2015年經(jīng)濟(jì)師《初級(jí)財(cái)稅》課后練習(xí)題(5)

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　　單選題

　　1、某企業(yè)本月受托加工A類(lèi)化妝品10件，受托方同類(lèi)產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為11700元/件;受托加工B類(lèi)化妝品5件，成本為40000元，加工費(fèi)為10000元(不含稅)?；瘖y品稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為(　　)元。

　　A. 514257

　　B. 534257

　　C. 524257

　　D. 504257

　　2、某酒廠2011年2月份生產(chǎn)銷(xiāo)售糧食白酒10噸，出廠價(jià)6000元/噸(不含稅)，白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率20%,定額稅率0.5元/斤,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(　　)元。

　　A. 22000

　　B. 12000

　　C. 10000

　　D. 8000

　　3、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在(　　)萬(wàn)元以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

　　A. 50

　　B. 80

　　C. 100

　　D. 150

　　4、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為10000元，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失l/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A. 750元

　　B. 975元

　　C. 1000元

　　D. 1100元

　　5、某照相館在照相的同時(shí)銷(xiāo)售相框、相冊(cè)。該照相館本月取得照相收入24000元，銷(xiāo)售鏡框、相冊(cè)收入3200元，則該照相館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　　)元。

　　A. 160

　　B. 1040

　　C. 1200

　　D. 1360

　　6、某服裝出口公司出口服裝一批，離岸價(jià)格100萬(wàn)元人民幣，其中包括支付給國(guó)外的傭金20萬(wàn)元(單獨(dú)列明)，出口關(guān)稅稅率為50%，則應(yīng)納出口關(guān)稅為(　　)。

　　A.33.33萬(wàn)元

　　B.40萬(wàn)元

　　C.50萬(wàn)元

　　D.60萬(wàn)元

　　7、下列出口貨物應(yīng)納稅額適用零稅率的是(　　)。

　　A. 原油

　　B. 牛黃

　　C. 新聞紙

　　D. 服裝

　　8、增值稅一般納稅人取得2011年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起(　　)日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　A. 30

　　B. 60

　　C. 90

　　D. 180

　　多選題

　　9、下列關(guān)于混合銷(xiāo)售行為的表述，正確的是(　　)。

　　A. 混合銷(xiāo)售行為是指某一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

　　B. 彩電廠商銷(xiāo)售彩電并送貨上門(mén)屬于混合銷(xiāo)售行為

　　C. 彩電銷(xiāo)售收入和送貨運(yùn)輸收入應(yīng)一并征增值稅

　　D. 彩電銷(xiāo)售收入和送貨運(yùn)輸收入應(yīng)分別核算征增值稅和營(yíng)業(yè)稅

　　E. 彩電銷(xiāo)售收入和送貨運(yùn)輸收入應(yīng)一并征營(yíng)業(yè)稅

　　10、下列適用13%的低稅率的產(chǎn)品是(　　)。

　　A. 糧食

　　B. 初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

　　C. 加工農(nóng)產(chǎn)品

　　D. 農(nóng)藥

　　E. 農(nóng)機(jī)

　　11、下列免征增值稅的項(xiàng)目有(　　)。

　　A. 古舊圖書(shū)

　　B. 避孕藥品和用具

　　C. 個(gè)體工商戶銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品摩托車(chē)

　　D. 國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

　　E. 兼營(yíng)免稅項(xiàng)目未單獨(dú)核算銷(xiāo)售額的

　　12、增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事(　　)的單位和個(gè)人。

　　A. 銷(xiāo)售貨物

　　B. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

　　C. 提供加工、修理修配勞務(wù)

　　D. 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

　　E. 進(jìn)口貨物

　　案例分析題

　　13、{TSE}某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)全年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元;

　　(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年工資200萬(wàn)元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元和職工工會(huì)費(fèi)用4萬(wàn)元;(注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元)

　　(3)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬(wàn)元，向某足球俱樂(lè)部贊助支出5萬(wàn)元;

　　(4)“投資收益”中含國(guó)債利息20萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬(wàn)元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題

　　2004年度允計(jì)在稅前列支的工資金額為(　　)。

　　A.8萬(wàn)元

　　B.80萬(wàn)元

　　C.96萬(wàn)元

　　D.200萬(wàn)元

　　14、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2011年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為6.8萬(wàn)元;

　　(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù);

　　(3)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款90萬(wàn)元，稅款15.3萬(wàn)元：

　　(4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬(wàn)元：

　　(5)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬(wàn)元，取得代為旅客購(gòu)飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元;

　　(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬(wàn)元;歌舞廳取得門(mén)票收入3萬(wàn)元。歌舞廳銷(xiāo)售酒水收入5萬(wàn)元(歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

　　本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A. 159400

　　B. 190400

　　C. 199000

　　D. 202880

　　15、{TSE}某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購(gòu)自行車(chē)1000輛，每輛1500元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為255000元，當(dāng)月銷(xiāo)售自行車(chē)1000輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入2000000元，每輛不含稅價(jià)2000元;該企業(yè)工會(huì)領(lǐng)取上月庫(kù)存自行車(chē)20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫(kù)存自行車(chē)200輛作為利潤(rùn)分配給投資者。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　該企業(yè)將自行車(chē)用于職工健身鍛煉，正確的稅務(wù)處理是(　　)。

　　A.該批自行車(chē)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　B.該批自行車(chē)不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　C.該批自行車(chē)不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.該批自行車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣

　　16、本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A. 64000

　　B. 68000

　　C. 76500

　　D. 85000

　　17、本期應(yīng)納增值稅為(　　)元。

　　A. 113900

　　B. 122400

　　C. 125900

　　D. 134880

　　18、 本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　　)元。

　　A. 14100

　　B. 19100

　　C. 25100

　　D. 27100

　　19、{TSE}某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對(duì)外汽車(chē)修理取得收入35000元(不含稅價(jià)格)，附設(shè)的門(mén)市部銷(xiāo)售汽車(chē)配件收入17000元(不含稅價(jià)格)，附設(shè)的招待所收入36000元，附設(shè)的咖啡廳收入50000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　該公司收入中屬于應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目是(　　)。

　　A.安裝工程收入

　　B.汽車(chē)修理收入

　　C.銷(xiāo)售汽車(chē)配件收入

　　D.咖啡廳收入

　　20、當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅和增值稅為(　　)。

　　A.18938.46元

　　B.19880元

　　C.20920元

　　D.20580元

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