2014年經(jīng)濟師考試《初級金融》輔導：信 用

 2013年經(jīng)濟師考試真題答案及權(quán)威解析

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　　第二章 信用與利息

　　本章節(jié)知識結(jié)構(gòu)

　　第一節(jié) 信用

　　第二節(jié) 利息和利息率

　　第三節(jié) 存款利息的計算

　　第四節(jié) 貸款利息的計算

　　第五節(jié) 其他利息的計算

　　本章內(nèi)容講解：

　　第一節(jié) 信 用

　　考核內(nèi)容：

　　1、信用

　　2、信用的主要形式

　　3、信用的作用

　　4、社會信用體系

　　5、征信

　　具體內(nèi)容如下：

　　一、信用的概念

　　(一)信用：是一種借貸行為，以償還和付息為條件的價值單方面運動。

　　信用特點：有借有還，到期歸還，償還帶有利息;

　　信用實質(zhì)：是以還本付息為條件，財產(chǎn)使用權(quán)的暫時讓渡。

　　(二)信用的產(chǎn)生和發(fā)展

　　1、私有制、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)與貧富分化是信用產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。

　　2、商品貨幣關(guān)系――是信用存在和發(fā)展的客觀經(jīng)濟基礎(chǔ)。

　　(三)借貸資本及特點

　　借貸資本：是貨幣資本家為了獲取利息貸給職能資本家使用的貨幣資本。

　　借貸資本的特點：1、借貸資本是作為商品的資本。

　　2、借貸資本是所有權(quán)資本。

　　3、借貸資本有特殊的運動形式： G-G’。

　　4、借貸資本最富拜物教的性質(zhì)：物生出，掩蓋人與人關(guān)系。

　　二、現(xiàn)代信用的主要形式

　　(一)商業(yè)信用

　　1、含義：企業(yè)之間在商品交易中相互提供的信用。

　　2、形式：賒銷商品、預付貨款

　　3、信用主體：債權(quán)人，債務(wù)人都是企業(yè)經(jīng)營者;

　　4、特點：債權(quán)債務(wù)人都是企業(yè)經(jīng)營者、貸出的資本是商品;資本、規(guī)模與產(chǎn)業(yè)資本動態(tài)一致。

　　5、局限性

　　(1)商業(yè)信用規(guī)模受企業(yè)能提供的資本數(shù)量限制。

　　(2)商業(yè)信用的供求有嚴格的方向性。

　　(3)商業(yè)信用期限的局限性(短期借貸)。

　　(二)銀行信用――是現(xiàn)代經(jīng)濟中最主要的信用形式之一。

　　1、含義：銀行和各類金融機構(gòu)以貨幣形式提供的信用。

　　2、信用主體：銀行和各類金融機構(gòu)是信用中介。

　　吸收存款時，銀行是存款人的債務(wù)人;發(fā)放貸款時，銀行是借款人的債權(quán)人。

　　3、特點

　　(1)銀行信用是以貨幣形態(tài)提供的。

　　(2)銀行信用克服了商業(yè)信用在數(shù)量和期限上的局限性。

　　(3)銀行信用以銀行和各類金融機構(gòu)為媒介。

　　(三)國家信用

　　1、含義：國家(政府)以債務(wù)人身份籌集資金的一種信用形式。

　　2、形式：公債、國庫券

　　3、信用主體――債權(quán)人：購買國家債券的企業(yè)、居民;債務(wù)人：國家(政府)

　　4、作用

　　(1)調(diào)劑政府收支不平衡

　　(2)彌補財政赤字(方法有增稅、擠占銀行信貸、借債，其中借債最可行)

