2014年經(jīng)濟師考試《初級金融》輔導(dǎo):存款利息的計算
2013年經(jīng)濟師考試真題答案及權(quán)威解析
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第三節(jié) 存款利息的計算
考核內(nèi)容:
1、個人儲蓄存款利息計算方法
2、單位存款利息的計算
具體內(nèi)容如下:
《儲蓄存款條例》對儲蓄存款利息計算的規(guī)定(了解)
1、未到期的定期儲蓄存款,全部(部分)提前支取,全部(部分)
按支取日掛牌活期存款利率計息。
2、逾期支取的定期儲蓄存款,超過原定存期部分,除約定自動轉(zhuǎn)存外,
按支取日掛牌活期存款利率計息。
3、定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇利率調(diào)整,按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期
存款利率計息,不分段計息(不調(diào)整利率水平)。
4、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整,按結(jié)息日掛牌公告的
活期儲蓄存款利率計息。
5、定活兩便儲蓄存款
(1)實存期不到三個月的,按活期利率計息;
(2)三個月以上(含三個月),不滿半年,按定期整存整取三個月利率打六折計息;
(3)存期半年以上(含半年),不滿一年的,按定期整存整取半年利率打六折計息;
(4)存期一年以上(含一年),無論存多長,按定期整存整取一年利率打六折計息;
儲蓄存款利息計算方法(掌握)――教材例題認(rèn)真看
提示:
1、年利率=月利率×12 月利率=年利率÷12
2、月利率=日利率×30 日利率=月利率÷30
3、年利率=日利率×360 日利率=年利率÷360
個人儲蓄存款考核內(nèi)容:
活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存
(一)活期儲蓄存款
――個人活期儲蓄存款按季結(jié)息,每季度末月的20日為結(jié)息日,按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利息計算。結(jié)算的利息并入本金起息。未到結(jié)息日清戶的,按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率支付利息。
――補充:除了活期儲蓄存款未清戶按季度結(jié)息可以將利息轉(zhuǎn)入本金生息以外,其余各種儲蓄存款,無論存期多長,一律利隨本清,不計復(fù)利。自動轉(zhuǎn)存的存款視同到期辦理,利息可以并入本金。
1、積數(shù)計息法
計息積數(shù)和*日利率=應(yīng)付利息
每次存款余額*存期=計息積數(shù)
2、按月結(jié)息:利息=累計計息積數(shù)*日利率
【例 題】
某儲戶活期賬戶2005年6月30日的累計計息積數(shù)為160,0000,假設(shè)結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄年利率為2.25%,該儲戶應(yīng)結(jié)利息為( )(注:不考慮利息稅)
A.100元 B.120元
C.150元 D.300元
答案:A
解析: 應(yīng)結(jié)利息為:1600000×2.25%÷360=100(元) (參見教材P35)
(二)定期儲蓄存款
1、整存整取:
(1)到期支。簯(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率
(2)逾期支取:――注意:存期/天數(shù)/月數(shù)―對應(yīng)日利/月利
逾期部分利息=逾期本金×活期儲蓄利率×逾期天數(shù)
應(yīng)付利息=到期利息(定期利率)+逾期部分的利息
(3)提前支取
提前支取部分利息=提前支取的本金×實存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款利率
2、零存整取
(1)積數(shù)計息法
利息={[(末次余額+首次存額)×存入次數(shù)]/2}×月利率
或:利息=每月固定存額×存入次數(shù)×(存期+1)÷2×月利率
注意:存期/天數(shù)/月數(shù)/次數(shù)――對應(yīng)日利/月利/每月一次
(2)每元平均利息計算法
每元平均利息=(存入次數(shù)+1)÷2×月利率
應(yīng)付利息=存款余額×每元平均利息
3、積零成整
每月應(yīng)存金額=到期本息和/ {存入次數(shù)+(存入次數(shù)+1)/2×存入次數(shù)×月利率}
4、存本取息定期儲蓄
每次支取利息數(shù)=(本金×存期×利率)/支取利息次數(shù)
注意:存期/天數(shù)/月數(shù)―對應(yīng)日利/月利 存12個月,就是12次,
利率用月利率,如只給一個利率,無特別標(biāo)注,是年利。
5、整存零取定期儲蓄
利息={[(全部本金+每次支取本金)]/2}支取本金次數(shù)×每次支取間隔月數(shù)×利率
若過期一個月支取,則過期利息為:月支取額×過期月數(shù)×月利率
【例題】
某儲戶2009年2月1日存入銀行儲蓄存款8000元,原定存期一年,假設(shè)存入時該檔次存款月利率為2.25‰,該儲戶于2009年7月1日提前支取該筆存款,假設(shè)支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為1.29‰,每月按30天計算,則應(yīng)付利息為(注:不考慮利息稅)( )元。
A.10.32 B.18.00
C.51.60 D.302.00
答案:C
解析: 應(yīng)付利息為8000×1.29‰×5=51.6(元) (參見教材P36)
(三)定活兩便儲蓄存款
1、存期不滿3月:利息=本金×實存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款利率
2、存期滿3月以上:利息=本金×實存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60%
(四)自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存
1、自動轉(zhuǎn)存:“利滾利”,但轉(zhuǎn)存后不足一個存期支取時,則按原存款(或轉(zhuǎn)存款)
逾期支取規(guī)定辦理,按支取日活期儲蓄存款利率計息。
第一存期利息=原存款×利率×期限; 轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息
2、約定轉(zhuǎn)存:如果是轉(zhuǎn)本取息,上期利息不計算復(fù)利,儲戶可以隨時取息
二、單位存款利息的計算――教材例題認(rèn)真看
(一)單位活期存款利息的計算方法
1、余額表計息
2、分戶賬計息
(二)單位定期存款利息的計算方法
利隨本清
注:存款天數(shù)的計算對年對月對日,不能對日的話,可先對上月當(dāng)日,再算實際超出日=到期日-對日日。
三、金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款
利息=累積積數(shù)×日利率
2014經(jīng)濟師考試《初級金融》輔導(dǎo):利息和利息率
2014經(jīng)濟師考試《初級金融》輔導(dǎo):信 用
2014經(jīng)濟師考試《初級金融》輔導(dǎo):第一章匯總
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