初級電算化 輔導：日常業(yè)務處理(6)
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二、結賬
結帳就是指計算和結轉各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務處理工作。在電算化方式下，結賬工作與手工操作相比簡單得多，結賬是一種成批數(shù)據(jù)處理，每月只結賬一次，主要是對當月日常處理限制和對下月賬簿的初始化，均由計算機自動完成。
提示：
①結賬只能由有結賬權限的人進行;
?、诮Y帳前檢查本月業(yè)務是否全部記賬，有未記賬憑證不能結賬;
?、墼履┙Y轉必須全部生成并已記賬，否則本月不能結賬;
?、軝z查上月是否已結賬，如果上月未結賬，則本月不能結賬;
⑤結帳前核對總賬與明細賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結賬;
?、藿Y帳前檢查損益類賬戶是否已經(jīng)全部結轉完畢，否則本月不能結賬;
?、呷绻c其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，則結賬前檢查其他子系統(tǒng)是否已結賬，如果沒有，則本月不能結賬;
?、嘟Y帳前要進行數(shù)據(jù)備份，
?、峤Y賬后，不得在錄入本月憑證，并終止各賬戶的記賬工作，計算本月各賬戶發(fā)生額合計和本月賬戶期末余額，并將余額結轉至下月月初。
具體操作：總賬→期末→結賬。
【例題5-29】單選題：結賬操作每月可進行( )次。
A.一次 B.二次 C.三次 D.多次
正確答案：A
解析：在電算化方式下，結賬工作與手工操作相比簡單得多，結賬是一種成批數(shù)據(jù)處理，每月只結賬一次，主要是對當月日常處理限制和對下月賬簿得初始化，均由計算機自動完成。
【例題5-30】單選題：賬務處理系統(tǒng)中，在某月進行月末結賬以后，系統(tǒng)應能自動控制( )。A.不得再錄入當月憑證 B.不得錄入下月憑證
C.不得再進行憑證查詢 D.不得再進行賬簿打印
正確答案：A
解析：賬務處理系統(tǒng)中，在某月進行月末結賬以后，不得再錄入當月憑證。
【例題5-31】多選題：下列( )情況出現(xiàn)時，會計軟件當期不能結賬。
A.銀行對賬出現(xiàn)不一致 B.機內總分類賬與明細賬不一致
C.會計憑證未全部登賬 D.上期未結賬
正確答案：BCD
解析：機內總分類賬與明細賬不一致、會計憑證未全部登賬、上期未結賬時，會計軟件當期不能結賬。
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