　　(3)籌集巨額資金

　　(4)調(diào)節(jié)經(jīng)濟

　　(四)消費信用

　　1、含義：工商企業(yè)、銀行和其他金融機構(gòu)對消費者提供的信用。提供的對象可以商品、貨幣、勞務(wù)等對象。

　　2、形式：賒銷、分期付款購買、消費貸款

　　3、信用主體：債權(quán)人：工商企業(yè)、銀行、其他金融機構(gòu);債務(wù)人：消費者

　　(五)租賃信用

　　1、含義：租賃公司、銀行和其他金融機構(gòu)，通過出租設(shè)備或工具而收取租金的一種信用形式。

　　2、信用主體：債權(quán)人：租賃公司、銀行或其他金融機構(gòu)(所有權(quán))

　　債務(wù)人：承租人(使用權(quán))

　　3、形式(記憶選擇題)

　　(1)金融租賃(財務(wù)租賃)：融資和融物相結(jié)合。即：承租人選設(shè)備，出租人購買，承租人使用并交租金。

　　(2)經(jīng)營租賃(服務(wù)租賃)：提供租賃設(shè)備或工具短期使用權(quán)的租賃形式。是一種由出租人提供維修、保養(yǎng)、管理服務(wù)、可撤銷的、不完全支付的短期租賃形式。

　　(3)杠桿租賃：投資和信貸相結(jié)合。即：出租人自籌20～40%資金，其余向銀行借入，然后將購買的設(shè)備租給承租人，出租人以出租的設(shè)備和租金作擔保向銀行取得借款。

　　(六)國際信用

　　1、含義：國際間相互提供的信用。

　　2、形式

　　(1)國際商業(yè)信用：出口商以延期付款方式向進口商提供的信用。包括延期付款、補償貿(mào)易、來料加工等形式。

　　(2)國際銀行信用：進出口銀行為進出口雙方提供的信用。形式是出口信貸(賣方信貸和賣方信貸)。

　　(3)國際間政府信用

　　(4)國際金融機構(gòu)信用。

　　【例題】一個企業(yè)把商品賒銷給另一個企業(yè)，商品的使用權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，形成的買賣雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一般存在形式是( )。

　　A.商品形式 B.信用形式

　　C.信托形式 D.租賃形式

　　答案：B

　　解析：一個企業(yè)把商品賒銷給另一個企業(yè)時，商品資本貸出了，使用權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，由于商品的貨款沒有支付，形成了以貨幣形式存在的買賣雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。這是商業(yè)信用的特點之一。(參見教材P22)

　　【例題】商業(yè)信用的基本形式是( )。

　　A.商業(yè)貸款 B.抵押貸款 C.賒銷商品 D.預付貨款 E.商業(yè)企業(yè)存款

　　答案：CD

　　解析：商業(yè)信用是指企業(yè)之間在商品交易中相互提供的信用，其基本形式是賒銷商品和預付貨款。(參見教材P22)

　　【例題】提供設(shè)備或工具短期使用權(quán)的信用形式是( )。

　　A.金融租賃 B.杠桿租賃 C. 經(jīng)營租賃 D.財務(wù)租賃

　　答案：C

　　解析：經(jīng)營租賃又稱服務(wù)租賃，是一種以提供租賃設(shè)備或工具短期使用權(quán)的租賃形式。

　　(參見教材P23)

　　三、信用的作用

　　(一)信用在生產(chǎn)中的作用

　　1、信用是社會資本再分配的形式，促進利潤的平均化和社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

　　2、信用加速資本的積累和轉(zhuǎn)化，促進生產(chǎn)規(guī)模的擴大和經(jīng)濟發(fā)展。(銀行信用和債券發(fā)行)

　　3、信用促進資本的集中，推動股份經(jīng)濟制度的發(fā)展，提高生產(chǎn)的社會化程度。

　　(二)信用在商品流通中的作用

　　1、信用工具可以節(jié)約流通費用，加速資本周轉(zhuǎn)。

　　2、信用加快了資本形態(tài)變化，提高了商品交換的速度，減少了商品交換中資本的占用，降低了商品保管費用和流通費用。

　　(三)信用在消費中的作用

　　1、調(diào)劑消費

　　2、推遲消費

　　3、擴大消費

　　(四)信用在國家宏觀經(jīng)濟管理中的作用

　　(五)信用是產(chǎn)生經(jīng)濟危機的重要條件

　　1、信用是商品經(jīng)濟過度擴張的重要條件。

　　2、信用是加重國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡的條件。

　　3、信用為許多投機行為提供了條件。

　　【例題】信用在消費中的作用主要是()。

　　A.調(diào)劑消費 B.促進利潤平均化　 C.刺激消費 D.加速資本積累 　 E.推遲消費

　　答案：ACE

　　解析：信用在消費中的作用包括調(diào)劑消費、推遲消費和擴大消費。(參見教材P25)

