

　　A.彈性原則

　　B.充裕原則

　　C.便利原則

　　D.節(jié)約原則

　　【答案】B

　　【解析】充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期財政支出的需要。

　　3.稅收的縱向公平是指( )。

　　A.排除特權(quán)階層免稅

　　B.自然人和法人均需納稅

　　C.公私經(jīng)濟均等征稅

　　D.對不同境遇的人課征不同的稅收

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)代稅收原則;(1)橫向公平(水平公平)，即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。(2)縱向公平(垂直公平)，即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。

　　4.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A.全國人民代表大會

　　B.財政部

　　C.國務院

　　D.國家稅務總局

　　【答案】C

　　【解析】稅法的正式淵源

　　5.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。

　　A.項目扣除

　　B.減征稅額

　　C.減半征收

　　D.適用低稅率

　　【答案】A

　　【解析】稅收要素

　　6.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　【答案】B

　　【解析】稅負轉(zhuǎn)嫁的形式

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　【答案】B

　　【解析】稅負轉(zhuǎn)嫁的形式

　　稅負轉(zhuǎn)嫁的基本形式說明

　　前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。前轉(zhuǎn)是稅負轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務課稅上。

　　后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。

　　消轉(zhuǎn)，亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”即納稅人對其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負擔。

　　稅收資本化，亦稱“資本還原”生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。

　　7.產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國( )。

　　A.政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關(guān)稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權(quán)的交叉

　　【答案】D

　　【解析】產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。

　　8.歷史上第一次提出稅收原則的是( )。

　　A.威廉•配第

　　B.攸士第

　　C.亞當•斯密

　　D.瓦格納

　　【答案】A

　　【解析】古典稅收原則

　　9.造成納稅人與負稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象的原因是( )。

　　A.稅負轉(zhuǎn)嫁

　　B.稅負歸宿

　　C.稅收負擔

　　D.稅源

　　【答案】A

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負轉(zhuǎn)嫁.造成納稅人與負稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象的原因是稅負轉(zhuǎn)嫁。

　　10.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅類的是( )。

　　A.增值稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.消費稅

　　D.個人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“按稅種分類”

　　11.關(guān)于累進稅率的說法，錯誤的是( )。

　　A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率

　　B.在超額累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

　　C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

　　D.按全額累進稅率計算的應納稅額與按超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數(shù)

　　【答案】C

　　【解析】按超額累進稅率計算的應納稅額小于按全額累進稅率計算的應納稅額

　　12.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為( )。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅負擔率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額×100%=30/200=15%

　　13.甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是()。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼人主義原則

　　D.稅收饒讓原則

　　【答案】A

　　【解析】屬地主義原則是指以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地為標準確定國家行使管轄權(quán)的范圍。本題中甲國對非本國軍民來源于本國的收入納稅，而對本國居民來源于非本國收入不納稅，顯然遵循的是屬地主義原則。

　　二、多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)

　　1.稅收的經(jīng)濟原則包括( )。

　　A.財政原則

　　B.配置原則

　　C.效率原則

　　D.公平原則

　　E.彈性原則

　　【答案】BC

　　【解析】第三章第二節(jié)現(xiàn)代稅收原則。

　　稅收本身的效率原則

　　【相關(guān)考點】稅收的三項基本職能分別為：財政職能，經(jīng)濟職能，監(jiān)督職能。

　　財政職能是稅收首要的和基本的職能。

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　　2.宏觀稅收負擔衡量指標包括( )。

　　A.國民生產(chǎn)總值負擔率

　　B.國民收入負擔率

　　C.企業(yè)綜合稅收負擔率

　　D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負率

　　E.純收入直接稅負擔率

　　【答案】AB

　　【解析】第三章第四節(jié)稅收負擔的指標體系。

　　稅收負擔的指標體系：

　　3.解決國際重復征稅的方法有( )。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　【答案】ABCE

　　【解析】考核第三章第五節(jié)“解決國際重復征稅的方法”。解決國際重復征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　4.影響稅收負擔的稅制因素有( )。

　　A.經(jīng)濟發(fā)展水平

　　B.稅率

　　C.一國的政治經(jīng)濟體制

　　D.一定時期的宏觀經(jīng)濟政策

　　E.稅收的減免政策

　　【答案】BE

　　【解析】考核第三章第二節(jié)“稅收財政原則”。影響稅收負擔的主要因素

　　A.稅負水平

　　B.稅率的高低

　　C.通貨膨脹

　　D.商品經(jīng)濟的存在

　　E.自由的價格體制

　　【答案】DE

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負轉(zhuǎn)嫁

　　稅負轉(zhuǎn)嫁的條件:

　　(1)商品經(jīng)濟的存在。(2)自由的價格體制。

　　6.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括( )。

　　A.OECD協(xié)定范本

　　B.歐盟協(xié)定范本

　　C.UN協(xié)定范本

　　D.東盟協(xié)定范本

　　E.IMF協(xié)定范本

　　【答案】AC

　　【解析】考核第三章第五節(jié)國際稅收。

　　國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》和聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》

　　7.關(guān)于稅收財政原則的說法，正確的有( )。

　　A.通過征稅獲得的收人要充分

　　B.稅收收人應能隨著財政支出的需要進行調(diào)整

　　C.稅收的建立應有利于社會公平

　　D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定

　　E.稅收的建立應有利于保護國民經(jīng)濟

　　【答案】AB

　　【解析】考核第三章第二節(jié)“稅收財政原則”。

　　稅制建設的財政原則的內(nèi)容：充裕、彈性、便利、節(jié)約

　　(1)充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對象

　　(2)彈性原則：稅收收入應隨著財政支出的需要進行調(diào)整。

　　(3)便利原則：要使納稅人付出的“奉行費用”較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。

　　(4)節(jié)約原則：要做到以盡可能少的稅務行政費用，獲取應得的稅收收入

　　8.稅法的正式淵源包括( )。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.部委規(guī)章

　　D.稅收判例

　　E.稅收習慣

　　【答案】ABC

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“稅法的正式淵源”。在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括憲法、稅收法律;稅收法規(guī)、部委及地方規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例，以及國際稅收條約或協(xié)定等。

　　9.關(guān)于國際稅收的概念可以理解為( )。

　　A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個因素

　　B.國際稅收是一個超越各國稅制的獨立稅收體系

　　C.國際稅收不是一個獨立的稅種

　　D.國際稅收是跨國經(jīng)濟活動中形成的稅收分配關(guān)系

　　E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

　　【答案】ACDE

　　【知識點】考核第三章第五節(jié)國際稅收

　　【解析】國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。

　　這一概念包括以下幾重含義：

　　(1)國際稅收不是一種獨立的稅種。

　　(2)國際稅收不能離開跨國納稅人這一因素

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