　　四、社會信用體系

　　(一)社會信用體系定義：是與信用信息的征集、披露、使用有關(guān)的一系列法律法規(guī)、制度、規(guī)范、組織機構(gòu)、監(jiān)管體制、技術(shù)手段、交易工具的總和。

　　(二)社會信用體系的內(nèi)容

　　1、信用信息系統(tǒng)(社會信用體系的關(guān)鍵)：信用體系建設(shè)的核心――信用信息共享。

　　2、信用法律制度體系

　　3、信用中介服務(wù)體系――其發(fā)展是社會信用體系的重要內(nèi)容之一。

　　包括：征信機構(gòu)、信用擔保機構(gòu)、銀行信用、保理機構(gòu)、信用管理咨詢機構(gòu)。

　　4、信用監(jiān)督管理體系

　　5、守信激勵與失信懲戒機制

　　五、征信和征信服務(wù)

　　征信――社會信用體系的核心環(huán)節(jié)之一。

　　(一)定義：是以了解企業(yè)資信與個人信用為目的的調(diào)查，包括對一些與交易有關(guān)的數(shù)據(jù)采集、核實和依法傳播的操作全過程?？煞譃槠髽I(yè)征信與個人征信。

　　(二)征信的種類

　　1、個人征信

　　(1)主動式征信，不論被記錄者本人是否愿意、也不在意是否有委托調(diào)查在前。

　　(2)財產(chǎn)征信：對于金融機構(gòu)接受信貸申請人使用其個人資產(chǎn)進行抵押的國家

　　或地區(qū)，存在專門對守信人和其保證人名下的財產(chǎn)進行資產(chǎn)調(diào)查的服務(wù)。

　　包括：個人財產(chǎn)征信、法人財產(chǎn)征信、個體工商戶財產(chǎn)征信。

　　2、企業(yè)征信

　　(1)必須得到信用交易中授信方的委托才進行調(diào)查。

　　(2)業(yè)務(wù)流程：數(shù)據(jù)聯(lián)合采集、數(shù)據(jù)加工入庫、企業(yè)征信服務(wù)。

　　【真題2010，單選8】在金融機構(gòu)接受信貸申請人使用其個人資產(chǎn)進行抵押的國家或地區(qū)，存在專門對受信人和其保證人名下的財產(chǎn)進行資產(chǎn)調(diào)查的服務(wù)，這種服務(wù)稱為( )。

　　A.理財顧問 B.抵押貸款 C.信用中介 D.財產(chǎn)征信

　　答案：D

　　解析：對于金融機構(gòu)接受信貸申請人使用其個人資產(chǎn)進行抵押的國家或地區(qū)，存在專門對受信人和其保證人名下的財產(chǎn)進行資產(chǎn)調(diào)查的服務(wù)，這種服務(wù)就被稱為財產(chǎn)征信。(參見教材P27)

　　【例題】企業(yè)征信的業(yè)務(wù)流程包括( )。

　　A.數(shù)據(jù)聯(lián)合采集 B.數(shù)據(jù)加工入庫

　　C.國內(nèi)企業(yè)征信 D.國際企業(yè)征信 E.企業(yè)征信服務(wù)

　　答案：ABE

　　解析：企業(yè)征信業(yè)務(wù)流程包括數(shù)據(jù)聯(lián)合采集、數(shù)據(jù)加工入庫、企業(yè)征信服務(wù)三個方面。